Les contrôles esssentiels

Accueil / Mode d'emploi

Objectif du fichier

Cette liste fournit les contrôles essentiels à mettre en œuvre dans le cadre de l'arrêté des
comptes annuels.

Organisation et utilisation du fichier

- Ajouter les mots en couleur bleue : Le fichier comporte un onglet correspondant à 1 feuille
"contrôle essentiels" et une autre correspondant à un exemple
- Renseignez d'une croix "x" chacune des cellules

Par défaut, seules les cellules à remplir sont modifiables (voir "Protection du fichier
et modification")
Protection du fichier et modification

Le fichier est, par défaut, protégé (sans mot de passe) afin que les formules automatiques
ne soient pas supprimées par erreur.
 - controles_essentiels -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet :

Client :

Sans revêtir un caractère obligatoire, quelle que soit la mission de l'expert-comptable, il est fortement conseillé de mettre en œuvre au
moins ces contrôles indicatifs.
Bien entendu, ces contrôles essentiels doivent être étudiés à la lumière du seuil de signification.

Contrôles d'ensemble Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

S’assurer que les comptes d’attente sont soldés

S’assurer que les comptes de virements internes sont soldés

Contrôler par sondages que les enregistrements comptables s’appuient

sur une pièce justificative et que l'imputation comptable est correcte (si
la comptabilité est tenue par le client)

Contrôler la cohérence des principaux ratios par rapport à ceux de

l’exercice précédent

Trésorerie Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler l’état de rapprochement de caisse nous avons effectué l’état

x de rapprochement de caisse et nous avons des écarts entre le br et

Contrôler par épreuve l’absence de soldes créditeurs en caisse au cours

au cours xdes enregistrements de l'exercice 2021 nous n'avons relevés aucun sol
de l’exercice

Contrôler l’état de rapprochement de banque x Nous avons effectué les états de rapprochement des 3 banqu

Contrôler l’état des valeurs mobilières avec la comptabilité x Nous avons pas de valeurs mobiliers

Contrôler les tableaux d’amortissement des emprunts avec la

absence dex tableaux d’amortissement des emprunts avec la comp
comptabilité

Obtenir l’accord des associés sur leur compte courant x à faire

Achats Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Analyser les principaux comptes d’achats afin de détecter d’éventuelles

anomalies qui pourraient justifier des contrôles complémentaires

Contrôler les comptes des fournisseurs débiteurs

Contrôler la cohérence du ratio fournisseurs

01/28/2024
-2/9- 19:48:26
 - controles_essentiels -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet :

Client :

Contrôler la correcte séparation des exercices

01/28/2024
-3/9- 19:48:26
 - controles_essentiels -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet :

Client :
Contrôler la correcte séparation des exercices

Contrôler la concordance entre la comptabilité et les contrats et

échéanciers pour crédit-bail, loyer, assurances …

S’assurer que les comptes de charges ne contiennent pas des biens

susceptibles de constituer des immobilisations

Ventes Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler par épreuve le dénouement en N+1 de certaines créances

clients significatives

Contrôler les créances douteuses et leur dépréciation

Contrôler la cohérence du ration crédit clients

Contrôler la correcte séparation des exercices

Contrôler les comptes clients créditeurs

Stocks Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Obtenir du client un état récapitulatif daté et signé

Contrôler, par épreuves, l’application de la méthode de valorisation

annoncée et de dépréciation

Contrôler la cohérence du montant des en-cours avec la facturation de

l’exercice suivant

Immobilisations Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler la concordance avec l’état des immobilisations et des

amortissements

Contrôler les mouvements des immobilisations financières

01/28/2024
-4/9- 19:48:26
 - controles_essentiels -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet :

Client :

Personnel Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler le rapprochement entre les salaires comptabilisés et la

DADS/DSN

Contrôler les soldes des dettes fiscales et sociales avec les déclarations
de la dernière période

Apprécier le taux global de charges sociales

Etat Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler le rapprochement du chiffre d’affaires déclaré en TVA avec la

comptabilité

Contrôler le calcul du résultat fiscal et de l’IS

Capitaux propres et provisions Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Vérifier l’affectation du résultat N-1

Obtenir l’accord de l’exploitant sur son compte le cas échéant (compte

108)

Vérifier la bonne application des décisions des assemblées

Apprécier, avec le client, les risques et l’opportunité de certaines

provisions

Observations générales

01/28/2024
-5/9- 19:48:26
 - exemple -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet : CRO-CRCC

Client : Client Test

Sans revêtir un caractère obligatoire, quelle que soit la mission de l'expert-comptable, il est fortement conseillé de mettre en œuvre au
moins ces contrôles indicatifs.
Bien entendu, ces contrôles essentiels doivent être étudiés à la lumière du seuil de signification.

Contrôles d'ensemble Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

S’assurer que les comptes d’attente sont soldés x

S’assurer que les comptes de virements internes sont soldés x

Contrôler par sondages que les enregistrements comptables s’appuient

sur une pièce justificative et que l'imputation comptable est correcte (si x
la comptabilité est tenue par le client)

Contrôler la cohérence des principaux ratios par rapport à ceux de

x
l’exercice précédent

Trésorerie Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler l’état de rapprochement de caisse x

Contrôler par épreuve l’absence de soldes créditeurs en caisse au cours

x
de l’exercice

Contrôler l’état de rapprochement de banque x

Contrôler l’état des valeurs mobilières avec la comptabilité x

Contrôler les tableaux d’amortissement des emprunts avec la

x
comptabilité

Obtenir l’accord des associés sur leur compte courant x

Achats Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Analyser les principaux comptes d’achats afin de détecter d’éventuelles

x
anomalies qui pourraient justifier des contrôles complémentaires

Contrôler les comptes des fournisseurs débiteurs x

Contrôler la cohérence du ratio fournisseurs x

Contrôler la correcte séparation des exercices

01/28/2024
-6/9- 19:48:26
 - exemple -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet : CRO-CRCC

Client : Client Test

Contrôler la correcte séparation des exercices x

01/28/2024
-7/9- 19:48:26
 - exemple -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet : CRO-CRCC

Client : Client Test

Contrôler la correcte séparation des exercices

Contrôler la concordance entre la comptabilité et les contrats et

x
échéanciers pour crédit-bail, loyer, assurances …

S’assurer que les comptes de charges ne contiennent pas des biens

x
susceptibles de constituer des immobilisations

Ventes Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler par épreuve le dénouement en N+1 de certaines créances

x
clients significatives

Contrôler les créances douteuses et leur dépréciation x

Contrôler la cohérence du ration crédit clients x

Contrôler la correcte séparation des exercices x

Contrôler les comptes clients créditeurs x

Stocks Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Obtenir du client un état récapitulatif daté et signé x

Contrôler, par épreuves, l’application de la méthode de valorisation

x
annoncée et de dépréciation

Contrôler la cohérence du montant des en-cours avec la facturation de

x
l’exercice suivant

Immobilisations Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler la concordance avec l’état des immobilisations et des

x
amortissements

Contrôler les mouvements des immobilisations financières x

01/28/2024
-8/9- 19:48:26
 - exemple -

Les contrôles essentiels

Nom du cabinet : CRO-CRCC

Client : Client Test

Personnel Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler le rapprochement entre les salaires comptabilisés et la

x
DADS/DSN

Contrôler les soldes des dettes fiscales et sociales avec les déclarations
x
de la dernière période

Apprécier le taux global de charges sociales x

Etat Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Contrôler le rapprochement du chiffre d’affaires déclaré en TVA avec la

x
comptabilité

Contrôler le calcul du résultat fiscal et de l’IS x

Capitaux Fait Non Fait NA Impact sur les contrôles

Vérifier l’affectation du résultat N-1 x

Obtenir l’accord de l’exploitant sur son compte le cas échéant (compte

x
108)

Vérifier la bonne application des décisions des assemblées x

Apprécier, avec le client, les risques et l’opportunité de certaines

provisions x

Observations générales

01/28/2024
-9/9- 19:48:26