TRAVAUX DIRIGES CHAPITRE 1

Exercice 1
Théophile Le Bar et son frère Simon décident de constituer une SARL (Société à
responsabilité limitée) dénommée « La Marée fraternelle » qui aura pour objet le
commerce de marée le conditionnement, la vente et l’expédition en gros, demi-gros et
détail de tous les produits de la mer.
L’objet principal sera donc le négoce de poissons frais et la société aura une activité
purement commerciale.
Les deux frères, qui viennent d’hériter de leur vieil oncle d’Amérique, sont en mesure de
puiser 50 000 € chacun dans leur épargne personnelle. En échange de leur apport, les
associés reçoivent des parts sociales pour 50 000 € chacun. La mise de fonds des associés
(100 000 €) est déposée sur le compte bancaire de la SARL. L’argent sur le compte
bancaire est un emploi et c’est l’apport des associés (appelé capital) qui constitue la
ressource.
TAF : Présenter le bilan d’ouverture

Exercice 2
Théophile et Simon Le Bar recensent l’ensemble des éléments nécessaires pour démarrer
leur activité :
 un camion : 25 000 € ;
 du matériel d’exploitation : 15 000 € ;
 un magasin : 100 000 € ;

 de l’argent sur un compte bancaire pour faire face aux premières dépenses : 1 000 €.
Le total des besoins s’élève donc à 141 000 €.
La somme déposée sur le compte bancaire ne couvre pas la totalité des besoins. Les
associés décident de recourir à un emprunt bancaire pour compléter les ressources de la
société (41 000 €).
TAF : Présenter le Bilan après emprunt

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Exercice 3

Au 31 Décembre 2020 les éléments du bilan de la société F sont les suivants :

Matériel ………………………….. 2.000.000
Bâtiment …………………………. 8.000.000
Marchandises ……………………. 4.000.000
Effet à recevoir …………………….. 600.000
Terrain …………………………… 2.500.000
Clients ……………………………. 5.000.000
Fournisseurs ……………………… 3.000.000
Emprunt …………………………... 2.000.000
Prêt ……………………………….. 1.000.000
Titres de participation ……… 1.500.000
Titres de placement ……………...500.000
Banque (solde créditeur) ………….X
Etat ……………………………………. 100.000
Personnel ………………………………300.000
Réserve ………………………………...200.000
Résultat …………………………… 700.000
Report à nouveau …………………100.000
Capital ……………………………………..Y
TAF : Sachant que la situation nette de la société au 31-12-2020 est de 11.000.000
1) Présenter son bilan
2) Quelle est la valeur de l’actif immobilisé et celle de la trésorerie -actif ?

Exercice 3
Une Entreprise a au cours d’un exercice enregistré les charges et les produits suivants :
- Achat de marchandises …………………………465.000
- Charges de personnel ………………………….. 221.000
- Impôts et taxes ………………………………….. 18.000
- Autres charges de gestion ………………………. .2.500
- Produits accessoires …………………………….. 21.500
- Produits financiers …………………………………. 250
- Transports payés …………………………………. 2.350
- Charges financières ………………………………. 1.875
- Service extérieur A ……………………………….. 1.450
- Vente de marchandises ………………………… 693.000

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- Charges HAO ……………………………………. 12.325
- Dotations aux amortissements d’exploitation :……22.000
TAF : Sachant que le stock initial de marchandise est de 145.200 et que le stock final de
164.825, on vous demande de présenter les soldes de gestion (comptes schématiques).

Exercice 4
On vous communique les informations suivantes relatives aux comptes de gestion de
l’entreprise X au 31-12-2021.
- Achat de marchandises …………………………………….. 13.000.000
- Achat de matières et fournitures liées ……………………...78.720.000
- Autres achats ………………………………………………. 28.800.000
- Autres charges ………………………………………………. 1.400.000
- Autres produits ……………………………………………… 2.880.000
- Charges de personnel ……………………………………… 48.000.000
- Frais financières et charges assimilées……………………… 6.360.000
- Charges HAO………………………………………………... 5.280.000
- Dotations aux amortissements HAO ………………………... 6.000.000
- Dotations aux provisions financières ………………………..... 900.000
- Dotations aux amortissements d’exploitation ………… 27.000.000
- Impôts et taxes ……………………………………………. 12.000.000
- Intérêts des prêts …………………………………………… 1.080.000
- Produits accessoires ………………………………………... 4.800.000
- Variations de stockas de biens et services produits…. 13.200.000
- Vente de produits fabriqués ……………………………… 193.240.000
- Produits des cessions d’immobilisation ………………… 28.800.000
- Reprise de provisions d’exploitation ………………………. 22.200.000
- Reprise de provisions financières …………………………... 5.280.000
- Reprise de provisions H A O………………………………… 1.440.000
- Vente de marchandises …………………………………….. 26.040.000
TAF : Sachant que le stock final de marchandises est inférieur de 480.000 au stock initial
de marchandises et que le stock initial de matière première est inférieur de 2.400.000 au
stock final, présenter des soldes intermédiaires de gestion.

Exercice 5

(1) L’imprimerie Imprima SA a été créée le 1er octobre N ; les apports (en numéraire)
s’élevaient à 50 000 € (opération n° 1). Un compte bancaire a été ouvert au nom de la
société à la Banque de l’Ouest.
Au cours du mois d’octobre, la société a réalisé les opérations suivantes :
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(2) Le 02/10 : acquisition d’un bâtiment pour installer le matériel (acte notarié n° 1), payé
au comptant par chèque (n° 543678) : 35 000 €.
(3) Le 02/10 : achat de papier pour 1 000 € (facture A10.001), règlement par chèque (n°
543679).
(4) Le 03/10 : acquisition de matériel d’imprimerie auprès du fournisseur Maroni
(facture I10.001), payable à fin octobre : 39 000 €.
(5) Le 08/10 : impression de cartes de visite pour un client (facture V10.001), réglées en
espèces : 98 € (pièce de caisse PC10.001).
(6) Le 10/10 : achat de petites fournitures de bureau non stockées (facture A10.002),
payées en espèces (pièce de caisse PC10.002) : 58 €.
(7) Le 12/10 : facturation au client Chausey pour l’impression d’un livre de photos
sousmarines : 5 100 € (facture V10.002).
(8) Le 16/10 : impression de documents publicitaires facturés 920 € (facture V10.003) et
réglés au comptant par chèque (chèque n° 456987).
(9) Le 16/10 : facturation aux éditions Kerguelen de l’impression d’un ouvrage sur les
mouettes rieuses : 3 750 € (facture V10.004).
(10) Le 17/10 : réception et remise à l’encaissement d’un chèque émis par Chausey : 1 500
€ (chèque n° 326587).
(11) Le 25/10 : la société contracte un emprunt de 20 000 € auprès de la Banque de l’Ouest
(avis virement n° 1).
(12) Le 30/10 : paiement du montant dû au fournisseur Maroni (chèque n° 543680).
Travail à faire
Enregistrez les opérations de la société Imprima au journal, en utilisant la liste
des comptes autorisée à l’examen, puis effectuez les reports au grand livre.

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