Les meilleures pratiques d’optimisation du

1 processus de clôture des résultats mensuels

Le
 SOMMAIRE

PREMIIERE PARTIE

1 - Définition.
2 - Propriétaire
3 - Clients
4 - Indicateurs de processus
2 EMME PARTIE

1 – Date limite
2 – Organisation et responsabilités ( model de check-
list des bonnes pratiques),
 Partie 1 :

Définition

Le processus d’arrêté des résultats est l'ensemble des étapes qui

s'enchaînent depuis l'introduction de l’ information relative à un
acte
de gestion dans les systèmes opérationnels et administratifs de la
comptabilité jusqu'à l'élaboration des comptes mensuel.

Le produit fini de ce processus a été défini comme étant :

• Une information comptable fiable ,

• Dont la forme et les principes d'élaboration sont d'un niveau
"auditable",
• Répondant à des impératifs de gestion et satisfaisant à des
demandes externes des partenaires de la société
1 Partie 1

Propriétaire

La Direction financière est naturellement le propriétaire du

.

processus et, plus particulièrement les services comptables.

Clients

La Direction Générale et contrôle de gestion sont les clients

principaux du processus de clôture des résultats. Mais, s'agissant de
la production de l'information qui permet la mesure de la
performance financière de l'entreprise pour une période
déterminée de ses activités, il existe également d'autres clients à
l'extérieur comme à l'intérieur de l'entreprise (actionnaires,
banques)
1 Partie 1

Indicateurs du processus

On trouve parmi les indicateurs de ce processus :

➢ La qualité et la fiabilité de l’information

➢ Le délai ciblé et le délai réalisé,
 Partie 2
12

2.1. Date limite (transmission aux clients)

Le choix de la date limite d’envoi au client principal

incombe à la Direction Générale .cette date s'impose
alors à tous dans l'entreprise. Elle peut être choisie en
fonction de contraintes externes (le marché) ou
internes (le pilotage). Le délai d'arrêté des comptes
souhaité peut également être déterminé par référence
aux meilleures pratiques observées actuellement :
J+5/J+10 pour les comptes des unités opérationnelles .
 Partie 2
2

Modèl des taches a effectuer pour arreter les comptes monsuèls

Nature de l'opération Bonne pratique Intervenant Date limite

Proceder au parametrage des articles réceptionés afin de

ACHATS SI/CHEF COMPTABLE/SCE ACHAT
permettre la comptabilisation automatique des charges

ACHATS Comptabiliser toutes les factures d'achats du mois Comptable fournisseur

ACHATS S'assurer de la saisie de toutes les récèptions du mois Magasiniers/Chèf comptable

Proceder à la comptabilisation des réceptions dont les factures

ACHATS Comptable fournisseur
non parvenus

Rapprocher les achats de la matière SI ( BAV et BNV) avec les

ACHATS Comptable fournisseur
achats comptabilisés .
 Partie 2
2

Nature
Bonne pratique Intervenant Date limite
d'opération

Analyser le compte 4417 ce compte ne doit contenir que

ACHATS Comptable fournisseur
les livraisons dont les factures non pas encor parvenues

Proceder à la comptabilisation des assurances sur la base

ACHATS des contrats ( AT/masse salariale-RC & multirisque Chef comptable
/contrat )

Provisionner les remises a obtenir des fournisseurs ( avoir

ACHATS Comptable fournisseur
a recevoir)

Analyse de la balance fournisseurs ( voir le cas des

ACHATS Comptable fournisseur
fournisseurs débiteurs et le risque de double emploi )

Provisioner les factures des RFA et coopérations

ACHATS Chef comptable
commerciales des GMS
 Partie 2
2
Nature de
Bonne pratique
l'opération Intervenant Date limite
FRAIX Proceder a la technique d'abonnement des charges récurentes ( loyer
Chef comptable
GENERAUX+TAXES ,assurance,THSC, taxe professionnelle ,leasing,prestation netoyage)

FRAIX S'assurer de l'exhaustivité des charges de transport ( Trs/VENTE et

Chef comptable / SCE LOGISTIQUE
GENERAUX+TAXES Trs/Achat)

FRAIX
Comptabiliser les notes de frais et les dépenses de caisse Comptable caisse
GENERAUX+TAXES

La mise à jour du fichier des immobilisations (+ les nouvèlles aquisitions

IMMO Chef comptable
-les cessions )

IMMO La Comptabilisation des ammortissements du mois chef comptable

 Partie 2
2

Nature de l'opération Bonne pratique Intervenant Date limite

Arreté les rapprochements bancaires pour s'assurer de Comptable
Trésorerie
l'exhaustivité des Mouvements trésorerie
Comptabiliser la charges d'interet (Agio +interet
CHARGES FINANCIERES CMT+Interet SPOT + Interet CCA + Interet groupe) en chef comptable
contrepartie du compte 4493 .
Provisioner les risques de change ( pèrte de change
CHARGES FINANCIERES chef comptable
/Dossiers Import et Export)

PAIE Integer la paie chef comptable

Provisioner le congé a payer et la quote part mensuèlle

PAIE chef comptable
des primes de fin d'année.
 Partie 2
2

Nature de l'opération Bonne pratique Intervenant Date limite

Cadrage de chiffre d'affaire commercial avec le CA
VENTES/CLIENTS comptable client
comptable

VENTES/CLIENTS Réconciliation des ventes - achats groupe . comptable client

VENTES/CLIENTS Analyser la balance clients comptable client

S'assurer de la sisie de touts les mouvements de stock

Stocks Chef comptable
du mois

Stocks Proceder à la valorisation des stocks de fin de mois Chef cmptable

Stocks Comptabiliser la variation des stocks du mois Chef comptable

 Partie 2
2

Nature de
Bonne pratique Intervenant Date limite
l'opération
General Contrôle géneral de la balance DAF / RAF

General Préparation du reporting stratégique mensuèl DAF / RAF

Validation de la consommation avec le service contrôle

General DAF / RAF
de gestion

General Contrôle de cohérance et bilan matière DAF / RAF

General Communication du reporting financier DAF/CG

General Réunion de validation des résultats mensuèls DG/DAF/CG

General Plan d'action DG