EXEMPLE D'UNE LETTRE DE MISSION M.. ............ ..... Vous avez bien voulu solliciter notre assistance comptable et nous vous remercions pour cette marque de confiance. La prsente lettre a pour objet de confirmer le contenu de notre mission et de dfinir les conditions de notre collaboration. A cet effet, vous trouverez ci-aprs la description technique de notre mission ainsi qu'un tableau de rpartition des travaux entre votre entreprise et le cabinet. Ces spcifications ont t arrtes d'un commun accord et dfinissent de faon limitative notre mission. Son excution implique en ce qui nous concerne, le respect des normes tablies par le Conseil suprieur de l'Ordre des Experts Comptables et applicables la mission qui nous est confie. Nos relations seront rgles sur le plan juridique tant par les termes de cette lettre que par les conditions gnrales d'intervention ci-jointes tablies par notre profession. Nous vous demandons de bien vouloir nous retourner un exemplaire de la prsente revtu de votre signature. En vous remerciant de la confiance que vous voulez bien nous tmoigner, Nous vous prions d'agrer, M......................... , l'expression de nos sentiments distingus. L'expert-comptable Le client
MISSION CONCOURANT A L'ETABLISEMENT DES COMPTES ANNUELS CONDITIONS SPECIFIQUES 1. DOMAINE D'APPLICATION Les prsentes conditions sont applicables aux conventions portant sur les missions d'tablissement des comptes annuels et d'tablissement des dclarations fiscales affrentes, conclues entre un membre de l'Ordre des Experts Comptables et son client. Les missions d'tablissement des comptes annuels sont rgies par les normes professionnelles de l'Ordre des Experts Comptables et les normes spcifiques dfinies contractuellement entre le membre de l'Ordre et son client. 2. DEFINITION DE LA MISSION La mission d'tablissement des comptes annuels n'est pas une mission d'audit, d'examen ou de prsentation des comptes annuels. Elle ne comporte pas le contrle de la matrialit des oprations, ni la vrification des actifs. La recherche systmatique de dtournements ventuels ne relve pas des techniques mises en uvre dans ce type de missions. Elle s'appuie sur: . une prise de connaissance gnrale de l'entreprise; . un programme de travail; . un programme de diligences; . le contrle de la rgularit formelle de la comptabilit; . des contrles par preuves des pices justificatives ; Le contrle des critures et leur rapprochement avec les pices justificatives sont effectus par preuves. La nature du contrat et les modalits de son excution aboutissent la dlivrance d'un rapport, sans mission d'opinion, remis en mme temps que les comptes annuels. Fait :............................................. Ie L'expert comptable Le client
VOTRE ENTREPRISE Date cration................................................................................................................................ ........... Forme juridique:...............immatricule au RCS/RM de..............sous le n .......................................... Dirigeant( s) social( aux) ............................................................................................................................ Capital............................................................................................................................... ....................... Actionnaires : ............................................................................................................................... ............ Adresse principal tablissement:............................................................................................................. Secteur d'activit...................................................................................................................................... Activit( s) de l'entreprise ........................................................................................................................ Effectif:................................................................................................................................. .................... Principaux clients............................................................................................................................... ...... Chiffre d'affaires prvu............................ralis. ..................................................................................... Organisation comptable actuelle (envisage): systme manuscrit constitu de registres comptables/micro-informatique propre/informatique sous-traite........................................................... Nature des documents traits, procdures de classement, autorisation de paiement ............................ Estimation des volumes traits ( traiter) annuellement ............ factures clients factures fournisseurs bulletins de salaires ............ ............ Responsable de l'enregistrement courant des oprations (salari de votre entreprise) : ........................ Le cas chant: observations particulires sur les spcificits de l'entreprise et de la mission (demandes particulires du client, particularits du service comptable du client...)
NOTRE MISSION Vous envisagez de nous confier une mission d'tablissement des comptes annuels, rgie par les normes de l'Ordre des Experts Comptables qui portera sur les travaux suivants:............................................................................................................................................. ...... ....................................................................................................................................... ................................................................ La rpartition des travaux entre notre cabinet et votre socit est dtaille dans un tableau ci-annex. Notre mission ne comporte pas le contrle de la matrialit des oprations. Sauf demande expresse, les existants physiques ne sont pas vrifis matriellement. Nous n'exprimerons pas, l'issue de la mission, d'opinion sur les comptes annuels dans notre rapport. Il est bien entendu que la mission pourra, sur votre demande, tre complte par d'autres interventions en matire fiscale, sociale, juridique, conomique, financire ou de gestion. Pour l'exercice 200., les honoraires sont dtermins ainsi: (modalits prciser, y compris les conditions de rglement-loi du 31/12/1992 -, les modes de rvision et les provisions) .................................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................................. La continuation de la mission implique le paiement rgulier des honoraires. Notre mission prendra effet compter de votre acceptation. Elle portera sur les comptes de l'exercice commenant le..................................... et se terminant le ............................... L'expert comptable Le client
REPARTITION DES TRAVAUX Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales 1 TRAVAUX COMPTABLES Nature des travaux Rpartition des travaux
Cabinet Client Priodicit 111 NA Commentaires 1.1 ORGANISATION COMPTABLE Elaboration d'un plan de comptes Dtermination des systmes et procdures comptables Etablissement des documents les dcrivant Mise jour et maintenance des logiciels Formation comptable et informatique du client 1.2 ENREGISTREMENT DES OPERATIONS DE L'ENTREPRISE 1.2.1 Classement des pices comptables 1.2.2 Achats Enregistrement des factures d'achats Enregistrement des Irais gnraux Enregistrement des notes de frais 1.2.3 Ventes Etablissement des factures de ventes Enregistrement des factures de ventes 1.2.4 Banque liste des chques mis tenue journal Centralisation justif. virement de fonds interne tablissement des tats de rapprochement contrle des tats de rapprochement 1.2.5 Caisse tablissement des brouillards tenue journal justif. Compte virement interne 1.2.6 Immobilisations Saisie dotations aux amortissements 1.2.7 Stocks Inventaires Valorisation 1.2.8 Livres lgaux mise jour livre journal gnral prparation des critures d'inventaire mise jour livre d'inventaire 1.2.9 Travaux de fin d'exercice contrle des pices justificatives tablissement du tableau de financement annuel tablissement du tableau des S.I.G tablissement du tableau des variations de trsorerie tablissement et mise jour du manuel des procdures ( art. 1 du Code de commerce) ( 1 ) Priodicit: J =J our, M =Mois, S =Semestre, A =Anne, P =Ponctuelle, N =Non dfinie
REPARTITION DES TRAVAUX Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales Nature des travaux Rpartition des travaux
Cabine Client Priodicit NA Commentaires
t (1) 1.3 ETABLISSEMENT DES COMPTES ANNUELS Bilan Compte de rsultat Annexe 1.4 ASSISTANCE AU CONTROLE DU COMMISSAIRE AUX COMPTES
. 1.5 PREPARATION DU DOSSIER CENTRE DE GESTION AGREE Il TRAVAUX FISCAUX Nature des travaux Rpartition des travaux
Cabine Client Priodicit NA Commentaires
t (1) 2.1 ETABLISSEMENT DES DECLARATIONS liasse fiscale frais gnraux 2067 TVA impt sur les socits taxe professionnelle taxe d'apprentissage contribution de solidarit taxe professionnelle taxe d'apprentissage taxe sur les bureaux en lie de France honoraires, commissions, droits d'auteur verss, DAS 2 contrats de prts revenus de capitaux mobiliers participation des employeurs l'effort de construction formation professionnelle continue retenue la source prcompte mobilier taxe sur les vhicules de socit dclarations d'changes de biens intracommunautaires dclarations de droit au bail autres impts, taxes, retenues,prcomptes 2.2 CONSEIL EN MATIERE FISCALE 2.3 ASSISTANCE EN CAS DE CONTROLE FISCAL
REPARTITION DES TRAVAUX Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales III ASSISTANCE EN MATIERE SOCIALE Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires 3.1 TRAITEMENT DE LA PAIE Recherche des caisses de retraite et de prvoyance Affiliation de l'employeur aux organismes sociaux Dtermination de la convention collective Contrle taux d'accident du travail Paramtrage des informations relatives l'entreprise Paramtrage des informations relatives aux salaris Paramtrage des automatismes de calcul Transmission des lments variables de la paie Etablissement des fiches de paie Edition du journal de paie Edition de l'tat de paiement Tenue des dossiers individuels des salaris Ventilation analytique des salaires Prparation des critures comptables de paie Prparation des critures, comptes et charges TRAITEMENT D'UN SALARIE Etablissement du solde de tout compte Etablissement de l'attestation Assedic Etablissement du certificat de travail MALADIE D'UN SALARIE Transmission de l'arrt maladie pour traitement informatique Etablissement de l'attestation de reprise de travail 3.4 MATERNITE Calcul des droits et dates Transmission des informations dans le dossier paie Etablissement de l'attestation de reprise de travail 3.5 ACCIDENT DU TRAVAIL Dclaration de l'accident dans les 48 h Suivi du dossier 3.6 CONGES PAYES Suivi nominatif des droits Etablissement d'un tat des soldes de congs pays 3.7 EMBAUCHE Projet de contrat de travail ( CDD, CDI apprentis., contrat aid) Dclaration unique d'embauche Demande d'exonration de charges patronales Fiche d'emeloi
REPARTITION DES TRAVAUX Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales III ASSISTANCE EN MATIERE SOCIALE Nature des travaux Rpartition des travaux
Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires 3.8 DECLARATIONS SOCIALES ET OBLIGATIONS REGLEMENTAIRES Dclaration l'URSSAF Dclaration "ASSEDIC Caisses de retraites cadres et non cadres Caisses de congs pays Dclarations la mdecine du travail Rgularisation URSSAF Etablissement de la DADS Etablissement de la DADS 2 Transfert TDS Rgularisation ASSEDIC Rgularisation Retraite Envoi des dclarations sociales aux organismes Calcul des effectifs Tenue du registre unique du personnel Tenue du registre des observations et mises en demeure Tenue du registre d'hygine et de scurit Tenue du document unique 3.9 ASSISTANCE EN CAS DE VERIFICATION DES ADMINISTRATIONS SOCIALES IV TRAVAUX DE GESTION Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires Situations intermdiaires Ratios et commentaires de gestion Prix de revient Etudes prvisionnelles Tableaux de bord Rsultats flash
REPARTITION DES TRAVAUX Annexe la lettre de mission et aux conditions gnrales V TRAVAUX J URIDIQUE Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires rdaction PV AG ordinaire mise jour des livres lgaux formalits de convocation et publicit des dcisions tablissement du rapport de gestion dpt au greffe des documents lgaux VI CONSERVATION DES DOCUMENTS Nature des travaux Cabinet Client Priodicit (1) NA Commentaires Tous documents - Social