SERIE II

EXERCICE I :

Vous êtes chargés de préparer une analyse financière de la banque AMAL à partir des éléments et
états financiers présentés ci-dessous sur la période 2017-2019. Ainsi, il vous est demandé de :

1. Présenter les bilans de cette banque à partir des regroupements homogènes des postes des
actifs et des capitaux propres et passifs.
2. Identifier la nature de cette banque.
3. Analyser la structure financière de la banque en calculant le fonds de roulement, le besoin en
fonds de roulement et la trésorerie nette pour les trois années.
4. Calculer les soldes intermédiaires de gestion.
5. Analyser la rentabilité financière, la productivité et la solvabilité de cette banque.
6. Evaluer l’action de la banque en vous basant sur le calcul du Price Earning Ratio (PER),
sachant que le PER sectoriel est de 15.

Bilans de la banque AMAL (Les chiffres sont exprimés en Milliers de Dinar)

ACTIFS 2017 2018 2019
AC1 Caisse et avoirs auprès de la BCT, CCP1 et TGT2 31 607 32 702 28 157
AC2 Créances sur les établissements bancaires 175 951 74 444 174 668
AC3 Créances sur la clientèle 2 091 712 2 245 413 2 528 206
Comptes débiteurs 164 543 211 808 317 635
Autres concours à la clientèle 1 390 091 1 441 776 1 591 297
Crédits sur ressources spéciales 504 547 558 233 584 903
Autres créances 32 531 33 596 34 371
AC4 Portefeuille-titres commercial 56 936 102 043 95 628
AC5 Portefeuille-titres d’investissement 88 850 280 437 267 732
AC6 Valeurs immobilisées 53 005 53 288 52 529
AC7 Autres actifs 126 977 108 780 145 644
TOTAL ACTIFS 2 625 038 2 897 107 3 292 564
PASSIFS
PA1 BCT 38 10 5 182
PA2 Dépôts et avoirs des établissements bancaires 106 029 261 449 276 369
PA3 Dépôts de la clientèle 1 633 981 1 675 968 2 006 096
Dépôts à vue 515 426 579 984 609 437
Dépôts d’épargne 712 986 799 805 867 621
Certificats de dépôts 2 500 3 000 120 000
Autres 403 069 293 179 409 038
PA4 Emprunts et ressources spéciales 455 832 515 827 533 800
PA5 Autres passifs 87 469 93 902 114 064
TOTAL PASSIFS 2 283 349 2 547 156 2 935 511
CAPITAUX PROPRES
CP1 Capital social 100 000 100 000 100 000
CP2 Réserves 90 574 93 517 98 677

1
Centre des Chèques Postaux
2
Trésorerie Générale de Tunisie

1
 CP3 Actions propres -3 376 0 0
CP4 Autres capitaux propres 133 000 133 000 133 000
CP5 Report à nouveau 139 3 9
CP6 Résultat de l’exercice 21 352 23 431 25 367
TOTAL CAPITAUX PROPRES 341 689 349 951 357 053
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 2 625 038 2 897 107 3 292 564

Etats de résultat de la banque AMAL (Les chiffres sont exprimés en Milliers de Dinar)
PRODUITS D’EXPLOITATION BANCAIRE 2017 2018 2019
Intérêts et revenus assimilés 135 779 147 368 166 161
Commissions (en produits) 28 785 32 754 35 445
Gains sur portefeuille-titres commercial et ops. financières 10 209 8 986 11 694
Revenus du portefeuille d’investissement 5 036 5 760 6 367
TOTAL PROODUITS D’EXPLOITATION BANCAIRE 179 809 194 868 219 667
CHARGES D’EXPLOITATION BANCAIRE
Intérêts encourus et charges assimilées 64 360 69 850 89 182
Commissions encourues 332 558 1 275
Pertes sur portefeuille-titres commercial et ops. financières 557 0 0
TOTALCHARGES D’EXPLOITATION BANCAIRE 65 249 70 408 90 457
PRODUIT NET BANCAIRE 114 560 124 460 129 210
Autres produits d’exploitation 1 242 1 079 786
Dotations aux provisions sur créances -15 946 -17 875 -17 869
Dotations aux provisions sur portefeuille invest. -1 404 305 1 892
Frais de personnel 50 461 54 784 59 217
Charges générales d’exploitation 15 512 16 837 17 284
Dotations aux amortissements 4 651 5 888 5 834
RESULTAT D’EXPLOITATION 27 828 30 460 31 684
Solde en gain/perte provenant des éléments ordinaires -279 -269 117
Impöt sur les bénéfices 6 197 6 760 6 434
RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES 21 352 23 431 25 367
Solde en gain/perte provenant des éléments extraord. 0 0 0
RESULTAT NET DE LA PERIODE 21 352 23 431 25 367

Autres informations
PRODUITS D’EXPLOITATION BANCAIRE 2017 2018 2019
Effectif 3 146 3 138 3 131
Nombre d’agences 140 141 141
Cours de l’action (en D) 11,900 12,560 13,010
Valeur nominale de l’action (en D) 10 10 10

EXERCICE II :

Les banques « X » et « Y » vous communiquent les éléments de leurs états financiers et vous
demandent de :
1. Présenter les états de résultat de ces banques selon le nouveau plan comptable bancaire.
2. Calculer les SIG.
3. Présenter une analyse selon la méthode des ratios.

2
 BANQUE « X » BANQUE « Y »
DEBIT N N+1 N N+1
Charges sur opérations de trésorerie (1) 11 398 12 133 28 31
Intérêt sur les dépôts de la clientèle (2) 42 002 40 165 0 0
Charges sur emprunts (3) 11 417 11 483 0 0
Charges sur opérations diverses (4) 715 579 0 0
Commissions encourues (5) 492 332 85 87
Masse salariale (6) 45 733 50 461 654 684
Charges générales d’exploitation (7) 14 215 15 512 526 596
Résultats des corrections des valeurs sur créances (8) 15 668 15 946 102 0
Résultats des corrections des valeurs sur pf d’invest. (9) 955 1 404 0 0
Dotations aux provisions (10) 3 340 3 550 12 10
Dotations aux amortissements (11) 1 000 1 101 51 60
Impôts sur les bénéfices (12) 6 448 6 197 852 965
Autres charges (13) 948 580 17 89
Bénéfice de l’exercice (14) 20 095 21 352 3 923 4 025
TOTAL 174 426 180 795 6 250 6 547
CREDIT
Produits sur opérations de trésorerie (15) 3 248 2 894 206 290
Produits reçus sur les opérations de crédits (16) 124 680 128 492 3 205 2 993
Autres intérêts (17) 5 112 3 836 933 889
Résultats des corrections des valeurs sur créances (18) 0 0 0 200
Résultats des corrections des valeurs sur pf d’invest. (19) 0 0 1 124 1 386
Autres produits d’exploitation (20) 884 1 242 56 32
Commissions (21) 27 908 28 785 605 590
Gains du portefeuille-titres commercial (22) 8 225 10 209 12 0
Revenus du portefeuille-titres d’investissement (23) 4 078 5 036 109 167
Produits divers (24) 291 301 0 0
TOTAL 174 426 180 795 6 250 6 547

EXERCICE III

Les responsables de la banque « DELTA » vous demandent de présenter l’état de flux de trésorerie
selon le nouveau plan comptable bancaire sachant que la trésorerie au début de l’exercice N est de
147 698 DT et de l’analyser.

N-1 N
Acquisitions d’immobilisations 7 182 4 520
Acquisitions de portefeuille d’investissement 7 061 6 016
Augmentation des ressources spéciales 85 625 25 623
Autres flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation versés 24 013 35 834
Cession de portefeuille d’investissement 900 1 900
Cessions de titres de placement 54 632 0
Cessions d’immobilisations 2 096 897
Charges d’exploitation décaissées 69 396 88 389
Dépôts de la clientèle 42 125 329 617
Diminution des ressources spéciales 18 976 8979
Dividendes versés 10 080 10 221

3
Emissions d’actions 4 463 0
Impôts sur les sociétés 6 648 6 434
Intérêts et dividendes encaissés sur portefeuille d’investissement 7 388 6 180
Prêts et avances accordés à la clientèle 339 657 300 420
Produits d’exploitation encaissés 181 745 221 258
Remboursement d’emprunts 66 18
Retraits de dépôts auprès des établissements bancaires 56 973 9 939
Revenus des titres de participation 2 276 1 892
Sommes versées au personnel et aux créditeurs divers 59 911 56 777