GT Hasna AIT ABDELKADER – S6 – G1 – ENCG SETTAT - 2021

Le sommaire ! DEFINITIONS :
1. LES APPROCHES DE LA TRESORERIE(cours) Date de valeur = date d’opération + jours de banque
2. LES NOTIONS FONDAMENTALES(cours)
C’est la date effective du mouvement du compte bancaire;
3. L ’ENVIRONNEMENT BANCAIRE MAROCAIN (App.condition
bancaire) Elle permet de déterminer le solde réel.
4. LA GESTION DE TRESORERIE
Elle dépend de l’opération :
5. LE DIAGNOSTIC D ’UN SYSTEME DE GESTION DE TRESORERIE
- Remise de chèque : J+2.
6. LES PREVISIONS DE TRESORERIE
7. LES DECISIONS FINANCIERES A C.T - Versement espèce : J ou J+1.

3. L ’ENVIRONNEMENT BANCAIRE MAROCAIN - Retrait espèce : J-1.

LES CONDITIONS DE BANQUE :
Jours calendaires :
 LES TAUX ET LES MARGES (TJJ, MARCHE INTERBANCAIRE,
MARCHE DES TCN) • Les jours calendaires correspondent aux jours du calendrier,
 LES COMMISSIONS c'est-à-dire samedis et dimanches compris.
 LES JOURS DE BANQUE • Les mouvements de débit d’un compte sont déterminés sur la base de jours
 L ’HEURE DE CAISSE calendaires.
 LE CONTRÔLE DES CONDITIONS DE BANQUE Jours ouvrables :
LES CONDITIONS STANDARS DES OPERATIONS DE CREDIT :
• Les jours ouvrables excluent des jours calendaires, les congés légaux :
VERSEMENT ESPECES J+1 (O) REMISE CHEQUES HPNB J+15 (C) samedis et dimanches, ou dimanches et lundis, suivant les jours de
fermetures hebdomadaires des banques, et les jours fériés.
RETRAIT D’ESPECES J-1 (O) VIREMENT EMIS J-1 (O)
REMISE CHEQUE/PL. J+2 (O) VIREMENT RECU J+1 (O) Ils correspondent donc aux jours d'ouverture du guichet.
REMISE CHEQUE HPB J+12 (C) • Les opérations de crédit d’un compte sont souvent – mais pas toujours –
LES PRINCIPAUX DOCUMENTS EMIS PAR LES BANQUE : exprimées en jours ouvrés.
- LES BORDEREAUX DE REMISE
- LE RELEVE DES COMPTES
- L ’ECHELLE D ’INTERET.
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Jours ouvrables bancaires ou jours ouvrés : EXEMPLE SIMPLE : « UN CREDIT DE TRESORERIE

MOBILISABLE DE 1 MDH, AU TAUX AFFICHE DE 10% ET
Les banques ont des jours de congé propres à la profession, par exemple RENOUVELLE TOUTES LES FINS DE MOIS PENDANT 1 AN,
les veilles des fêtes religieuses. Ces jours sont retirés des jours ouvrables. SOIT 12 FOIS DANS L ’ANNEE»

Heure de caisse : 1 LES JOURS DE BANQUES : DIFFERENCE ENTRE LE

NOMBRE DE JOURS D’AGIOS ET LE NOMBRE REEL DE
L'heure de caisse est l'heure à laquelle se termine la journée bancaire. Elle JOURS DE MISE A DISPOSITION DU CREDIT.
est souvent différente de l'heure de fermeture des guichets.
Jour de l’opération (J) :
C’est la date effective de l’opération (retrait, versement, remise de
chèque…) telle qu’elle a été enregistrée par la banque ;
Elle dépend de l’heure de caisse :
LE BILLET TOMBANT A ECHEANCE LE 31 MAI SERA DEBITE
• jusqu’à 13h : le même jour. VALEUR 31 MAI.
• après 13h : le lendemain. LE BILLET RENOUVELE SERA CREDITE VALEUR 31 MAI
EGALEMENT.
NOMBRE DE JOURS D ’AGIOS = DUREE APPARENTE (31
LE COUT REEL DES CREDITS : JOURS) + 1 jour = 32j
LES TAUX D’UTILISATION DES CREDITS SONT ASSEZ NOMBRE DE JOURS DE MISE A DISPOSITION DU CREDIT (30
DIFFERENTS DES TAUX AFFICHES, GENERALEMENT JOURS) :
SUPERIEURS.
1 jour de mai (31) + 29 jours de juin (date de valeur : 30 juin)=30j
QUATRE SUR-COUTS AFFECTENT LE TAUX AFFICHE DES EN RESUME ON CONSTATE POUR CE BILLET :
CREDITS A C.T :
UN NOMBRE DE JOURS D ’AGIOS EGAL A 32
- LES JOURS DE BANQUES;
UN NOMBRE DE JOURS DE MISE A DISPOSITION DES FONDS
- LE NET D ’ESCOMPTE; EGAL A 30
- LA CAPITALISATION DES AGIOS. CES DEUX JOURS DE BANQUE ONT UN IMPACT DIRECT SUR
- LES 360 JOURS BANCAIRES; LE COUT REEL DU CREDIT.
10% x 32/30 = 10,67%
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1. LE NET D ’ESCOMPTE : LES AGIOS POUR 30 JOURS ET POUR 1DH SONT :

SI LA SOCIETE EST DEBITRICE DE 1MDH SUR UN MOIS, LA
MOBILISATION D’UN CREDIT DE TRESORERIE DE 1 MDH NE
SERA PAS SUFFISANTE POUR COMBLER LE DECOUVERT.
EN EFFET L ’ENTREPRISE SERA CREDITEE D’UN MONTANT
EGAL A : 1 MDH – AGIOS.
0,10/12 = 0,0083333 (taux mensuel)
CES AGIOS ETANT REINVESTIS 12 FOIS PRODUIRONT POUR LE
BANQUIER UN RENDEMENT DE :
(1+0,0083333)^12= 1,104 7121 (capitalisation)

CETTE PRATIQUE RENCHERIT DONC LE COUT AFFICHE DU SOIT DU 10,4712% L ’AN ALORS QUE LE TAUX APPARENT EST
CREDIT UTILISE. DE 10%.

LE SURCOUT SE FERA DANS LE RAPPORT :

(1MDH /1 MDH -AGIOS).
L ’IMPACT DU NET D ’ESCOMPTE SERA DONC DE :
(1 MDH/(1MDH - 8 889)) = 1,009
(10,4712)/10 = 1,0471
 LE TAUX AFFICHE DU CREDIT DE TRESORERIE DE 10% PORTE
L ’IMPACT DE LA CAPITALISATION DES AGIOS
A 10,67% PAR LE PREMIER SURCOUT DEVIENT DONC PAR
L’IMPACT DU NET D ’ESCOMPTE DE : PORTE LE TAUX A :
10,67% x 1,009 = 10,76% 10,76% x 1,0471 1 = 11,27%

2. LA CAPITALISATION DES AGIOS. 3. LES 360 JOURS BANCAIRES :

NOUS AVONS RETENU L’HYPOTHESE D’UNE SOCIETE QUI LE DECOMPTE DES JOURS D’AGIOS S’EFFECTUE SUR UNE BASE
AVAIT UN BESOIN PERMANENT SUR L’ANNEE DE 1 MDH. DE 360 JOURS ALORS QUE L’ANNEE EN COMPTE 365.
EN CONSEQUENCE ELLE MOBILISE DU 1èr JANVIER AU 31 CETTE PROCEDURE RENCHERIT LE COUT DU CREDIT DANS
DECEMBRE UN CREDIT DE TRESORERIE PAR DES TIRAGES A UN LE RAPPORT 365/ 360, SOIT 1,0139.
MOIS. LE TAUX DU CREDIT AFFICHE A 10% PASSE DONC A :
LE TAUX AFFICHE EST DE 10%. 11,27% x 1,013 9 = 11,43%
- QUEL EST LE COUT REEL? POUR QUE LE TAUX SOIT UN TAUX
REEL, IL FAUDRAIT QUE LE PRETEUR PERCOIVE LES AGIOS AU
RYTHME ANNUEL.
- DANS NOTRE HYPOTHESE, LE BANQUIER LES PERCEVRA 12
FOIS (TIRAGES A UN MOIS). IL POURRA DONC LES REINVESTIR
12 FOIS POUR QUE CEUX-CI PRODUISENT ENCORE DES
INTERETS.
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* ERREUR DE SOUS-MOBILISATION

LA NEGOCIATION BANCAIRE A. ERREUR D ’EQUILIBRAGE :

IL CONVIENT D ’ADOPTER AVEC SES BANQUIERS UNE
ATTITUDE PLUS MARKETING DE SELECTION, DE RAPPORT
QUALITE/PRIX ET DE LEUR DEMANDER DES JUSTIFICATIFS DE
LEUR TARIFICATION.
• CONSTITUER UNE EQUIPE QUI A DES COMPETENCES ET UN
POUVOIR DECISIONNEL.
• CHOISIR LA BANQUE AVEC LAQUELLE VA S’OUVRIR LA
NEGOCIATION.
• FIXER LES AXES DE NEGOCIATION ET HIERARCHISER LES
DEMANDES.
ELLE TRADUIT L’EXISTENCE SIMULTANEE D’UN SOLDE
CREDITEUR EN VALEUR DANS UNE BANQUE ET D’UN SOLDE
DEBITEUR DANS UNE AUTRE.
L ’UN GENERE DES INTERETS DEBITEURS, L ’AUTRE N ’EST EN
THEORIE PAS REMUNERE.
EXEMPLE D‘ERREUR D’EQUILIBRAGE :
- SOLDE BANCAIRE MOYEN EN VALEUR : +5MDH (BANQUE A)
- SOLDE BANCAIRE : -7MDH (BANQUE B)
- TAUX D ’INTERET : 11%

4. LA GESTION DE TRESORERIE QUEL EST LE COUT DE CETTE ERREUR SUR 1 MOIS ?

LES DIFFERENTS MODES DE GESTION DE TRESORERIE : 5 MDH X 0,11 X 30/36000 = 45 833
* LA GESTION DE TRESORERIE * LA GESTION DE TRESORERIE SOIT EN EXTRAPOLANT, 550 000 DH (45 833*12) POUR
COMPTABLE EN DATE DE VALEUR L’ANNEE.OR CET ORDRE DE GRANDEUR CORRESPOND
APPROXIMATIVEMENT A DES SOCIETES DE 300 A 500 MDH DE
DANS LA GESTION DE TRESORERIE EN DATE DE VALEUR :
CHIFFRE D ’AFFAIRES, ET AYANT DES RELATION AVEC 4 OU 5
LES OBJECTIFS : BANQUES QUI NE GERENT PAS LEUR TRESORERIE EN VALEUR.
- MINIMISER LES FRAIS FINANCIERS CETTE ERREUR EST FREQUENTE. ELLE CONSTITUE LA SOURCE
PRINCIPALE D ’UN GASPILLAGE DE FRAIS FINANCIERS.
- MAXIMISER LES PRODUITS FINANCIERS
DETAILS :
- CONCEPT DE TRESORERIE ZERO.
+ Coût d'erreur sur un mois :
La suite dans le cours
2MDH * 11%* 30/360 = 18333,33 ( 30j pour un mois)
5.DIAGNOSTIC DU SYSTÈME DE GT : si on devait supporter le compte debiteur de 7MD, ça va couter :
LES ERREURS QUI PEUVENT ETRE COMMISES EN MATIERE DE
GESTION DE TRESORERIE ET QUI SONT SOURCE DE 7MDH * 11%*30/360 = 64166,66
GASPILLAGE DE FRAIS FINANCIERS SONT DE 3 TYPES : Donc : le coût d'erreur = 64166,66 - 18333,33 = 45833,33
* ERREUR D ’EQUILIBRAGE * le coût d'erreur est le coût qu on doit eviter via un virement au lieu de
* ERREUR DE SUR-MOBILISATION supporter bcp plus de coût non necessaire ( gaspillage de frais fin).
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B. ERREUR DE SUR-MOBILISATION :
ELLE RESULTE DES SOLDES CREDITEURS A VUE NON
REMUNERES. UNE ERREURS D’EQUILIBRAGE FOIS LES DES
COMPTES ELIMINES,
L’EXISTENCE DE SOLDES CREDITEURS TRADUIT SOIT UN
RECOURS INUTILE AUX TRESORERIE, SPOT, …), SOIT
CREDITS (ESCOMPTE, CREDIT D’UN DEFAUT DE
PLACEMENT)
EXEMPLE D‘ERREUR DE SUR-MOBILISATION :
SOLDE BANCAIRE : -5MDH (01/10/99)
POUR COUVRIR CE DEBIT, LE TRESORIER DECIDE DE REMETTRE
POUR 5 MDH DE TRAITES A L ’ESCOMPTE. OR LE 15/10/99 LE
TRESORIER A UNE RENTREE NON PREVUE DE 5 MDH.
QUEL EST LE COUT DE CET ERREUR ?
SI L ’ESCOMPTE, EST FACTURE A 10,50% L ’AN CETTE
SUR-MOBILISATION FAIT GASPILLER A L ’ENTREPRISE :
5MDH x 10,5% x 16/360 = 23 333 DH.
DETAILS :
a. Surmobilisation : mobiliser les créance en effets de commerce pour
payer la dette.
=> C’est un recours inutile aux crédits et un défaut de placement
ex : solde bq = - 5MDH ( 1/1/2015)
=> Remettre pour 5MDH de traite à l'escompte ayant pour echeance le
30/1/2015. Or le 16/1/15 rentrée non prevue de 5MDH ( s'endetter pour
couvrir une dette) donc
le coût d'erreur = 5MDH *10,5%* 16/360 = 23 333,33dh
(on a gaspiller 23 333,33 à l'ese).
C. ERREUR DE SOUS-MOBILISATION :
ELLE RESULTE D’UNE UTILISATION DU DECOUVERT EN LIEU
DE CREDITS ALTERNATIFS MOINS ONEREUX.
SON IMPACT SUR LES FRAIS FINANCIERS EST DONC : EGAL AU
DIFFERENTIEL DE TAUX ; ENTRE LE TAUX DU DECOUVERT
ET LE MEILLEUR CREDIT DE L ’ENTREPRISE.
EXEMPLE D‘ERREUR DE SOUS-MOBILISATION :
b. Sous mobilisation : utilsation du decouvert au lieu d'un crédit moins
onéreux.
Découvert > Escompte
* erreur de sous mobilisation :
Cout de sousmobilisation = (Tx découvert - Tx crédit) * Nbre de jours
4. CONCEPT DE TRESORERIE ZERO.
- L ’IDENTIFICATION DES TROIS TYPES D ’ERREUR EXPOSES
VISE EN FAIT A VALORISER LA DISPARITE QUI EXISTE ENTRE
LES SOLDES TELS QU’ILS APPARAISSENT SUR LES ECHELLES
D’INTERET ET LES SOLDES TELS QU’ILS DEVRAIENT ETRE A
L’OPTIMUM : EGAUX A ZERO.
TOUT SOLDE CREDITEUR TRADUISANT UN SUR-
FINANCEMENT; TOUT SOLDE DEBITEUR EST UN DEFAUT DE
FINANCEMENT.
DANS CET ESPRIT, LE SOLDE ZERO SE PRESENTE DONC COMME
L’OPTIMUM DE LA GESTION DE TRESORERIE.
=> notion théorique qui est considéré comme un seuil de la trésorerie ( ex
T= 0 = 100 000dh besoin quotidien en trésorerie, depend de chaque ese)
il faut que les soldes osciellent autour de 0
- solde > 0 (créditeur) : sur-financement
=> Placement pour générés des intérêts)
- Solde < 0 débiteur = défaut de financement
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=>Vendre ce qui est placé , vendre les titres 2- Montage d'une échelle d’intérêts mensuelle
le solde = 0 => est donc l'optimum de la gestion de trésorerie. Soit une entreprise dont les achats et charges diverses,
APPLICATION DU COUT REEL DU CREDIT : régulièrement répartis sur le mois, sont réglés par chèque soit 240
000dh. Les salaires nets sont payés par virement de 300 000dh en
1- Coût réel du crédit
date du 28 du mois. Les charges sociales sont payées par un chèque
Soit un effet de valeur nominale 10 000dh à échéance du 31/05/99
de 150 000dh encaissé le 17 par l'organisme social. Un chèque de 95
escompté le 15/03/99.
000dh est envoyé à la perception pour paiement de la TVA et
L'agio retenu par la banque comprend :
encaissé le 22. Les ventes des clients, 840 000dh par mois, sont
• L’escompte proprement dit calculé au taux de 11% ; payables au 20, la moitié par chèques sur place, la moitié par
• Une commission de manipulation de 25dh. chèques hors place. Le taux d'intérêt sur les découverts est de 15%.
Quel est le taux d'intérêt réel du crédit accordé ? Les dates de valeur appliquées sont les suivantes :
Remise de chèques :
- sur place : surlendemain ouvrable
- Hors place : surlendemain ouvrable
Paiement de chèques :
- avant-veille calendrier
- Virement débit : veille calendrier.
Présenter sur une échelle d'intérêts mensuelle la variation des soldes
(10000−263,33)∗𝑡∗78 et le calcul des intérêts, selon que l'on prend en compte les dates
1ère M : = 263,33 d’où t = 12,48%
360
d'opération ou les dates de valeur ?
2ème M :
263,33 VOIR L’EXCELECHELLE D'INTERETS.xlsx
1ère étape : 238,83 ∗ 11% =12,15% (l’impact des commissions)
10000
2ème étape : (10000−263,33) ∗ 12,15% = 12,48%
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+ Enoncé 1 : « Optimisation plan de trésorerie » + Correction :

 Objectif est que le solde soit ni trop excédentaire ( Pour janvier on bloque 1000 et on laisse 2 (Solde fin janvier = 2)
solution il fait bloquer pour avoir des intérêts) ni trop Calcul intérêts pour placement de janvier : 1000*5%*30j/360 = 4,17
debiteur (solution escompte) Les encaissements de février seront augmentés de l’intérêt produit par le
 Si on ne fait pas l’esc on va rester sur un découvert qui placement, soit
vca nous couter de l’agios ( il faut donc calculer l’agios Pour février :
sur le découvert et l’agios sur l’esc et opter pour l’agios Trésorerie Initiale (TI)= 2 + Encaissement 6000 + Récupération
le moins cher) 1004,17 - Décaissements 9502 + Trésorerie fin = -2500
Le responsable de la trésorerie d’une entreprise a établi le budget de
trésorerie pour l’exercice N. Il souhaite s’assurer qu’en utilisant les moyens Montant bloqué 1000 Intérêt créditeur 4,17
classiques que sont le blocage ( va générer des intérêts) et l’escompte, il Tx intérêt de 5%
sera possible de régler les problèmes de déséquilibre. placement
Les capitaux bloqués le seraient sur des périodes d’un mois (de la fin d’un Durée 30j
mois à la fin du mois suivant) et le taux d’intérêt serait de 5% l’an. Tx esc 9%
L’escompte d’effets pourrait être réalisé au taux de 9% et sera calculé sur Nouveau solde
une période de 30 jours. Solde initial Février 2
Récupération cap 1004,17
Janvier Février Mars Avril bloqué
Encaissement prévus 6000
Trésorerie au début du - 10 1002 - 2500 1200
Décaissements 9502
mois
Solde final Février -2495,83
Encaissements 5012 6000 6500 5800
Décaissements -4000 -9502 -2800 -7025
Trésorerie à la fin du 1002 - 2500 1200 - 25
mois
On donne, ci-dessous, le budget de trésorerie pour les seuls quatre premiers
mois de l’exercice N :
Tx d’esc = 9% Tx intérêt = 5%

Les sommes sont en milliers de dh

Les encaissements prévus en mars comportent des échéances d’effets
mobilisables pour 4000. Les effets mobilisables échéant en avril
s’élèvent à 3500.
Proposition d’un plan de trésorerie en détaillant les opérations
envisageables.
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L’ESCOMPTE : Solde fin mars devient 5,3

Pour résorber ce déficit, on peut procéder à l’escompte d’effets (pris sur Intérêts produits 4,92
mars)
Soit x le montant à escompter (qu’on devra retrancher sur mars de 4000), on Situation Avril
doit avoir : Solde initial 5,3
X – ((X*9%*30j) / 36 000) = 2495,83 Récupt° cap placé 1184,92 On peu s’arrêter à la trésoreri fin
X= 2515 Encaissements 5800 et laisser courir le découvert, mais
Agios produit par 2515 est = 18,86 Décaissement -7025 on pose cette Hypothèse (si
Net d’escompte = 2496,14 = (2515 – 18,86) Trésorierie fin -34,78 jamais on veut faire un escp
LE DÉCOUVERT : Net d’esc 0 d’effet) :
SI ON LAISSE COURIR LE DÉCOUVERT, supposons à un taux de Solde final 04 -34,78 Effets pris sur mai : 35
découvert de 11%, on devra payer des agios de (2500*30j*11% /360) = Intetrêt esc : 0,26
NOUVELLE HYPOTHÈSE MAI
22,92 Net d’esc : 34,74
Net d’escompte 34,74
Gain net = 18,86 – 22,92 = 4 ,054 ; ce qui nous coûtera donc 4054 (gain net Solde final -0,04
en milliers de DH). Le plan de trésorerie devient donc
Donc il vaut mieux opter pour l’escompte, car on va gagner « gain net » =
Janvier Fev Mars Avril
22,92 - 18,86= 4 ,054
Solde final 2 0,3 5,3 -0,04
Février : si on fait l’escompte : Si on fait escompte ( selon hypothèse) on aura un agios/Découvert 0,32 et
Solde février après escompte Mnts donc un net gain de 0,06
Solde initiale 2 *Plan de tresorerie : à calculer chaque 3 mois*
Récupération cap bloqué 1004 *Budget de trésorerie : à calculer chaque 12 mois*
Escompte d’effets 2496 situation avril
Encaissement prévus 6000
solde initial 5,3
Décaissements -9502
recuperation cap placé 1184,92
Solde final 02 0,30
encaissement 5800
Decaissement -7025
Nouveau solde Mars Mnts
TRESORERIE FIN -34,74
Solde initial 0,3 NET D'ESCOMPTE 0
Encaissement 3985(6500–2515 escompté.Fv) Solde final -34,78
L e plan de tresorerie devient Janvier Fevrier Mars Avril
Décaissements -2800 Solde final 2 0,3 5,3 -34,78
Solde final 1185,3
Fin mars 03 on peut bloquer 1180
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hypothese des effets de LEs RéféREnCEs du tauX d’IntEREt :

commerce pris sur mai 35
• Taux de base bancaire
Interet d'escompte 0,26
Nett d'escompte 34,74 • Taux au jour le jour
net
Agio sur l'escompte 34,78 0,32 (gain) 0,06 • Taux moyen pondéré

ECHELLE D'INTERETS.xlsx Trésorerie • Taux des DAT

Enoncé 2
Une entreprise prévoit un excédent de trésorerie de 2 000 000dhs pendant • Taux des BT
20 jours suivi d’un solde voisin de 0 au cours des semaines qui suivent.
Le trésorier souhaite que soient étudiés les placements suivants :
Les instruments de paiement :
- Compte à terme : taux : 5% pour une durée de 1 mois,
- Sicav monétaires : rendement prévu : 4,3%
Les effets de commerce
- Billet de trésorerie : il est possible d’acquérir un billet de trésorerie
de 2 000 000dhs sur 20 jours. Taux : 5% Les chèques
- Certificat de dépôt : il est possible d’acquérir un certificat de dépôt
de 2 000 000dhs sur 30 jours. Taux : 5,25%. Les cartes de paiement
Renseignements complémentaires :
- Taux du découvert : 7%, Les virement et les versements
- On prévoit que, dans 20, jours, le taux de négociation du certificat
de dépôt sera de 5,5%. Les principaux sources de rémunération de labanque :
Analyser chaque type de placement et indiquer celui qui devrait être retenu.
ECHELLE D'INTERETS.xlsx (Placement dans le marché monétaire) Les intérêts sur les prêts

Les Questions de l’examen :
L’ObjECtIf dE t0 :
la position de trésorerie doit être à la fin de chaque journée proche de zéro. La
trésorerie zéro doit permettre d'optimiser l'allocation des flux entrants et
sortants de trésorerie. Elle implique des ajustements en temps réels entre les
différents comptes bancaires de la société et de ses filiales.
Lorsque vous contractez un prêt, la banque génère du revenu grâce aux
intérêts. La banque a également d’autres sources de financement. Exemple :
prêt à d’autres banques et émission d’obligations sur les marchés financiers.
Les services qu’elle propose
Les frais de tenue de compte pour les particuliers ou encore les honoraires
appliquées aux prestations pour les clients des banques d’investissement
sont des sources de revenus pour les banques.
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Les activités qu’elles mènent sur les marchés financiers
Les intérêts, les plus-values ou encore les dividendes des titres que votre
banque possède rémunèrent ses activités sur les marchés financiers.
La négociation bancaire :
LES RELATIONS DOIVENT ETRE ECONOMIQUES : VENDRE ET
ACHETER AU MEILLEUR MAIS JUSTE PRIX.IL CONVIENT D
’ADOPTER AVEC SES BANQUIERS UNE ATTITUDE PLUS
MARKETING DE SELECTION, DE RAPPORT QUALITE/PRIX ET DE
LEUR DEMANDER DES JUSTIFICATIFS DE LEUR TARIFICATION.
• CONSTITUER UNE EQUIPE QUI A DES COMPETENCES ET
UN POUVOIR DECISIONNEL.
• CHOISIR LA BANQUE AVEC LAQUELLE VA S ’OUVRIR LA
NEGOCIATION.
• FIXER LES AXES DE NEGOCIATION ET HIERARCHISER LES
DEMANDES
Les indicateurs du TB de la trésorerie :
• les ventes réelles et les ventes dans le pipeline;
• le délai moyen de recouvrement (de vos comptes clients) et le
délai moyen de règlement (de vos comptes fournisseurs);
• le délai moyen de rotation des stocks.
Les BFR
La marge brute
Les ventes prévisionnelles
Les délais de règlement fournisseur
Le Cash-Pooling :
Le cash pooling ou centralisation de trésorerie ou aussi
appelé cash management représente les différentes
techniques de centralisation de trésorerie d'un groupe. Les
objectifs sont : pouvoir gérer et optimiser les besoins et les
excédents en liquidités des sociétés d'un groupe.
Les fraudes
• Mettre en place ou renforcer des procédures de
contrôle interne, notamment en impliquant ses
banques.
• Limiter le partage sur Internet d’informations
sensibles sur l’entreprise (organigramme de
l’entreprise, etc.).
• Communiquer avec les collaborateurs sur les
différents risques et prévoir des procédures d’alerte.
• Mettre en place des processus de
validation pour tous les ordres de paiements et
compléter par une double signature bancaire, afin de
limiter l’emprise morale sur un seul collaborateur.
• Dématérialiser les ordres de paiement papier
D. Mettre en œuvre les normes de
sécurité
E. Vérification des antécédents des
employés
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