CLIENT 

:       RÉFÉRENCE :

COMPTE DE RÉSULTAT – REVUE

9 C.3
DU RESULTAT FISCAL
EXERCICE :      


Fait par
Réf. Observations
ou N/A
F/T
ou O/S

Procéder à la détermination du résultat fiscal en rassemblant                  

sous cette section, et à l'appui du calcul, le détail justifié des
réintégrations et déductions effectuées.
Sans que cette liste soit exhaustive, on trouvera notamment en
réintégrations et déductions :

 Réintégrations et déductions des différences de change sur

créances et dettes en monnaies étrangères (écarts de                  
conversion et provision pour pertes de change).

 Déduction des charges à répartir lors de l'exercice

d'engagement et réintégration de leur amortissement.                  

 Réintégration des amortissements excédentaires sur véhicules

de tourisme (ou fraction des loyers s'ils sont loués).                  

 Taxe sur les véhicules de société (seulement pour les sociétés

passibles de l'I.S.), amendes et pénalités, IFA.                  

 Quote-part de résultat dans les G.I.E. ou les sociétés de

personnes au titre de l'exercice et déduction (ou réintégration)                  
du résultat comptabilisé sur l'exercice et déclaré fiscalement
sur N-1.

 Provision pour congés payés pour les entreprises placées sur

option sous le régime antérieur à 1987.                  

 Plus-values à long terme (déduction) et moins-values à long

terme (réintégration), notamment pour les cessions de titres de                  
participation et provisions pour dépréciation afférentes.

 Intérêts excédentaires de comptes courants d'associés.

                 
 Réintégration et déduction des primes d'assurance (déductibles
dès l'exercice de paiement).                  

 Réintégration de la contribution sociale de solidarité (Organic)

non payée à la clôture de l'exercice.                  

 Réintégration et déduction de l'effort construction (sauf

engagement irrévocable de se libérer de cette obligation par le                  
versement d'une subvention).

E&Y59 - 1 (10.01)
 Fait par
Réf.
ou N/A Observations
F/T
ou O/S

 Réduction de la créance née du carry-back.

                 

S'assurer que l'entreprise utilise les encouragements fiscaux                  
dont elle peut bénéficier.
Sans que la liste soit exhaustive, les encouragements fiscaux dont
l'entreprise peut bénéficier sont par exemple :

 Crédit d'impôt recherche.                  

 Crédit d'impôt formation.                  

 Provisions pour implantation à l'étranger.                  

 Provisions réglementées.                  

 Crédit d'impôt pour augmentation de capital.                  

 Possibilité de différer les amortissements en période                  

déficitaire.

 Carry-back.                  

 Exonération d'une entreprise nouvelle.                  

E&Y59 - 2 (10.01)