9999.

DOSSIERTEST,HoldingExercicedu1/1/2010au31/12/2010(12mois),Arrt31/12/2010

DOSSIEREXERCICEDOSSIERDECONTRLEDESCOMPTES(Comptesindividuels)

DATE
05/06/2011
Collaborateur
BR

SYNTHESEDUCYCLEIMMOBILISATIONS

Rf:DE/DC/D/Synth
Visle:

Par:

CABINET&ASSOCIES

9999.DOSSIERTEST,HoldingExercicedu1/1/2010au31/12/2010(12mois),Arrt31/12/2010
AppliAUDIT2011(e),ApplicationdveloppeparBenotRenRIVIERE(20082011)

20/01/2011,Rv.C26/05/2011

1.APPROCHED'AUDIT
1.1.Pointssuivredesprcdentesinterventions
Nant
1.2.Utilisationdestravauxdel'expertcomptable(NEP630)
Niveaud'utilisationdestravauxdel'expertcomptable:FORT
Leprogrammedecontrlesatrevuenconsquence.
1.3.Facteursderisquesetobjectifsdecontrle
Objectifsdecontrlesclassiques(tenantcomptedestravauxdel'expertcomptable):
Revuedesmouvementssurcomptesd'immobilisations
Justificationdelavalorisationdesactifsincorporels
Revuedelapolitiqued'amortissement
Risquesspcifiquesidentifislorsdesprcdentesphasesd'audit(mmod'approche):
Contrlesmettreenoeuvre
Risquesclefs

Procdures/Contrleinterne

Contrlessubstantifset/oucontrledes
comptes
Revuedelventuelledprciation(traitement
comptableetfiscal)etmentionAnnexe

Titresdeparticipation

Valorisation/dprciation

Titres nantis: mention de lengagement hors Revuedelamentionporteenannexe

bilandanslAnnexe

1.4.Suividesrecommandationsetdesanomalies/irrgularits(Rapport82316N1)
Nant

2.PROCESSUSCLEFS,POINTSFORTSETPOINTSFAIBLESIDENTIFIESDANSLESPROCEDURES
<<<<<COMPLETERLESPROCESSUSCLEFSetlespointsfaibles/forts...>>>>>

3.REVUEANALYTIQUEETEVENEMENTSDEL'EXERCICE
3.1.Revueanalytiqueetchiffresclefs
Extraitdelabalanceducycle(comptessignificatifs):
Compte
261*******
2610000000
2611000000

Libell
Titresdeparticipation
TITRESSAFILIALEA
TitrespartFILIALEB

SoldeN
4719528,32
2909184,62
1056103,70

SoldeN1
3964902,31
2908 498,61
1056103,70

VarN/N1
Var
ABS
N/N1%
754626,01
686,01
0,00

19,03%
0,02%
0,00%

SoldeN
Corrig

2909184,62
1056103,70

Commentaires

Rf.
FT

<<<<<REPRENDRE ICI LES ELEMENTS DE LA REVUE ANALYTIQUE PERTINENTS : immobilisations / total bilan, entres et sorties
d'immobilisations...>>>>>
3.2.Evnementsdel'exerciceetcommentaires

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<<<<<COMMENTERICILAREVUEANALYTIQUE,apprcierlecaractresignificatif(ounon)ducycleETDECRIRELESEVENEMENTSDE
L'EXERCICETOUCHANTLECYCLE>>>>>

4.COMMENTAIRESSURLEDEROULEMENTDESCONTROLES
Contrleseffectusconformmentauprogrammedetravail(objectifsd'audit):
<<<<<OUPRECISERLESDIFFICULTESRENCONTREES>>>>>
Revuedesmouvementssurcomptesd'immobilisations:
Justificationdelavalorisationdesactifsincorporels:
Revuedelapolitiqued'amortissement:
Autrestravaux:

5.POINTSNOTES

<<<<<Ecrireicilesconclusionscaractristiquesdescontrleseffectussurlecycle=>lespointslesplussignificatifsserontremonts
ensynthsegnrale>>>>>

6.CONCLUSIONSURLECYCLE
6.1.Conclusionsurlesrisquesspcifiques:
Contrlesmisenoeuvre
Risquesclefs

Procdures/Contrleinterne

Contrlessubstantifset/ou
contrledescomptes
Revuedelventuelledprciation
(traitementcomptableetfiscal)et
mentionAnnexe

Titresdeparticipation

Valorisation/dprciation

Titres nantis: mention de Revue de la mention porte en

lengagement hors bilan dans annexe
lAnnexe

Conclusion

6.2.Correctionsdescomptesannuelsobtenues(OUI/NON/NA):
6.3.Conclusiond'ensemblesurlecycle
Cycle certifi <<<<<A PROPOSER PAR L'AUDITEUR : la conclusion propose doit tre cohrente avec le caractre significatif des
pointsensuspens,desirrgularitsrelevesetdescorrectionsdecomptesnonacceptes>>>>>

7.POINTSAREPRENDREPOURLASUITEDESCONTROLES
7.1.Pointsremonterdanslanotedesynthse

7.2.Pointsremonterdanslalettrederecommandation

7.3.AnomaliesetirrgularitsremonterdanslerapportArt.82316

7.4.Pointsremonterdanslerapportsurlescomptesannuels
Justificationdesapprciations:
<<<<<S'assurer que la mention porte en annexe des comptes est suffisante ; exemples : mthode de valorisation et de
dprciationdesparticipations...>>>>>

Vrificationsspcifiques:
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7.5.Pointsremonterdanslerapportspcialsurlesconventionsrglementes

7.6.Pointsremonterpourlecontrledel'annexedescomptesannuels/dursultatfiscal
<<<<<CHANGEMENTDEMETHODE,ENGAGEMENTSHORSBILAN,SURETES,RETRAITEMENTSFISCAUX...>>>>>

7.7.Pointssuivresurl'exercicesuivant

7.8.Pointsensuspens
<<<<<ENCASDEPOINTENSUSPENS:ENINFORMERLESIGNATAIREOUCHEFDEMISSION>>>>>

7.9.Pointsremonterenliassedeconsolidation
Thme
Contratsdelocationfinancement

Dividendesreus
Autrespoints:

Elmentscollecter

Conclusion

Suivrelesimmobilisationsayantpourorigineuncontratde
crditbail=>lessortiesd'immobilisationsdel'exercice
doiventsetraduireparunretraitementenconsolidation
Releverlesmontantssignificatifs

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