Exercice 1 :

Vous êtes auditeur interne de la société Racine SA », et vous êtes chargés de revoir les procédures qui sont mises en place. Lors de votre mission,
vous avez réalisé l'étude des procédures du cycle achats et décaissements par caisse. Cette étude vous a notamment permis de relever les
éléments suivants:
 Le comptable est en même temps le caissier de la société, il passe toutes les opérations (encaissements et décaissements) de la caisse en
comptabilité Les petites dépenses payées par la caisse ne comportent pas parfois de pièces justificatives probantes;
 Et la société ne dispose pas de pièces de caisse préétablis pour justifier certains décaissements donnés au personnel de la société ou à des
tiers (prestataire ou fournisseurs);
Travail à faire
Rédiger une note de synthèse précisant les faiblesses de contrôle interne afférentes au cycle achats décaissements, les risques qu'elles génèrent,
ainsi que les recommandations que vous formulez. Pour répondre aux questions utiliser le modèle de tableau indiqué ci-dessous

Lors de notre mission de révision des procédures de la société Racine SA, nous avons étudié les procédures du cycle achats et
décaissements par caisse. Nous avons identifié les faiblesses de contrôle interne suivantes:

Objectifs du contrôle interne Faiblesses relevées Effets possibles (Risques) Recommandations

Le comptable est en même temps le

caissier de la société, il passe toutes les Risque de fraude et Recommander la
opérations (encaissements et d'erreurs en raison de séparation des fonctions
décaissements) de la caisse en l'absence de contrôle entre le comptable et le
Séparation des fonctions comptabilité. interne. caissier.
 Objectifs du contrôle interne Faiblesses relevées Effets possibles (Risques) Recommandations

Exhaustivité et exactitude des
enregistrements comptables
Les petites dépenses payées par la
caisse ne comportent pas parfois de
pièces justificatives probantes; Et la
société ne dispose pas de pièces de
caisse préétablis pour justifier certains
décaissements donnés au personnel de
la société ou à des tiers (prestataire ou
fournisseurs).
Recommander la mise en
place d'un système de
contrôle interne pour la
vérification et
l'approbation des dépenses
payées par la caisse, ainsi
Risque de pertes que la mise en place de
financières, de fraude et pièces de caisse préétablies
d'erreurs en raison de pour justifier les
l'absence de justificatifs décaissements donnés au
probants. personnel ou à des tiers.

Ces faiblesses peuvent entraîner des risques financiers pour la société, notamment des pertes financières, des fraudes et des
erreurs. Afin de remédier à ces faiblesses, nous recommandons la mise en place de contrôles internes efficaces, tels que la
séparation des fonctions, la vérification et l'approbation des dépenses payées par la caisse, ainsi que la mise en place de pièces
de caisse préétablies pour justifier les décaissements donnés au personnel ou à des tiers.
Nous recommandons également la formation des employés sur les procédures de contrôle interne et l'importance de la
documentation adéquate des transactions. Ces recommandations permettront à la société de renforcer son système de contrôle
interne et de réduire les risques financiers liés au cycle achats et décaissements par caisse.