Vous êtes sur la page 1sur 10

MISSION CONCOURANT

A L'ETABLISSEMENT DES COMPTES ANNUELS


EXEMPLE D'UNE LETTRE DE MISSION
M.. ............ .....
Vous avez bien voulu solliciter notre assistance comptable et nous vous remercions pour cette marque
de confiance.
La prsente lettre a pour objet de confirmer le contenu de notre mission et de dfinir les conditions de
notre collaboration.
A cet effet, vous trouverez ci-aprs la description technique de notre mission ainsi qu'un tableau de
rpartition des travaux entre votre entreprise et le cabinet.
Ces spcifications ont t arrtes d'un commun accord et dfinissent de faon limitative notre
mission.
Son excution implique en ce qui nous concerne, le respect des normes tablies par le Conseil
suprieur de l'Ordre des Experts Comptables et applicables la mission qui nous est confie.
Nos relations seront rgles sur le plan juridique tant par les termes de cette lettre que par les
conditions gnrales d'intervention ci-jointes tablies par notre profession.
Nous vous demandons de bien vouloir nous retourner un exemplaire de la prsente revtu de votre
signature.
En vous remerciant de la confiance que vous voulez bien nous tmoigner,
Nous vous prions d'agrer, M......................... , l'expression de nos sentiments distingus.
L'expert-comptable
Le client

MISSION CONCOURANT A L'ETABLISEMENT DES COMPTES ANNUELS
CONDITIONS SPECIFIQUES
1. DOMAINE D'APPLICATION
Les prsentes conditions sont applicables aux conventions portant sur les missions d'tablissement
des comptes annuels et d'tablissement des dclarations fiscales affrentes, conclues entre un
membre de l'Ordre des Experts Comptables et son client.
Les missions d'tablissement des comptes annuels sont rgies par les normes professionnelles de
l'Ordre des Experts Comptables et les normes spcifiques dfinies contractuellement entre le membre
de l'Ordre et son client.
2. DEFINITION DE LA MISSION
La mission d'tablissement des comptes annuels n'est pas une mission d'audit, d'examen ou de
prsentation des comptes annuels. Elle ne comporte pas le contrle de la matrialit des oprations, ni
la vrification des actifs. La recherche systmatique de dtournements ventuels ne relve pas des
techniques mises en uvre dans ce type de missions.
Elle s'appuie sur:
. une prise de connaissance gnrale de l'entreprise;
. un programme de travail;
. un programme de diligences;
. le contrle de la rgularit formelle de la comptabilit;
. des contrles par preuves des pices justificatives ;
Le contrle des critures et leur rapprochement avec les pices justificatives sont effectus par
preuves.
La nature du contrat et les modalits de son excution aboutissent la dlivrance d'un rapport, sans
mission d'opinion, remis en mme temps que les comptes annuels.
Fait :............................................. Ie
L'expert comptable
Le client

VOTRE ENTREPRISE
Date cration................................................................................................................................ ...........
Forme juridique:...............immatricule au RCS/RM de..............sous le n ..........................................
Dirigeant( s) social( aux) ............................................................................................................................
Capital............................................................................................................................... .......................
Actionnaires : ............................................................................................................................... ............
Adresse principal tablissement:.............................................................................................................
Secteur d'activit......................................................................................................................................
Activit( s) de l'entreprise ........................................................................................................................
Effectif:................................................................................................................................. ....................
Principaux clients............................................................................................................................... ......
Chiffre d'affaires prvu............................ralis.
.....................................................................................
Organisation comptable actuelle (envisage): systme manuscrit constitu de registres
comptables/micro-informatique propre/informatique sous-traite...........................................................
Nature des documents traits, procdures de classement, autorisation de paiement ............................
Estimation des volumes traits ( traiter) annuellement
............
factures clients factures
fournisseurs bulletins
de salaires
............
............
Responsable de l'enregistrement courant des oprations (salari de votre entreprise) :
........................
Le cas chant: observations particulires sur les spcificits de l'entreprise et de la mission
(demandes particulires du client, particularits du service comptable du client...)

NOTRE MISSION
Vous envisagez de nous confier une mission d'tablissement des comptes annuels, rgie par les
normes de l'Ordre des Experts Comptables qui portera sur les travaux
suivants:............................................................................................................................................. ......
.......................................................................................................................................
................................................................
La rpartition des travaux entre notre cabinet et votre socit est dtaille dans un tableau ci-annex.
Notre mission ne comporte pas le contrle de la matrialit des oprations. Sauf demande expresse,
les existants physiques ne sont pas vrifis matriellement.
Nous n'exprimerons pas, l'issue de la mission, d'opinion sur les comptes annuels dans notre rapport.
Il est bien entendu que la mission pourra, sur votre demande, tre complte par d'autres
interventions en matire fiscale, sociale, juridique, conomique, financire ou de gestion.
Pour l'exercice 200., les honoraires sont dtermins ainsi: (modalits prciser, y compris les
conditions de rglement-loi du 31/12/1992 -, les modes de rvision et les provisions)
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
La continuation de la mission implique le paiement rgulier des honoraires.
Notre mission prendra effet compter de votre acceptation. Elle portera sur les comptes de l'exercice
commenant le..................................... et se terminant le ...............................
L'expert comptable Le client

REPARTITION DES TRAVAUX
Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales
1 TRAVAUX COMPTABLES
Nature des travaux Rpartition des travaux

Cabinet Client Priodicit 111 NA Commentaires
1.1 ORGANISATION COMPTABLE
Elaboration d'un plan de comptes
Dtermination des systmes et procdures comptables
Etablissement des documents les dcrivant
Mise jour et maintenance des logiciels
Formation comptable et informatique du client
1.2 ENREGISTREMENT DES OPERATIONS
DE L'ENTREPRISE
1.2.1 Classement des pices comptables
1.2.2 Achats
Enregistrement des factures d'achats
Enregistrement des Irais gnraux
Enregistrement des notes de frais
1.2.3 Ventes
Etablissement des factures de ventes
Enregistrement des factures de ventes
1.2.4 Banque
liste des chques mis
tenue journal
Centralisation
justif. virement de fonds interne
tablissement des tats de rapprochement
contrle des tats de rapprochement
1.2.5 Caisse
tablissement des brouillards
tenue journal
justif. Compte virement interne
1.2.6 Immobilisations
Saisie
dotations aux amortissements
1.2.7 Stocks
Inventaires
Valorisation
1.2.8 Livres lgaux
mise jour livre journal gnral
prparation des critures d'inventaire
mise jour livre d'inventaire
1.2.9 Travaux de fin d'exercice
contrle des pices justificatives
tablissement du tableau de financement annuel
tablissement du tableau des S.I.G
tablissement du tableau des variations de trsorerie
tablissement et mise jour du manuel des procdures
( art. 1 du Code de commerce)
( 1 ) Priodicit: J =J our, M =Mois, S =Semestre, A =Anne, P =Ponctuelle, N =Non
dfinie

REPARTITION DES TRAVAUX
Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales
Nature des travaux Rpartition des travaux

Cabine Client Priodicit NA Commentaires

t (1)
1.3 ETABLISSEMENT DES COMPTES
ANNUELS
Bilan
Compte de rsultat
Annexe
1.4 ASSISTANCE AU CONTROLE DU
COMMISSAIRE AUX COMPTES

.
1.5 PREPARATION DU DOSSIER CENTRE DE
GESTION AGREE
Il TRAVAUX FISCAUX
Nature des travaux Rpartition des travaux

Cabine Client Priodicit NA Commentaires

t (1)
2.1 ETABLISSEMENT DES DECLARATIONS
liasse fiscale
frais gnraux 2067
TVA
impt sur les socits
taxe professionnelle
taxe d'apprentissage
contribution de solidarit
taxe professionnelle
taxe d'apprentissage
taxe sur les bureaux en lie de France
honoraires, commissions, droits
d'auteur verss, DAS 2
contrats de prts
revenus de capitaux mobiliers
participation des employeurs l'effort
de construction
formation professionnelle continue
retenue la source
prcompte mobilier
taxe sur les vhicules de socit
dclarations d'changes de biens
intracommunautaires
dclarations de droit au bail
autres impts, taxes,
retenues,prcomptes
2.2 CONSEIL EN MATIERE FISCALE
2.3 ASSISTANCE EN CAS DE CONTROLE
FISCAL

REPARTITION DES TRAVAUX
Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales
III ASSISTANCE EN MATIERE SOCIALE
Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires
3.1 TRAITEMENT DE LA PAIE
Recherche des caisses de retraite et de
prvoyance
Affiliation de l'employeur aux organismes
sociaux
Dtermination de la convention collective
Contrle taux d'accident du travail
Paramtrage des informations relatives
l'entreprise
Paramtrage des informations relatives aux
salaris
Paramtrage des automatismes de calcul
Transmission des lments variables de la paie
Etablissement des fiches de paie
Edition du journal de paie
Edition de l'tat de paiement
Tenue des dossiers individuels des salaris
Ventilation analytique des salaires
Prparation des critures comptables de paie
Prparation des critures, comptes et charges
TRAITEMENT D'UN SALARIE
Etablissement du solde de tout compte
Etablissement de l'attestation Assedic
Etablissement du certificat de travail
MALADIE D'UN SALARIE
Transmission de l'arrt maladie pour traitement
informatique
Etablissement de l'attestation de reprise de
travail
3.4 MATERNITE
Calcul des droits et dates
Transmission des informations dans le dossier
paie
Etablissement de l'attestation de reprise de
travail
3.5 ACCIDENT DU TRAVAIL
Dclaration de l'accident dans les 48 h
Suivi du dossier
3.6 CONGES PAYES
Suivi nominatif des droits
Etablissement d'un tat des soldes de congs
pays
3.7 EMBAUCHE
Projet de contrat de travail ( CDD, CDI
apprentis., contrat aid)
Dclaration unique d'embauche
Demande d'exonration de charges patronales
Fiche d'emeloi

REPARTITION DES TRAVAUX
Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales
III ASSISTANCE EN MATIERE SOCIALE
Nature des travaux Rpartition des travaux

Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires
3.8 DECLARATIONS SOCIALES ET
OBLIGATIONS REGLEMENTAIRES
Dclaration l'URSSAF
Dclaration "ASSEDIC
Caisses de retraites cadres et non cadres
Caisses de congs pays
Dclarations la mdecine du travail
Rgularisation URSSAF
Etablissement de la DADS
Etablissement de la DADS 2
Transfert TDS
Rgularisation ASSEDIC
Rgularisation Retraite
Envoi des dclarations sociales aux organismes
Calcul des effectifs
Tenue du registre unique du personnel
Tenue du registre des observations et mises en
demeure
Tenue du registre d'hygine et de scurit
Tenue du document unique
3.9 ASSISTANCE EN CAS DE VERIFICATION
DES ADMINISTRATIONS SOCIALES
IV TRAVAUX DE GESTION
Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires
Situations intermdiaires
Ratios et commentaires de gestion
Prix de revient
Etudes prvisionnelles
Tableaux de bord
Rsultats flash


REPARTITION DES TRAVAUX
Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales
V TRAVAUX J URIDIQUE
Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires
rdaction PV AG ordinaire
mise jour des livres lgaux
formalits de convocation et publicit des
dcisions
tablissement du rapport de gestion
dpt au greffe des documents lgaux
VI CONSERVATION DES DOCUMENTS
Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires
Tous documents - Social

Tous documents - Fiscal

Tous documents - Comptable

Tous documents - J uridique

Fait : Le :
L'expert comptable Le client