Le Business Plan

Elaboration du Dossier Financier

B-Charbonnier/ S. Piquet
Les questions que se pose le porteur de projet Les documents qui répondent à ces questions
1.

2.

3.

4.

Exemple d’un magasin de prêt à porter

E.U.R.L imposée à l’impôt sur les sociétés

2
 Fin Année 1

COMPTES DE RESULTAT

Ventes

Achats de marchandises

Charges externes

Rémunérations brutes (y compris gérance)

Charges sociales salariés et exploitant

Impôts et taxes

Dotations amortissements

Frais financiers

Produits exceptionnels 0

Charges exceptionnelles 0

Résultat avant Impôts

Impôts sur les bénéfices (I.S)

Résultat net comptable

Capacité autofinancement

Le compte de résultat

3
 Plan de financement Fin Année 1

Investissements H.T

Besoin en fonds de roulement (BFR)

Remboursement emprunt

Retraits créateur (si non prévus dans C/R)

TOTAL DES BESOINS (1)

Apport en capital 30 000

Apport en compte courant 0

Capacité d’autofinancement (CAF)

Dégagement fonds roulement

Emprunt

Primes et subventions 0

TOTAL DES RESSOURCES (2)

SOLDE (2) – (1)

Le Plan de financement

4
 L’élaboration du compte de résultat et du plan de financement (6 étapes)

1. Déterminer le C.A Prévisionnel

2. Différencier les charges des investissements

charges ventilées par poste comptable
liste Achats charges Salaires Charges Impôts § Investissements
Marchandises externes prélèvements Patronales Taxes
Achats de marchandises 82 500 82 500
Emballages 2 000 2 000
Electricité 1 500 1 500
Eau 300 300
Produits d'entretien 300 300
Fourn. administratives 500 500
Frais de création 2 000 2 000
Caisse enregistreuse 2 500 2 500
Système antivol 7 500 7 500
Agencements local 30 000 30 000
Location immobilière 12 000 12 000
Entretien et réparations 500 500
Primes d'assurances 1 200 1 200
Honoraires comptables 2 000 2 000
Publicité, publications 1 500 1 500
Déplacements 1 000 1 000
Frais postaux 500 500
Frais télécommunications 700 700
Services bancaires 500 500
Cotisations, dons... 1 000 1 000
C.E.T 1 200 1 200
Impôts locaux 1 000 1 000
Taxe d'apprentissage 51 51
Formation professionnelle 41 41
Salarié à mi temps 7 500 7 500
Charges sociales (Salariés) 3 372 3 372
Prélévements Dirigeante 12 000 12 000
Charges sociales Dirigeante 6 100 6 100
TOTAL 181 264

3. Calculer les dotations aux amortissements des immobilisations

5
 Eléments Montant H.T Durée Amortissement Amortissement Amortissement
(années) Année 1 Année 2 Année 3
Frais de création 2 000 2

Caisse enregistreuse 2 500 5

Système antivol 7 500 5

Agencements local 30 000 7

42 000

4. Calculer des remboursements d’emprunts et des charges financières

Exemple avec 2 modalités de remboursement différentes :

Emprunt de 30 000 € sur 5 ans au taux de 2.5%

1. Méthode de l’amortissement constant

année restant dû intérêts capital annuité restant dû

début année remboursé "dégressive" fin d'année
1 30 000
2
3 18 000 450 6 000 6 450 12 000
4 12 000 300 6 000 6 300 6 000
5 6 000 150 6 000 6 150 0

2. Méthode de l’annuité constante

année restant du intérêts capital annuité restant dû

début année remboursé constante fin d'année
1 30 000
2
3 18 443 461 5 996 6 457 12 446
4 12 446 311 6 146 6 457 6 300
5 6 300 157 6 300 6 457 0

5. La Capacité d’Autofinancement(C.A.F)
6
 6. Calculer le Besoin en fonds de roulement (BFR)

DELAIS BASE DE BASE DE

En jours CALCUL/ CALCUL/ BESOINS RESSOURCES
POSTE CA ANNEE JOUR En euros En euros
CLIENTS
2
STOCKS 82
FOURNISSEURS 33
TOTAL

Décalage de trésorerie en défaveur de l’entreprise

Décalage de trésorerie en faveur de l’entreprise

Solde à financer

Cf. annexe

Les autres documents financiers :

7
 Le bilan et le tableau de trésorerie

Fin Année 1

Immobilisations brutes

Amortissements

Immobilisations nettes

Stocks

Créances clients

Trésorerie

TOTAL ACTIF

Capital

Réserves et reports 0

Résultat net

Subventions 0

Emprunts

Fournisseurs marchandises

Fournisseurs autres charges 0

Découvert 0

TOTAL PASSIF

Le bilan

8
 Trésorerie (N) Jan 2017 Fév 2017 Mar 2017 Avr 2017 Mai 2017 Jun 2017 Jul 2017 Aoû 2017 Sep 2017 Oct 2017 Nov 2017 Déc 2017 Total

Encaissements 66 800 11 280 10 800 12 480 14 280 14 400 17 760 11 280 20 880 18 240 12 960 17 640 228 800

Décaissements 44 439 6 101 29 454 12 434 12 546 26 287 14 917 15 141 16 954 13 104 20 099 16 909 228 385

Solde précédent 22 361 8 886 8 932 10 666 -1 221 1 622 -2 239 1 687 6 823 -316

Variation de la trésorerie -18 654 46 1 734 -11 887 2 843 -3 861 3 926 5 136 -7 139 731

Solde de trésorerie 8 932 10 666 -1 221 1 622 -2 239 1 687 6 823 -316 415

La trésorerie

9
 Annexe

La notion de Besoin en fonds de roulement

Exemple : L’entreprise « Beach Sail » fabrique et commercialise des chars à voile. Elle débute son activité le 1° mars :

- le 01 mars : Le gérant achète les matériaux nécessaires à la fabrication de 10 chars à voile, il obtient un délai de paiement de 2 mois auprès de son
fournisseur pour cette commande de 40 000 € H.T.
- Le 15 avril : Les 10 chars à voile sortent de fabrication.
- Le 15 mai : les 10 chars à voile sont vendus 60 000 € H.T à un centre aéré qui paiera à 2 mois.

Opération

Recette

Dépense

Trésorerie

10