TABLEAU D'EXPLOITATION DIFFERENTIEL

ENTREPRISE INDUSTRIELLE
ELEMENTS CALCULS
Ventes brutes HT 30,000,000
RRR accordés sur ventes
Autres reductions sur ventes
Retour sur ventes
CHIFFRE D'AFFAIRES NET HT
Achats bruts de matières 8,000,000
RRR obtenus sur ventes 250,000
Retour sur achats
Autres réductions sur achat

PRIX D'ACHAT NET HT 7,750,000

Charges variables d'achat 1,500,000
CV D'ACHAT DES MATIERES ACHETEES 9,250,000
SI des matières 0
SF des matières 0

CV D'ACHAT DES MATIERES UTILISEES 9,250,000

MARGE/CV D'ACHAT DES MATIERES

CV d'achat des matières utilisées 9,250,000

Charges variables de production 10,000,000
CV DE PRODUCTION DES PF 19,250,000
SI des produits finis 1,200,000
SF des produits finis 0
CV DE PRODUCTION DES PFV 20,450,000

MARGE/CV DE PRODUCTION DES PFV

Achats net d'emballages 550,000

CV d'achat d'emballages
SI d'emballages 100,000
SF d'emballages 125,000
CV D'ACHAT D'EMBALLAGES 525,000
Ventes HT d'emballages 425,000
Charges variables des ventes 1,150,000
CV DE DISTRIBUTION 1,250,000

MARGE/CV DE DISTRIBUTION DES PFV

Charges variables ADMIN et FIN
MARGE/CV TOTAL
 MARGE/CV TOTAL
Charges fixes brutes 4,800,000
Produits financiers 180,000
Produits accessoires 120,000
CHARGES FIXES NETTES 4,500,000

RESULTAT D'EXPLOITATION
DIFFERENTIEL

MARGES %

30,000,000 100.00%

20,750,000 69.17%

9,550,000 31.83%

8,300,000 27.67%

8,300,000 27.67%
8,300,000 27.67%

3,800,000 12.67%
 CALCUL DES INDICATEURS DE GESTION
DETAIL SEUIL DE RENTABILITE
Chiffre d'affaires net Chages fixes nettes Marge/coût variable Seuil de rentabilité
30,000,000 4,500,000 8,300,000 16,265,060

POINT MORT (activité regulière)

MARGE DE SECURITE
N (mois ou jours) SRV/CA PM
12 MOIS 0.5422 6.51 MOIS 13,734,939.76

STOCK MOYEN DES MATIERES 1ère CONSOMMEES STOCK MOYEN DES PRODUITS F
Stock initial Stock final Stock moyen Stock initial Stock final
0 0 0 1,200,000 0

COEFFICIENT DE ROTATION
MATIERES PREMIERES PRODUITS FINIS
CVA MPC Stock moyen CR CVP PFV Stock moyen
9,250,000 0 NUL 20,450,000 600,000

DUREE MOYENNE DE STOCKAGE

MATIERES PREMIERES PRODUITS FINIS
N(jours ou mois CR DMS N(jours ou mois CR
360 JOURS NUL ### JOURS 360 JOURS 34.0833

ZONE DE PREVISION
PREVISION DE RESULTAT
Levier
Chiffre d'affaires Variation du Taux de operationne Resultat
prévisionnel chiffre d'affaires variation l
0 -30,000,000 -100% 2.18 3,800,000

PREVISION DE CHIFFRE D'AFFAIRES

Resultat Chiffre d'affaires
prévisionnel Charges fixes nette TM/CV prévisionnel
0 4,500,000 27.67% 16,265,060
 E GESTION

Seuil de rentabilité
16,265,060

INDICE DE SECURITE LEVIER OPERAT

45.78% 2.1842

OCK MOYEN DES PRODUITS FINIS

Stock final Stock moyen
0 600,000

N
PRODUITS FINIS
Stock moyen CR
600,000 34.0833

AGE
PRODUITS FINIS
CR DMS
34.0833 10.562 JOURS

N
AT
Resultat
prévisionnel Seuil de rentabilité
-4,500,000 16,265,060

AFFAIRES
Chiffre d'affaires
prévisionnel Seuil de rentabilité
16,265,060 16,265,060
 ENTREPRISE COMMERCIALE

ELEMENTS CALCULS MARGES

Vente brute HT 10,000,000
RRR accordée sur vente 0
Retour sur vente 0
AUTRES REDUCTIONS 0

CHIFFRE D'AFFAIRES NET HT 10,000,000

Achat brut de marchandises HT 4,000,000

RRR obtenus sur achat 0
Retour sur achat 0
AUTRES REDUCTIONS

PRIX D'ACHAT NET HT 4,000,000

Charges variables d'achat 1,000,000

COÛT VARIABLE DES M/ses ACHETEES 5,000,000
Stock initial de marchandises 500,000
Stock final de marchandises 200,000
CV D'ACHAT DES M/ses VENDUES 5,300,000

MARGE/CVA DES M/ses VENDUES 4,700,000

Achat net d'emballages 0
Frais variables d'achat d'emballages
Stock initial d'emballages 0
Stock final d'emballages 0
COÛT VARIABLE D'ACHAT D'EMBALLAGE 0
Vente d'emballages
Charges variables de distribution 1,000,000
CV DE DISTRIBUTION 1,000,000

MARGES/CVD DES M/ses VENDUES 3,700,000

Frais variables d'administration
MARGES/COÛT VARIABLE TOTAL 3,700,000
Charges fixes brutes 1,500,000
Produits financiers
Produits accessoires 500,000
CHARGES FIXES NETTES 1,000,000

RESULTAT D'EXPLOITATION 2,700,000

MARGES %

10,000,000 100.00%

4,700,000 47.00%

3,700,000 37.00%

3,700,000 37.00%

2,700,000 27.00%
 CALCUL DES INDICATEURS DE GESTION
SEUIL DE RENTABILITE
Chiffre d'affaires net Charges fixes nettes Marge/coût variable Seuil de rentabilité
10,000,000 1,000,000 3,700,000 2,702,702.70

POINT MORT (activité regulière) INDICE DE

MARGE DE SECURITE
N(mois ou jour) SRV/CA PM SECURITE
9 MOIS 0.27 2.432 MOIS 7,297,297 0.72972972972973

STOCK MOYEN DE MARCHANDISE COEFFICIENT DE ROTATION

Stock initial Stock final Stock moyen CVA MV Stock moyen
500,000 200,000 350,000 5,300,000 350,000

DUREE MOYENNE DE STOCKAGE

N(mois ou jours CR DMS
360 JOURS 15.1429 23.8 JOURS

ZONE DE PREVISION
PREVISION DE RESULTAT
Chiffre d'affaires Variation du Taux de Levier Résultat
opérationn Résultat
previsionnel chiffre d'affaires variation prévisionnel
el
10,000,000.00 0 0.00% 1.3704 2,700,000 2,700,000.00

PREVISION DE CHIFFRE D'AFFAIRES

Résultat Charges fixes Chiffre d'affaires
TM/CV Seuil de rentabilité
prévisionnel nettes prévisionnel
2,700,000.00 1,000,000 37.00% 10,000,000.00 2,702,702.70

POINT MORT (activité irregulière)

SEUIL DE RENTABILITE 1,786,000

CHIFFRE CUMUL CHIFFRE SEUIL DE

MOIS POINT MORT
D'AFFAIRES D'AFFAIRES RENTABILITE
JANVIER 100,000 100,000 0 0
 FEVRIER 100,000 200,000 0 0
MARS 200,000 400,000 0 0
AVRIL 200,000 600,000 0 0
MAI 320,000 920,000 0 0
JUIN 320,000 1,240,000 0 0
JUILLET 320,000 1,560,000 0 0
AOÛT 0 1,560,000 0 0
SEPTEMBRE 200,000 1,760,000 0 0
OCTOBRE 5,000 1,765,000 0 0
NOVEMBRE 11,000 1,776,000 0 0
DECEMBRE 10,000 1,786,000 1,786,000 31
STION

Seuil de rentabilité
2,702,702.70

INDICE DE LEVIER
SECURITE OPERATIONNEL
0.72972972972973 1.3704

ENT DE ROTATION
Stock moyen CR
350,000 15.1429

Résultat Seuil de
prévisionnel rentabilité
2,700,000.00 2,702,702.70

uil de rentabilité
2,702,702.70

POINT MORT
0
 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
DECEMBRE