Exercice 1 : CONTROLE FINAL 2020/2021

Le contrôle interne du cycle des achats et des décaissements L'analyse et l'évaluation du contrôle interne de la société Racine fait ressortir les
constatations ci-après:
1. La fonction d'acheteur est effectuée par une personne impliquée dans la réception et l'expédition des marchandises. Cette personne assure la
tenue des comptes fournisseurs.
2. Les bordereaux de réception ne sont pas pré numérotés, Aucune vérification n'est faite par une personne indépendante de la réception pour
s'assurer que tous les bordereaux ont été transmis à la comptabilité.
Travail à faire
Travail à faire : Présenter une feuille d'évaluation du contrôle interne en faisant ressortir :
A) Pour chacune de ces constatations ci-dessus, déterminez le ou les objectifs du contrôle interne non atteints, s'il y a lieu.
B) Pour chacune de ces constatations, le cas échéant,
1. déterminez les faiblesses identifiées,
Pour répondre aux questions al utiliser le modèle indiqué à l'annexe 2de tableau ci-dessous.

Feuille d’évaluation du système de contrôle interne

Incidence sur les états

Objectifs du Effets possibles financiers (oui ou non et
contrôle interne Faiblesses relevées (risque) Recommandation raison) Incidence sur le programme d'audit

La fonction d'acheteur
est effectuée par une Risque de fraude et
personne impliquée d'erreurs en raison
dans la réception et de l'absence de Recommander la séparation Oui, car il y a un risque de Augmentation des tests d'audit pour
Séparation des l'expédition des contrôle de des fonctions de l'acheteur et fraude et d'erreurs dans les évaluer la validité des comptes
fonctions marchandises. l'acheteur sur les du magasinier. comptes fournisseurs. fournisseurs.
 Incidence sur les états
Objectifs du Effets possibles financiers (oui ou non et
contrôle interne Faiblesses relevées (risque) Recommandation raison) Incidence sur le programme d'audit
comptes
fournisseurs.

Les bordereaux de
réception ne sont pas
pré-numérotés, aucune
vérification n'est faite
par une personne Recommander la mise en place
indépendante de la de bordereaux de réception
réception pour pré-numérotés et l'affectation
Exhaustivité et s'assurer que tous les Risque d'omissions d'une personne indépendante Augmentation des tests d'audit pour
exactitude des bordereaux ont été et d'erreurs dans les pour vérifier la transmission Oui, car il y a un risque évaluer l'exhaustivité et l'exactitude des
enregistrements transmis à la enregistrements des bordereaux à la d'omissions et d'erreurs dans les enregistrements comptables liés aux
comptables comptabilité. comptables. comptabilité. enregistrements comptables. achats et aux comptes fournisseurs.