CLIENT 

:       RÉFÉRENCE :

IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES
9F
EXERCICE :      


Fait par
Réf.
ou N/A Observations
F/T
ou O/S

MOUVEMENTS

Comparer les soldes de l'exercice avec ceux de l'exercice précédent                  
et enquêter sur les variations inattendues (ou sur l'absence de
variations attendues).

CLASSIFICATION DES TITRES

Vérifier la correcte classification entre titres de participation, titres                  
immobilisés de l'activité de portefeuille, autres titres immobilisés
et valeurs mobilières de placement.

PRÊTS

Sélectionner les octrois de prêts de l'exercice supérieurs à       ou                  
qui présentent les caractéristiques suivantes:      . Les rapprocher
des contrats et autres pièces justificatives.

RISQUES SUR LES FILIALES

Sélectionner les titres supérieurs à       pour vérifier l'estimation

de leur valeur d'usage et juger du bien-fondé d'une provision pour
dépréciation en effectuant les travaux suivants :

 Etablir un tableau regroupant l'engagement total vis-à-vis de                  

la filiale (titres, avances, prêts, comptes à recevoir ou à payer,
cautions ou garanties données).

 Obtenir les comptes annuels les plus récents et copie des                  
rapports des commissaires aux comptes.

 Calculer la valeur mathématique de l'action. Tenir compte le                  

cas échéant des non-valeurs.

 Obtenir la valeur boursière pour les titres cotés, si le marché                  
est significatif.

 A partir de ces informations et d'autres informations sur le                  

futur de la filiale, juger de la nécessité d'une provision pour
dépréciation.

 S'il existe des cautions ou garanties données ou si la                  

responsabilité n'est pas limitée à la mise en capital, juger du
bien-fondé de la comptabilisation d'une provision pour
risques.

E&Y59 - 1 (10.01)
 Fait par
Réf.
ou N/A Observations
F/T
ou O/S

CONVERSION EN DEVISES

S'assurer que les créances et prêts libellés en devises sont convertis

                 
au taux de clôture et que les risques latents sont provisionnés.

REVENUS SUR TITRES

Vérifier, par rapprochement avec les assemblées générales des                  
sociétés concernées, que tous les revenus de titres ont été
comptabilisés (montants individuels supérieurs à      ), et ce sur
le bon exercice en fonction de leur fait générateur (dividendes,
quote-part de résultat dans une société de personnes).

LÉGISLATION FISCALE

S'assurer que la législation fiscale est respectée :

 Vérifier le respect des règles fiscales concernant les taux                  
d'intérêts.

 Vérifier la réintégration dans la détermination du résultat                  

fiscal du profit de change non réalisé dans le cas d'une hausse
des cours des devises, pour les créances et les prêts effectués
en devises étrangères.

 Vérifier que les moins-values à long terme sont portées sur                  
l'imprimé 2059C.

 Vérifier que la déclaration 2561 des revenus de capitaux                  
mobiliers a été effectuée.

CONFIRMATION

Vérifier l'existence et la propriété des titres par confirmation de                  
l'inscription en compte auprès de la société émettrice ou de
l'intermédiaire habilité.

CONVENTIONS RÉGLEMENTÉES

Relever les opérations (caution, garantie, compte courant, etc.)                  
pouvant être incluses dans le champ d'application des conventions
réglementées (articles L. 225-38, L. 223-19, L. 227-10 ou L. 225-
86 du Code de commerce).

TABLEAU DES FILIALES ET PARTICIPATIONS

S'assurer que la présentation du tableau des filiales et participations                  
est conforme à celle prévue à l'article 24-11 du décret du
29/11/1983.

E&Y59 - 2 (10.01)
 Fait par
Réf.
ou N/A Observations
F/T
ou O/S

RAPPORT GÉNÉRAL / DE GESTION

Relever les participations nouvelles dont il doit être fait mention                  
dans le rapport général et de gestion

ATTENTES SPÉCIFIQUES DU CLIENT

Effectuer les contrôles suivants :

•                        

•                        

Pour mémoire : Confirmation réciprocité comptes Groupe (section M).

E&Y59 - 3 (10.01)