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A

NNEXE

Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

Meunerie du moulin États financiers au 31 décembre 20X4 Sommaire

Rapport des auditeurs indépendants

États financiers

– Bilan

– Capitaux propres

– Résultats

– Flux de trésorerie

– Notes complémentaires

Renseignement supplémentaires

– Détail des frais

complémentaires Renseignement supplémentaires – Détail des frais 3122-W etats financiers.indd 1 11/15/13 8:08 AM

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Rapport des auditeurs indépendants

À la propriétaire de la Meunerie du moulin,

Nous avons effectué l’audit du bilan de l’entreprise Meunerie du moulin au 31 décembre 20X4 et les états des résultats, des capitaux propres et des flux de tré- sorerie de l’exercice terminé à cette date. La responsabilité de ces états financiers incombe à la direction de l’entreprise. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers en nous fondant sur notre audit.

Responsabilité de la direction pour les états financiers

La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états financiers conformément aux normes comptables pour les entreprises à capital fermé du Canada, ainsi que du contrôle interne qu’elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives.

Responsabilité des auditeurs

Nous avons effectué l’audit selon les normes d’audit généralement reconnus du Canada. Ces normes requièrent que nous nous conformions aux règles de déon- tologie et que nous planifiions et réalisions l’audit de façon à obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des élé- ments probants concernant les montants et les informations fournis dans les états financiers. Elle comprend également l’évaluation des principes comptables suivis et des estimations importantes faites par la direction, ainsi qu’une appréciation de la présentation d’ensemble des états financiers.

Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus dans le cadre de nos audits sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.

Opinion

À notre avis, ces états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de l’entreprise au 31 décembre 20X4, ainsi que les résultats de son exploitation et les flux de sa trésorerie pour les exercices clos à cette date, conformément aux normes pour les entreprises à capital fermé du Canada.

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Brien, Senécal et associés Comptables agréés

Longueuil, le 18 février 20X5

Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

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MEUNERIE DU MOULIN BILAN au 31 décembre 20X4

 
 

ACTIF

20X4

20X3

Actif à court terme

 
 

Encaisse

11 272 $

21 715 $

Débiteurs (note 3)

662 769

424 764

Stocks

 

212 625

183 455

 

Frais imputables au prochain exercice

 

14 654

10 771

Total de l’actif à court terme

 

901 320 $

640 705 $

 

Placements en actions

25 000

25 000

Immobilisations (note 4)

192 390

195 640

Total de l’actif

 

1 118 710 $

861 345 $

PASSIF

 

Passif à court terme

Emprunt bancaire (note 5)

150 000 $

140 000 $

Fournisseurs et charges engagées

252 576

187 993

Versements sur le passif à long terme

 

3 845

1 044

Total du passif à court terme

 

406 421 $

329 037 $

 

Passif à long terme (note 6)

80 827

74 280

Total du passif

 

487 248 $

403 317 $

 

CAPITAUX PROPRES

 

Ernestine Chiasson – capital

631 462

458 028

Total du passif et des capitaux propres

1 118 710 $

861 345 $

 

Pour l’entreprise,

Ernestine Chiasson

Ernestine Chiasson, propriétaire

 

MEUNERIE DU MOULIN ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4

 
 

20X4

20X3

 

Ernestine Chiasson – capital au 1 er janvier 20X4

458 028 $

366 563 $

Plus : Bénéfice net

188 234

103 765

 

646

262 $

470 328 $

 

Moins : Retraits

14 800

12 300

Ernestine Chiasson – capital au 31 décembre 20X4

631 462 $

458 028 $

– capital au 31 décembre 20X4 631 462 $ 458 028 $ 3122-W etats financiers.indd 3

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Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

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MEUNERIE DU MOULIN ÉTAT DES RÉSULTATS pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4

 
 

20X4

20X3

Ventes

4 483 930 $

2 911 625 $

Coût des marchandises vendues

Stock de marchandises au début

183 455 $

166 417 $

Achats

4 010 900

2 582 901

Coût des marchandises destinées à la vente

4 194 355 $

2 749 318 $

Moins : Stock de marchandises à la fin

212 625

183 455

Coût des marchandises vendues

3 981 730 $

2 565 863 $

Marge bénéficiaire brute

502 200 $

345 762 $

Charges d’exploitation

Frais de vente

92 181 $

73 918 $

Frais d’administration

212 644

159 818

Frais financiers

9 141

8 261

313

966 $

241 997 $

Bénéfice net

188 234 $

103 765 $

MEUNERIE DU MOULIN ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4

 
 

20X4

20X3

Exploitation

Bénéfice net

188 234 $

103 765 $

Éléments hors fonds : amortissement des immobilisations

46 668

50 206

Fonds provenant de l’exploitation

234 902 $

153 971 $

Variation du fonds de roulement hors liquidités

Débiteurs

(238 005) $

(132 028) $

Stocks

(29 170)

(15 415)

Frais imputables au prochain exercice

(3 883)

(1 612)

Emprunt bancaire

10 000

20 000

Comptes fournisseurs et frais engagés

64 583

13 823

Versements sur le passif à long terme

2 801

615

(193 674 $)

(114 617 $)

Liquidités nettes provenant de l’exploitation

41 228 $

39 354 $

Financement

Emprunt à long terme

12 000 $

 

Remboursement du passif à long terme

(5 453)

(1 044)

Retrait

(14 800)

(12 300)

(8 253 $)

(13 344 $)

Investissement

Acquisition d’immobilisations

(43 418 $)

(36 410 $)

Diminution des liquidités

(10 443 $)

(10 400 $)

Liquidités au début

27 715

32 115

Liquidités à la fin

11 272 $

21 715 $

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Exemple d’états financiers d’une entreprise individuelle

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MEUNERIE DU MOULIN NOTES COMPLÉMENTAIRES au 31 décembre 20X4

Note 1

Statut et nature des activités L’entreprise, enregistrée sous la forme juridique de propriétaire unique, gère une meunerie.

 

Note 2

 

Énoncé des conventions comptables

 

– Stock de marchandises Le stock de marchandises est évalué au moindre coût et en fonction de la valeur du marché, le coût étant déterminé à l’aide de la méthode de l’épuisement successif.

– Placement en actions Les placements en actions sont présentés au coût amorti.

 

– Immobilisations Les immobilisations sont présentées à leur coût d’origine et sont amorties selon la méthode du solde dégressif aux taux suivants :

Matériel roulant 30 %

 

Mobilier et agencement

20 %

 

Machinerie et outillage

20 %

Bâtiments

 

10 %

 

Note 3

 

Débiteurs

 

20X4

 

20X3

Clients

694 894 $

450 874 $

Moins : Provision pour dépréciation-clients

 

32 125

26 110

 

662

769 $

424 764 $

 

Note 4

 

Immobilisations

20X4

20X3

 

Valeur

Valeur

 

Coût

 

comptable nette

Coût

comptable nette

Matériel roulant

230 189 $

65 782 $

215 734 $

79 520 $

Machinerie et outillage

89 341

31 062

76 620

26 105

Ameublement et agencement

7 667

2 280

6 425

1 608

Bâtiments

152 624

91 266

137 624

86 407

Terrain

2 000

2 000

2 000

2 000

481

821 $

192 390 $

438 403 $

195 640 $

Note 5

Emprunt bancaire L’emprunt bancaire est garanti par le transport des comptes des clients.

est garanti par le transport des comptes des clients. 3122-W etats financiers.indd 5 Exemple d’états financiers

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MEUNERIE DU MOULIN NOTES COMPLÉMENTAIRES au 31 décembre 20X4 ( suite )

 
 

Note 6

Passif à long terme

 

Versements sur le passif à long terme

20X4

20X3

Effet à payer, 10 %, sans modalité de remboursement, échéant le 30 juin 20X8

30 000 $

30 000 $

Emprunt hypothécaire, 12 %, remboursable par versements mensuels de 536 $, incluant capital et intérêts, échéant le 31 mai 20X9

1 177 $

44 280

45 324

Effet à payer, privilège sur matériel roulant, 13 %, remboursable par versements mensuels de 320 $, incluant capital et intérêts, échéant le 30 avril 20X8

2 668

10 392

 

3

845 $

84 672 $

75 324 $

Moins: versements sur le passif à long terme

 

3 845

1 044

 

80

827 $

74 280 $

Les versements sur le passif à long terme échéant au cours des cinq prochains exercices s’établissent comme suit:

20X5

3 845 $

20X6

4 765 $

20X7

5 590 $

20X8

34 254 $

20X9

3 999 $

Note 7

Passif éventuel Au 31 décembre 20X4, l’entreprise assumait une responsabilité éventuelle concernant des effets à recevoir escomptés pour un montant de 2 350 $.

Note 8

Résultats L’état des résultats inclut, entre autres, les postes suivants :

 

20X4

20X3

Amortissement des immobilisations

46 668 $

50 206 $

Charges d’intérêts sur le passif à long terme

9 334 $

8 683 $

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MEUNERIE DU MOULIN DÉTAIL DES FRAIS pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X4

 
 

20X4

20X3

Frais de vente

Salaires

57 471 $

47 342 $

Avantages sociaux et charges sociales

8 035

6 576

Publicité

5 630

3 420

Frais de déplacement

1 212

1 051

Entretien et réparations – matériel roulant

12 609

11 404

Amortissement – matériel roulant

7 224

4 125

92

181 $

73 918 $

Frais d’administration

Salaires de la direction

84 365 $

40 540 $

Salaires des employés de bureau

33 756

31 763

Avantages sociaux et charges sociales

13 941

11 792

Taxes, licences et permis

731

602

Entretien et réparations – matériel roulant

5 450

3 240

Éclairage et chauffage

1 055

915

Papeterie et impression

2 812

2 323

Horaires professionnels

3 800

3 400

Dépréciation des comptes clients

22 486

14 504

Amortissement – matériel roulant

20 969

29 555

Amortissement – machinerie et outillage

7 765

6 524

Amortissement – ameublement et agencement

570

402

Amortissement – bâtiments

10 140

9 600

Divers

4 804

4 658

212

644 $

159 818 $

Frais financiers

Frais d’intérêts et frais bancaires

19 520 $

14 230 $

Frais d’intérêts sur le passif à long terme

9 334

8 683

28

854 $

22 913 $

Moins : produits d’intérêts

19 713

14 652

9

141 $

8 261 $

d’intérêts 19 713 14 652 9 141 $ 8 261 $ 3122-W etats financiers.indd 7 Exemple

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