Exercice

Les éléments du bilan de l’hôtel « Salou » sont établis au 01/01/2023 :

- Construction : 250 000

- Matériel informatique : 95 000
- Matériel de bureau : 80 000
- Matériel de transport : 350 000
- Marchandises : 280 000
- Matières premières : 40 000
- Clients : 22 000
- Banque : 45 000
- Caisse : 25 000
- Capital social : 800 000
- Emprunt auprès des établissements de crédits : 220 000
- Fournisseurs : 167 000

Au cours de l’année 2023, l’hôtel « Salou» a réalisé les opérations suivantes :

20-01 : Ventes restauration (Marchandises) 70 000 dh, 55 000 dh réglés par chèque bancaire
et le reste à crédit.

03-03 : Achats de matières premières 80 000, (50% à crédit et 50% par chèque bancaire).

20-03 : Reçu des clients : 18 000 dh (10 000 en espèces et le reste par chèque bancaire).

01-04 : Réparations de la citerne de chauffage d’eau (payée en espèces) 2 500 dh.

05-05 : Primes d’assurances payées par chèques 12 000.

01-06 : l’hôtel a réglé une facture d’électricité par chèque bancaire : 2 000 dh.

10-06 : Un client retourne 1000 dh de marchandises.

19-06 : Reçu des intérêts sur un compte bloqué : 1 200 dh.

02-07 : Versé aux fournisseurs 2 000 dh en espèces.

10-08 : Vente de marchandises 60 000 (70% à crédit et 30% par virement bancaire).

01-09 : Paiement des salaires du mois Aout par virement bancaire 25 000.

TAF :

1- Présenter le bilan d’ouverture de l’hôtel « Salou ».

2- Passer toutes les opérations dans le journal y compris le bilan.
 3- Présenter le grand livre (Les comptes Schématiques des comptes qui figurent au
bilan initial et les comptes qui sont affectés par les opérations comptables).
4- Présenter la balance des comptes.
5- Etablir le bilan de clôture.

 Le journal
Le journal est un document comptable qui permet de vérifier que la partie double est
respectée, il enregistre, par ordre chronologique, les opérations successives.

Le libellé : Le libellé est la référence du ou des documents de base qui justifient l’opération
enregistrée.

Lorsqu’un article (Opération comptable) n’est pas justifié par un document, le libellé doit
fournir seulement l’explication de cet article.

 La balance :

N°des Nom des comptes Soldes initiaux Soldes finaux

comptes
Débit Crédit SD SC

1…
2…
3…
4…
5…
6…
7…