Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf: F prog

GPL SA TRESORERIE Folio : 1/4

Collaborateur : Superviseur :
EXERCICE : 2007 Date : 23/05/2008

OBJECTIFS DU CONTROLE DES COMPTES

A. S’assurer que la situation de la trésorerie de l’entreprise à la clôture de l’exercice est reflétée de façon exacte par
les montants inscrits au bilan.

B. S’assurer que les frais et produits financiers concernant les opérations de trésorerie inscrits au compte de résultat
reflètent bien l’intégralité des frais et produits pour l’exercice considéré.

C. S’assurer que tous les produits et charges divers de gestion sont comptabilisés.

D. A la fin des contrôles effectués, porter un jugement sur les principaux postes suivants :

BILAN

16 : cautionnements
27 : prêts au personnel et dépôt et cautionnement
51 : Valeur à encaisser
52 : Banque
53 : Etablissements financiers et assimilés
54 : Instruments de trésorerie
56 : Banques, crédits de trésorerie et d’escompte
57 : Caisse
58 : Régie d’avances, accréditifs et virements internes
596 : Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie
67 : charges financières
77 : Produits financiers

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EXERCICE : 2007 Collaborateur : Superviseur : Date : 23/05/2008

REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES REF FAIT Satisfaisant
SONDAGES FT PAR / LE Oui/Non
N° Value %

1. Comparer les soldes figurant au bilan avec les

montants de l’exercice précédent.

BANQUES ET CAISSES

2. Demander et obtenir une copie signée du PV de

caisse

3. Vérifier les rapprochements bancaires établis par

GPL SA : pointer les montants en rapprochements
avec les relevés bancaires du début du nouvel
exercice et les journaux du dernier mois.

4. Pour les montants en suspens à la clôture de

l’exercice, vérifier qu’ils ont connu un heureux
dénouement sur l’exercice 2008.

5. Vérifier que les états de rapprochement sont signés

et supervisés par les personnes ressources.

6. Pour les écritures passées par la banque et non par

GPL SA, vérifier qu’elles ont fait l’objet de
provisions (agios, frais de tenue de compte…).

6.1 Vérifier que les charges financières comptabilisées

(agios…) sont appuyées des pièces justificatives
requises (relevés…)

6.2 Procéder au contrôle arithmétique des états de

rapprochement.

DEPOTS ET CAUTIONNEMENT

7. Comparer les soldes figurant au bilan avec les

montants de l’exercice précédent.

8. pointer les soldes d’ouverture avec les comptes de

l’exercice précédent ;

9. obtenir tous supports justificatifs des mouvements de

l’exercice sous revu.

10. Apprécier les garanties et cautions éventuellement

données. Apprécier la traduction de ces engagements
dans les états financiers.

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TRESORERIE Folio : 3/3

Collaborateur : Superviseur :
EXERCICE : 2007 Date : 23/05/2008

REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES REF FAIT Satisfaisant
SONDAGES FT PAR / LE Oui/Non
N° Value %

AVANCES ET ACOMPTES SUR

IMMOBILISATIONS

11. Obtenir le relevé de compte et pointer avec les

documents justificatifs nécessaires. S’assurer qu’il
s’agit d’avances relatives aux immobilisations.

12. S’assurer que ces immobilisations ne sont pas encore

acquises durant l’exercice 2007.

EMPRUNT ET ASSIMILES

Pointer les montants inscrits au bilan et au compte de

résultat avec le Grand-livre.

Vérifier chaque emprunt avec le tableau et les

annuités de remboursement. Comparer avec les
écritures de l’année et avec les soldes en fin
d’exercice.

Pour les sommes encaissées ou remboursées pendant

l’exercice, vérifier avec :

 les procès-verbaux de l’Assemblée générale,

 les contrats,
 les relevés bancaires et avis de débit ou crédit,
 le calcul des intérêts,
 Noter les garanties données.

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES ET
HORS BILAN

Vérifier que les informations qui figurent dans la

liasse fiscale sont complètes et conformes aux
chiffres précédemment vérifiés. (Rapprochement
balance générale/ états financiers)

SYNTHEHSE DES GROUPES DE COMPTES

Conclure comme suit :

 Objectif
 Description du groupe de poste et % de
contrôle
 Documents utilisés
 Observations (travaux effectués)
 conclusion