Consignes

BOITE-AUX SA est une société qui fabrique des boîtes aux lettres. Elle doit commander de la matière première pour fabriquer se
de facilité, disons qu'elle fait appel à un seul et unique fournisseur. Le 1/01/2022 (oui, ils sont montivés chez BOITE-AUX ;-) ), ils
commandée de leur fournisseur accompagnée d'une facture avec échéance le 31/01/2022 (31 jours). BOITE-AUX SA fabrique s
1/03/2022 (60 jours). Elle envoie la facture à son client BRICKO avec une échéance de 30 jours soit le 30/03/2022. Malheureus
BOITE-AUX se rend compte le 1/04 (non, ce n'est pas une blague) que BRICKO n'a pas réglé sa facture. Le comptable le relance
montant le 30/04/2022 soit 31 jours après l'échéance.
1) Illustrer sur une échelle du temps les différentes étapes du cycle de vente.

2) Voici à présent les masses bilantaires de BOITE-AUX SA

Calculer les différents ratios (FR, BFR, Tréso, temps d'écoulement du stock, DSO, DPO)

Bilan
ACTIF PASSIF
Actifs immobilisés 73,800.00 Capitaux propres 102,300.00
Immobilisation incorporelles 11,300.00 Capital 61,000.00
Immobilisation corporelles 61,000.00 Réserves 11,300.00
Immobilisation financières 1,500.00 Bénef reporté 30,000.00
Actifs circulants 96,500.00 Dettes 68,000.00
Stocks 52,000.00 Dettes financières LT 50,000.00
Créances clients CT 24,542.00 Dettes fournisseurs 18,000.00
Liquidités 19,958.00 Dettes financières à CT 0.00
Total ACTIF 170,300.00 Total PASSIF 170,300.00

FR = 78,500.00
BFR = 58,542.00
Tréso = 19,958.00

Ratios / en jour
Temps d'écoulement des stocks
Délai de paiement des clients
Délai de paiement fournisseurs
e première pour fabriquer ses boîtes aux lettres. Pour plus
tivés chez BOITE-AUX ;-) ), ils reçoivent la marchandise
s). BOITE-AUX SA fabrique ses boîtes et les vend le
le 30/03/2022. Malheureusement, le comptable de
ure. Le comptable le relance et reçoit finalement le

Hypothèses

# de jours d'activités 365 jours

Chiffres d'affaires (HTVA) 252,000.00
Taux de TVA 21%
Achats (HTVA) 153,000.00
Services et biens divers (HTVA) 22,300.00
Consignes
1) Aller chercher les BNB du Groupe Mestdagh
2) Pour 2021, calculer les ratios suivants : FR, BFR et tréso
3) Interpréter vos résultats
4) Calculer les ratios de rotation du stock, DSO et DPO (toujours pour 2021)