Client : GPL SA PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : C

prog

CAPITAUX PROPRES Folio : 1/3

Date :
EXERCICE : 2007 Collaborateur : ZOK Superviseur :
23/05/2008

OBJECTIFS DU CONTROLE DES COMPTES

A. S’assurer que les comptes annuels présentent :

- le capital, les réserves, les subventions et les provisions réglementées, ainsi que
l’affectation des résultats, conformément aux règles et principes généralement admis.

- toutes les informations nécessaires à une appréciation juste de la situation de la société.

B. S’assurer que la loi sur les sociétés immobilières et les statuts de la société ont été respectés.

C. A la fin des contrôles, porter un jugement sur les principaux postes suivants :

BILAN

101 : Capital social

102 : Fonds de dotation
103 : Capital personnel
104 : Compte de l’exploitant
105 : Primes liées au capital social (émission, apport, fusion, scission)
106 : Ecart de réévaluation
109 : Actionnaire capital souscrit non appelé
11 : Réserves
12 : Report à nouveau (solde créditeur ou débiteur)
13 : Résultat de l’exercice (bénéfice ou perte)
14 : Subventions d’investissement
15 : Provisions réglementées
18 : Dettes liées à des participations
19 : Provision risque et charges
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C prog
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CAPITAUX PROPRES Folio : 2/3

Superviseur : Date :
EXERCICE : 2007 Collaborateur : ZOK
23/05/2008
REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES. REF FAIT Satisfaisan
SONDAGES FT PAR / t
LE Oui/Non
N° % Valeur %

1. Rapprocher les soldes de clôture avec les

comptes de l’exercice précédent.

2. Pointer les soldes de clôture avec le grand-

livre.
3.
Vérifier si l’actif net n’est pas devenu
inférieur à la moitié du capital.

CAPITAL – PRIMES
4.
Vérifier la répartition du capital par
catégories d’actions avec les statuts et la
réglementation. Noter les conditions et les
droits attachés.

RESERVES
5.
S’assurer de la conformité de l’affectation
des résultats avec les règles légales et les
obligations statutaires.

REPORT A NOUVEAU
6.
S’assurer que l’affectation des résultats a été
approuvée par les actionnaires réunis en
Assemblée générale. Pour ce faire demander
le PV de l’assemblée générale et faire les
contrôles nécessaires.
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GPL SA CAPITAUX PROPRES Folio : 3/3

Superviseur : Date :
EXERCICE : 2007 Collaborateur : ZOK
23/05/2008
REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES REF FAIT Satisfaisant
SONDAGES FT PAR / Oui/Non
LE
N° % Valeur %

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES

ET HORS BILAN

7. Vérifier que les informations qui figurent dans

la liasse fiscale sont complètes et conformes
aux chiffres précédemment vérifiés.

SYNTHEHSE DES GROUPES DE

COMPTES
8.
Conclure comme suit :

 Objectif
 Description du groupe de poste et %
de contrôle
 Documents utilisés
 Observations (travaux effectués)
 conclusion