Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE :
COMPTES CONCERNES :
I.
Stocks / marges
II.
Immobilisations
III.
Charges
IV.
Fournisseurs
V.
Autres (prciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :
OBSERVATIONS
EXERCICE :
ENTITE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE ACHAT FOURNISSEURS
Fait par
ou N/A
ou O/S
Ref
OBSERVATIONS
DILIGENCES
CHARGES
Revue analytique n-1/n/budgets
Prparer ou obtenir une analyse comparative par
rapport l'exercice prcdent et au budget des
charges figurant dans le compte de rsultat
(exploitation, hors achats consomms, et financier).
Enquter sur les comptes qui prsentent des
variations significatives (suprieures .K ou %).
OBSERVATIONS
DATE :
EXERCICE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE :
Fait par
ou N/A
ou O/S
DILIGENCES
FOURNISSEURS
Rapprochement
gnrale
balance
auxiliaire/balance
Non compensation
S'assurer de la non compensation des soldes
dbiteurs et crditeurs dans la prsentation du bilan.
Exhaustivit passif
Comparer le ratio de rotation de l'exercice avec celui
Ref
OBSERVATIONS
EXERCICE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE :
Fait par
ou N/A
ou O/S
DILIGENCES
Fournisseurs dbiteurs
Enquter et analyser
suprieurs K.
sur
les
soldes
dbiteurs
Conversion en devises
S'assurer que les dettes en devises sont converties au
taux de clture et vrifier la comptabilisation des
diffrences de change en comptes d'carts de
conversion.
Ref
OBSERVATIONS
EXERCICE :
ENTITE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE ACHAT FOURNISSEURS
DILIGENCES
Apurement
Examiner lapurement des dettes la clture partir
des relevs de banque sur la priode entre la date de
clture et la date de nos contrles.
Confirmation
Au (date), procder une confirmation directe des
soldes fournisseurs et effets payer (y compris les
fournisseurs d'immobilisations) suprieurs K et
des comptes qui ont les caractristiques suivantes :
.
Demander au client de rapprocher les rponses des
soldes des comptes auxiliaires. Enquter sur les
justifications pour les montants en rapprochement
suprieurs K ainsi que sur les justifications qui
semblent inhabituelles.
ANNEXE COMPTABLE
Vrifier la qualit de linformation comptable figurant
dans les annexes.
CONCLUSIONS :
Fait par
ou N/A
ou O/S
Ref
OBSERVATIONS
EXERCICE :
ENTITE :
DATE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
CYCLE ACHAT FOURNISSEURS
DILIGENCES
Visa :
Fait par
ou N/A
ou O/S
Ref
OBSERVATIONS