DOSSIER : Réf :

Exercice clos le :

APPRECIATION DES TRAVAUX DE L'EXPERT COMPTABLE

Formalisé
Nature et étendue des travaux réalisés par cycles Commentaires et REF.
OUI NON N/A
TRESORERIE / FINANCEMENT
Emprunts
Contrôles des soldes d'emprunts avec les échéanciers
Contrôles des charges d'intérêts avec les échéanciers
Contrôle ou calcul des intérêts courus
Contrôle des mouvements des comptes des financeurs x
Contrôle des engagements à mentionner dans l'annexe
VMP
Contrôles des mouvements des VMP
Contrôles de la valeur d'inventaire des VMP
Contrôle du régime fiscal x
Disponibilités
Contrôles de certains encaissements (à détailler)
Contrôles de certains décaissements (à détailler)
Contrôle arithmétique des rapprochements bancaires
Contrôle du dénouement des rapprochements bancaires
Contrôle des engagements à mentionner dans l'annexe

ACHATS / FOURNISSEURS
Justification des soldes fournisseurs significatifs / factures
Dénouement des soldes fournisseurs significatifs après la
clôture
Contrôle de certaines factures d'achats (à détailler)
Analyse des postes récurrents de charges externes (loyers,
crédits baux, assurances, honoraires)
Recherche des factures et avoirs à recevoir sur charges
externes
Recherche des factures et avoirs à recevoir sur achats
Recherche des charges externes constatées d'avance

CLIENTS / VENTES
Justification des soldes clients significatifs / factures
Dénouement des soldes clients significatifs après la clôture
Contrôle de certaines factures de ventes (à détailler)
Recherche des factures et avoirs à établir
Analyse des soldes en retard de paiement
Calcul de la dépréciation des clients douteux

FINANCEURS / SUBVENTIONS / PRIX DE JOURNEE

Contrôle des conventions x
Contrôle des subventions d'exploitation x
Contrôle des comptes administratifs x
Contrôle des affectations aux fonds dédiés x

STOCKS
Contrôle des quantités (à détailler)
Contrôle des prix d'achats (à détailler)
Contrôle des prix de revient (à détailler)
Contrôles de travaux en-cours (à détailler)
Contrôle des dépréciations (à détailler)
Contrôle des stocks à rotation lente (à détailler)
Contrôle des ventes de stocks après la clôture

IMMOBILISATIONS
Immobilisations incorporelles et corporelles
Contrôles des acquisitions avec les factures justificatives

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 APPRECIATION DES TRAVAUX DE L'EXPERT COMPTABLE

Formalisé
Nature et étendue des travaux réalisés par cycles Commentaires et REF.
OUI NON N/A
Contrôles des cessions avec les factures de ventes
Contrôles de la réalité des sorties
Recherche d'immobilisations en charges
Contrôle des durées d'amortissement / usages de l'association
Contrôle ou calcul des amortissements
Contrôle ou calcul des amortissements dérogatoires

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 APPRECIATION DES TRAVAUX DE L'EXPERT COMPTABLE

Formalisé
Nature et étendue des travaux réalisés par cycles Commentaires et REF.
OUI NON N/A
Immobilisations financières
Contrôle des augmentations des immobilisations financières
Contrôle des diminutions des immobilisations financières
Contrôles des produits des immobilisations financières
Contrôles de la valeur d'inventaire des participations
Contrôle de la dépréciation des immobilisations financières

PERSONNEL
Etablissement de la paie et fourniture des écritures
Contrôle du rapprochement de salaires / livre de paie
Contrôle des mouvements du personnel
Rapprochement du taux moyen des charges sociales / Paie
Contrôle des contrats aidés, du taux des aides x
Rapprochement des dettes dues aux organismes sociaux /
déclarations
Rapprochement des dettes dues aux salariés / Paie
Contrôle ou calcul de la provision pour congés à payer
Contrôle ou calcul des autres charges à payer
Calcul des indemnités de fin de carrière
Respect de la convention collective x
Contrôle des autres engagements à mentionner dans l'annexe

ETAT
Contrôle des charges et soldes d'impôts / déclarations
Contrôle ou calcul des charges à payer d'impôts
Contrôle ou établissmt. du rapprochement de TVA collectée
Contrôle ou établissmt. du rapprochement de TVA déductible
Contrôle des soldes de TVA
Contrôle ou calcul du résultat fiscal, de l'IS (charge et solde)
Contrôles des déclarations fiscales (à détailler)
Contrôle des déclarations de taxe sur les salaires x

CAPITAUX PROPRES & PROVISIONS POUR RISQUES

ET CHARGES
Contrôle de l'affectation du résultat N-1
Contrôle des engagements / financeurs et fonds dédiés x
Contrôle des autres variations des capitaux propres
Justification des provisions à la clôture
Justification des reprises de provisions antérieures
Contrôle de la cohérence exploitation / exceptionnel des
mouvements de provision et charges couvertes
Contrôle de la correcte information dans l'annexe

DEBITEURS ET CREDITEURS DIVERS

Contrôle des produits et charges d'exploitation
Contrôle des produits et charges exceptionnels
Contrôle des autres créances et du risque de dépréciation
Contrôle des autres dettes

AUTRES MISSIONS
Etablissement d'un tableau de bord
Etablissement de documents prévisionnels

Date Signature
Préparé par : ………………

APPROBATION DU COMMISSAIRE AUX COMPTES : Date Signature

Commentaires

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Formalisé
Nature et étendue des travaux réalisés par cycles Commentaires et REF.
OUI NON N/A

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Formalisé (1)
ASSERTIONS VALIDEES
Nature et étendue des travaux réalisés par cycles Flux Soldes Présen
Re Exh Me SE Cl Exi Exh D&O E&I Re
TRESORERIE / FINANCEMENT
Emprunts
Contrôles des soldes d'emprunts avec les échéanciers
Contrôles des charges d'intérêts avec les échéanciers
Contrôle ou calcul des intérêts courus
Contrôle des mouvements des comptes de financeurs x x x x x x x x x x x
Contrôle des engagements à mentionner dans l'annexe
VMP
Contrôles des mouvements des VMP
Contrôles de la valeur d'inventaire des VMP
Contrôle du régime fiscal x x
Disponibilités
Contrôles de certains encaissements (à détailler)
Contrôles de certains décaissements (à détailler)
Contrôle arithmétique des rapprochements bancaires
Contrôle du dénouement des rapprochements bancaires
Contrôle des engagements à mentionner dans l'annexe

ACHATS / FOURNISSEURS
Justification des soldes fournisseurs significatifs / factures
Dénouement des soldes fournisseurs significatifs après la
clôture
Contrôle de certaines factures d'achats (à détailler)
Analyse des postes récurrents de charges externes (loyers,
crédits baux, assurances, honoraires)
Recherche des factures et avoirs à recevoir sur charges
externes
Recherche des factures et avoirs à recevoir sur achats
Recherche des charges externes constatées d'avance

CLIENTS / VENTES
Justification des soldes clients significatifs / factures
Dénouement des soldes clients significatifs après la clôture
Contrôle de certaines factures de ventes (à détailler)
Recherche des factures et avoirs à établir
Analyse des soldes en retard de paiement
Calcul de la dépréciation des clients douteux

FINANCEURS / SUBVENTIONS / PRIX DE JOURNEE

Contrôle des conventions x x x x x x x x x x x
Contrôle des subventions d'exploitation x x x x x x x x x x x
Contrôle des comptes administratifs x x x x x x x x x x x
Contrôle des affectations aux fonds dédiés x x x x x x x x x x x

STOCKS
Contrôle des quantités (à détailler)
Contrôle des prix d'achats (à détailler)
Contrôle des prix de revient (à détailler)
Contrôles de travaux en-cours (à détailler)
Contrôle des dépréciations (à détailler)
Contrôle des stocks à rotation lente (à détailler)
Contrôle des ventes de stocks après la clôture

IMMOBILISATIONS
Immobilisations incorporelles et corporelles
Contrôles des acquisitions avec les factures justificatives
Contrôles des cessions avec les factures de ventes
Contrôles de la réalité des sorties
Recherche d'immobilisations en charges

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APPRECIATION DES TRAVAUX DE L'EXPERT COMPTABLE

Formalisé (1)
ASSERTIONS VALIDEES
Nature et étendue des travaux réalisés par cycles Flux Soldes Présen
Re Exh Me SE Cl Exi Exh D&O E&I Re
Contrôle des durées d'amortissement / usages de l'association
Contrôle ou calcul des amortissements
Contrôle ou calcul des amortissements dérogatoires
Immobilisations financières
Contrôle des augmentations des immobilisations financières
Contrôle des diminutions des immobilisations financières
Contrôles des produits des immobilisations financières
Contrôles de la valeur d'inventaire des participations
Contrôle de la dépréciation des immobilisations financières

PERSONNEL
Etablissement de la paie et fourniture des écritures
Contrôle du rapprochement de salaires / livre de paie
Contrôle des mouvements du personnel
Rapprochement du taux moyen des charges sociales / Paie
Contrôle des contrats aidés, du taux des aides x x x x x x x x x x x
Rapprochement des dettes dues aux organismes sociaux /
délcarations
Rapprochement des dettes dues aux salariés / Paie
Contrôle ou calcul de la provision pour congés à payer
Contrôle ou calcul des autres charges à payer
Calcul des indemnités de fin de carrière
Respect de la convention collective x x x x x x x x x
Contrôle des autres engagements à mentionner dans l'annexe

ETAT
Contrôle des charges et soldes d'impots / déclarations
Contrôle ou calcul des charges à payer d'impôts
Contrôle ou établissmt. du rapprochement de TVA collectée
Contrôle ou établissmt. du rapprochement de TVA déductible
Contrôle des soldes de TVA
Contrôle ou calcul du résultat fiscal, de l'IS (charge et solde)
Contrôles des déclarations fiscales (à détailler)
Contrôle des déclarations de taxe sur les salaires x x x x x x x x x x

CAPITAUX PROPRES & PROVISIONS POUR RISQUES

ET CHARGES
Contrôle de l'affectation du résultat N-1
Contrôle des engagements / financeurs et fonds dédiés x x x x x x x x x x x
Contrôle des autres variations des capitaux propres
Justification des provisions à la clôture
Justification des reprises de provisions antérieures
Contrôle de la cohérence exploitation / exceptionnel des
mouvements de provision et charges couvertes
Contrôle de la correcte information dans l'annexe

DEBITEURS & CREDITEURS DIVERS

Contrôle des produits et charges d'exploitation
Contrôle des produits et charges exceptionnels
Contrôle des autres créances et du risque de dépréciation
Contrôle des autres dettes

AUTRES MISSIONS
Etablissement dun tableau de bord
Continuité d'exploitation. Contribue à la fialité de certaines assertions d'estima
Etablissement de documents prévisionnels

Zones N/A ou N/S

(1) : Les croix portées dans la colonne "FORMALISE" de l'onglet "Réalisation" se reportent automatiquement dans cette colonne et font apparaître les assertions validées

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 Réf :

S TRAVAUX DE L'EXPERT COMPTABLE

ASSERTIONS VALIDEES
Présentation NOTES COMPLEMENTAIRES
Exh M&E P&I

x x x

x x x
x x x
x x x
x x x

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 Réf :

S TRAVAUX DE L'EXPERT COMPTABLE

ASSERTIONS VALIDEES
Présentation NOTES COMPLEMENTAIRES
Exh M&E P&I

x x x

x x x

x x x

ontribue à la fialité de certaines assertions d'estimation

colonne et font apparaître les assertions validées

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