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Royaume du Maroc
PREMIERE LETTRE DE
NOTIFICATION
(Procédure Normale)
- Impôt sur les Sociétés
- Taxe sur la Valeur Ajoutée
- IGR (Retenue à la source)
Monsieur,
A cet effet, les nouvelles bases au titre de l’Impôt sur les Sociétés, les rappels
au titre de la Taxe sur la Valeur Ajoutée et la retenue à la source au titre de l’Impôt
Général sur le Revenu, s’établissent comme suit :
Les bases et les compléments de droits ci-dessus sont passibles des pénalités,
amendes et majorations prévues par la législation en vigueur.
Si vous entendez formuler des observations à ce sujet, vous aurez à nous les
faire parvenir par écrit dans un délai de trente (30) jours suivant la date de réception de
la présente lettre.
Vous pourriez éventuellement nous faire parvenir par écrit votre acceptation
totale ou partielle dans le même délai.
A défaut de réponse dans le délai ci-dessus, les impositions seront établies et
ne pourraient être contestées que dans les conditions prévues par l’article 235 du Code
Général des Impôts institué par la loi de finances n°43-06 pour l’année budgétaire 2007.
Vous trouverez ci-après (…..) pages annexes faisant état de la nature, des
motifs et des montants détaillés des redressements opérés.
Veuillez agréer, Monsieur, l’expression de notre considération distinguée.
N.B :
- Les résultats de la vérification au titre des exercices 2005, 2006 et 2007 vous seront
notifiés ultérieurement
- Prière d’envoyer votre réponse en double exemplaire.
Annexe à la première lettre de notification
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CHAPITRE - I IMPOT SUR LES SOCIETES
I- Les provisions :
Le contrôle des provisions a permis de constater que celles –ci ont été
comptabilisées en charge, en infraction aux dispositions de l’article 7- 8 eme de la loi
n° 24-86, qui prévoit que la constitution des provisions est destinée à «….faire face,
soit à la dépréciation des éléments de l’actif, soit à des charges ou des pertes non
encore réalisées et que des évènements en cours rendent probables. Les charges
et les pertes doivent être nettement précisées quant à leur nature et doivent
permettre une évaluation approximative de leur montant ».
Compte tenu de ce qui précède, il y a lieu de vous apporter les précisions
suivantes quant aux provisions réintégrées au résultat fiscal :
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Références :
Montant à
2004 2005 2006 2007 réintégrer
Provision au 01/11/2004 120.600.794,13
Provision déduite extracomptablement 5.715.731,60 114.449.578,67 114.873.552,79 89.182.694,68
Dotation aux Provisions comptables 114.878.828,64 115.248.668,27 89.662.405,03 97.428.772,30
Reprises des provisions comptables -121.030.044,10 -115.899.097,58 -115.353.262,88 -89.264.620,15
Provision réintégrée extra-
comptablement 0,00 -114.873.552,79 -89.182.694,68 -99.553.823,92
Montant à réintégrer 120.165.310,27 -1.074.403,43 0,26 -2.206.977,09 116.883.930,01
La société a constitué des provisions pour créances douteuses sans engager les
diligences nécessaires, en vue du recouvrement de ces créances et notamment
l’engagement d’une procédure judiciaire.
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II- Les produits :
L’examen des comptes de l’actif a permis de relever que la société a accordé des
avances de fonds pour des durées supérieures à un an sans prélever d’intérêts.
L’absence du calcul d’intérêts sur lesdites avances constitue sur le plan fiscal, une
libéralité non déductible dans la mesure où les ressources de la société sont
constituées, en partie, de prêts et que les charges financières ont été déduites du
résultat.
Par conséquent, il est conclu au calcul des intérêts correspondants au taux des
crédits à moyen terme ressortant des rapports du Bank AL MAGHREB, soit à
réintégrer au résultat fiscal :
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En dépit de plusieurs demandes formulées au sujet de la ventilation des billets
constituant ce reliquat par âge et des justifications quant au sort qui leur a été
réservé (remboursement, échange…), aucune réponse n’a été donnée par la société.
Par voie de conséquence, le reliquat des billets non utilisés est considéré comme
un produit non courant à réintégrer au résultat 2003-2004.
Exercice 2003-2004 : 491 979 242,11 DH
Références :
COMPTE D’ATTENTE BENU : 995.707.281,52
COMPTE D’ATTENTE BCB : 12.050.523,86
COMPTE D’ATTENTE BCB ANT : 703.144,56
COMPTE D’ATTENTE BILLET PAX ANT : 95.823.714,36
Total du compte au 01/11/2003 1.104.284.664,30
Reprises effectuées en 2004 -93.727.721,23
Reprises effectuées en 2005 -318.053.436,80
Reprises effectuées en 2006 -200.524.264,16
Montant à réintégrer 491.979.242,11
La société RAM collecte des taxes et des redevances sur les billets passagers et
bagages, sans pour autant les reverser aux autorités aéroportuaires concernées ;
lesdites taxes et redevances se rapportent à des exercices antérieurs à 2003-2004 et
demeurent comptabilisés dans des comptes d’attente au titre de ce dernier exercice.
Aucune justification n’a été produite quant à la ventilation de ces billets par âge et
par délai d’exigibilité.
Par conséquent, il s’agit dans le cas d’espèce de produits non courants à réintégrer
au niveau de l’impôt sur les sociétés, soit à réintégrer :
Exercice 2003-2004 : 356.886.549, 26 DH
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D- Prestations déclarées sans contrepartie (Billets gratuits) :
Les allocations de Achoura accordées par votre société à ses salariés n'ont
pas de lien avec l'exploitation; et partant elles ne sont pas fiscalement
déductibles.
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En application des dispositions des articles 5 et 7 de la loi 24 - 86 précitée,
les allocations en question sont réintégrées.
Votre société a déduit de ses résultats fiscaux des exercices vérifiés, des titres
émis pendant l’exercice 2003 et antérieurs, d’un montant de 7 169 929, 06 DH, se
rapportant à des exercices prescrits, en infraction au principe du rattachement de la
charge à son exercice et aux dispositions des articles 5 et 7 de la loi 24 - 86
instituant l'impôt sur les sociétés. Ainsi, il y a lieu de reprendre en réintégration le
montant suivant :
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E- LES CREANCES IRRECOUVRABLES NON JUSTIFIEES :
Certaines charges déduites du résultat fiscal n’ont pas été appuyées par des
pièces justificatives probantes conformément aux dispositions de l’article 32 de la loi
relative à l’impôt sur les sociétés. L’inobservation de ces dispositions fait perdre à
votre société le droit d’inclure dans ses charges déductibles, les montants
concernés, d’où la reprise en réintégration des montants y afférents.
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G- Sanctions pour infractions en matière de déclaration des
rémunérations allouées à des tiers:
D’après les dispositions de l’article 46 de la loi N°24-86 régissant l’impôt sur les
sociétés, les entreprises qui produisent la déclaration, prévue à l’article 30 de la loi
sus-citée, comportant des renseignements incomplets ou lorsque les montants
déclarés ou versés sont insuffisants, il est réintégré dans son résultat fiscal 25% des
montants correspondants aux renseignements incomplets ou aux montants
insuffisants. Soit à réintégrer :
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RECAPITULATION DES REDRESSEMENTS - IS
Libellés 2003-2004
I- Les provisions :
A- Provisions pour départ à la retraite 116.883.930,01
II-Les produits :
A- LES INTERETS SUR AVANCES IMMOBILISEES 6.761.308,22
C- Produits non courants : les taxes et redevances sur les billets à 356.886.549,26
régulariser
D- Prestations déclarées sans contrepartie (Billets gratuits) 86.628.512,00
Votre société n’impose pas à la Taxe sur la Valeur Ajoutée les prestations
de la formation qu’elle réalise au profit de certaines personnes et ce en
infraction aux dispositions de l'article 4 de la loi 30-85 relative à la TVA.
Votre société emploie une partie de ses emprunts pour des prêts à des
tiers (Prêts immobilisés). Ces derniers ne génèrent pas de TVA pour couvrir la
TVA supportée par la RAM sur les emprunts. Ce qui constitue une libéralité au
sens des dispositions de l’article 22 de la loi 30-85 instituant la TVA.
C- Déductions de taxe :
1- Taxe sur gasoil indûment déduite :
Conformément à l’article 22 – 4° de la loi n°30-85 relative à la Taxe sur la
Valeur Ajoutée (TVA), votre société a opéré indûment les déductions de la taxe ayant
grevé ses achats de gasoil, ce qui donne les rappels de taxes suivants :
Exercice 2002 : 131.233,25 DH
Exercice 2003 : 260.655,31 DH
Exercice 2004 : 165.005,27 DH
(Cf. Détail Annexe n°9)
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2- Déductions de taxe indûment opérées :
Références :
Code Montant Date Date N°
ORG fournisseur NOM FOURNISSEUR N° Facture TTC TVA à 20% Paiement facture Déclaration
26.666,6
1642 U005504 UNIVERS MOTORS S.A 124098 160.000,00 7 20020920 20020719 09/2002
1642 U005504 UNIVERS MOTORS S.A 17/04/03 6 550,46 1.091,74 20030418 20030417 05/2003
1642 S003504 SOPRIAM 510563 189 014 31 502,33 20040524 20040309 05/2004
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Références :
Exercice 2003
NOM Montant TVA à Date Date Montant T VA à TVA à N°
ORG FOURNISSEUR INVOICE TTC 20% paiement facture HT à 14% 14% rappeler Déclaration
1501 SOPRIAM S.A 439694 106820 17803,33 20031001 20030711 93.701,75 13.118,25 4.685,08 10/2003
1501 SOPRIAM S.A 439696 106820 17803,33 20031001 20030711 93.701,75 13.118,25 4.685,08 10/2003
1501 SOPRIAM S.A 439726 106820 17803,33 20031001 20030711 93.701,75 13.118,25 4.685,08 10/2003
1501 SOPRIAM S.A 439720 106820 17803,33 20031001 20030711 93.701,75 13.118,25 4.685,08 10/2003
1501 SOPRIAM S.A 439717 106820 17803,33 20031001 20030711 93.701,75 13.118,25 4.685,08 10/2003
1501 SOPRIAM S.A 439732 106820 17803,33 20031001 20030711 93.701,75 13.118,25 4.685,08 10/2003
1501 SOPRIAM S.A 439710 106820 17803,33 20031001 20030711 93.701,75 13.118,25 4.685,08 10/2003
32.795,60
Exercice 2004
NOM Montant TVA à Date Date Montant T VA à TVA à N°
ORG FOURNISSEUR INVOICE TTC 20% paiement facture HT à 14% 14% rappeler Déclaration
12.995,4
1411 SOPRIAM NR 538088 105820 17636,67 20040907 20040604 92.824,56 4 4.641,23 09/2004
1411 SOPRIAM NR 538089 12000 2000 20040907 20040604 10.526,32 1.473,68 526,32 09/2004
13.401,1
1411 SOPRIAM NR 538254 109124 18187,33 20040907 20040604 95.722,81 9 4.786,14 09/2004
1411 SOPRIAM NR 538255 12000 2000 20040907 20040604 10.526,32 1.473,68 526,32 09/2004
1601 SOPRIAM 526659 12900 2150 20041022 20040428 11.315,79 1.584,21 565,79 10/2004
1501 SOPRIAM S.A 560112 8000 1333,33 20041021 20040811 7.017,54 982,46 350,87 10/2004
1501 SOPRIAM S.A 560114 8000 1333,33 20041021 20040811 7.017,54 982,46 350,87 10/2004
1501 SOPRIAM S.A 560116 8000 1333,33 20041021 20040811 7.017,54 982,46 350,87 10/2004
12.098,4
1
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RECAPITULATION DES RAPPELS – TVA
LIBELLES 01/09/2002 Au 2003 2004
31/12/2002
A- TVA SUR PRESTATION DE SERVICE 858.543,85
Crédit déclaré
-16.929.898,15 -40.351.973,01 -73.931.868,92
Crédit rectifié -15.297.329,63 -35.269.068,09 -65.180.754,08
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CHAPITRE - III IGR : RETENUE SUR LES SALAIRES
Les rappels d’IGR afférent aux éléments non imposés par la RAM pour
l’exercice 2004 sont détaillés comme suit :
A- IGR sur l’indemnité de voiture, l’indemnité de transport, la prime
complémentaire de téléphone, l’indemnité complémentaire de
transport, l’indemnité de dégraissage, l’ordre de mission, l’indemnité
et frais de déplacement du touchée, l’indemnité de circoncision, les
heures 1er mai, la prime complémentaire de téléphone, l’indemnité
de parking, le complément indemnité de voiture et le complément
indemnité de roulage :
Le personnel de la compagnie nationale RAM (personnel au sol et personnel
navigant) bénéficie de diverses indemnités sous forme de montants forfaitaires
figurant sur l’état modèle 9421 sous diverses appellations (indemnité de transport,
prime complémentaire de téléphone, indemnité de dégraissage, indemnité et frais de
déplacement du touchée, indemnité de voiture…) et non soumises par la RAM à l’IGR
conformément aux dispositions de l’article 65 de la loi 17-89.
N’étant pas justifiées d’une part, et ne correspondant pas à des frais réels
effectivement engagés dans l ‘exercice de la fonction, d’autre part, ces indemnités ne
remplissent pas les conditions prévues par l’article 66 de la loi n° 17-89 en vue de
bénéficier de l’exonération de l’IGR. Par ailleurs, le personnel de RAM bénéficie de par
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la loi d’abattements pour frais professionnels fixés à 17% pour le personnel au sol et
45% pour le personnel navigant.
Par conséquent, les indemnités sus-indiquées sont imposables à l’IGR
conformément à l’article 65 de la loi n°17-89. Le rappel au titre de ces indemnités est
de :
Exercice 2004 : 254 098 845,96 DHS
Personnel navigant : 161 960 120,48 DHS (Cf. Annexe n° 11)
Personnel au sol : 92 138 725,48 DHS (Cf. Annexe n° 12)
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Le fait pour la RAM de supporter ce différentiel d’intérêt constitue au regard de
la loi régissant l’Impôt Général sur les Revenus un avantage à appréhender,
conformément aux dispositions de l’article 65 de la loi sus visée.
Par conséquent et en l’absence de détail du montant subventionné par
personne, il est conclu imposer le montant global à l’IGR au taux de 44%, soit à
rappeler :
Références :
Montant subventionné par la RAM Taux de l’IGR IGR à rappeler
57.232.021,38 0,44 25.182.089,41
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TABLEAU RECAPITULATIF DES RAPPELS IGR
E- Avantages en nature
694.393,54
Total 322.725.438,83
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Annexe N° 1 : les provisions pour dépréciation des clients douteux
ENTITE JOURNAL NATMMS MNTMAD LIBELLE PERIODE réintégrées JRNL_DATE REF2 DATE_AUST
101861964000101
1018 ODTIN4 8 73.020.955,14 DAP AR CIES 2004 14 20041031 73.020.955,14 20041220
140261964000140
1402 OPM251 2 1.512.042,52 CREANCE BOUSSOLE BSP 11 20040930 1.512.042,52 20041021
140261964000140 OPM968 REGUL PROV 2004 ADM AGV
1402 OPM298 2 -8.581,63 TAK/APPLE 4 20040228 -8.581,63 20050114
140261964000140 PROV ADM C.TARIF AGV SOUSS
1402 OPM944 2 5.831,10 TOURISME 14 20041031 5.831,10 20041213
140261964000140
1402 OPM944 2 192.417,00 PROV CREANCE AGV ARTOURS 14 20041031 192.417,00 20041213
140261964000140
1402 OPM944 2 67.821,20 PROV CREANCE AGV OUSSADEN 14 20041031 67.821,20 20041213
140261964000140 1.512.042,5
1402 OPM946 2 2.333.000,00 PROV CREANCE MARS2001 CDT 14 2 20041031 820.957,48 20041213
140261964000140
1402 OPM946 2 34.218,00 PROV CREANCE STE FOCAL 14 20041031 34.218,00 20041213
140261964000140 PROV CREANCE STE SHRIMPS
1402 OPM946 2 37.630,00 FICHERIES 14 20041031 37.630,00 20041213
140261964000140 PROV CREANCE 1998 STE HB
1402 OPM946 2 5.544,00 PRODUCTION 14 20041031 5.544,00 20041213
140261964000140 PROV CREANCE 1999 SOUND
1402 OPM946 2 4.282,00 MATIC/SANTANA 14 20041031 4.282,00 20041213
140261964000140
1402 OPM946 2 4.667,00 PROV CREANCE 1999 STE BRIEFING 14 20041031 4.667,00 20041213
140261964000140 PROV CREANCE 2000 STE COFARMA
1402 OPM946 2 10.666,00 HOLDING 14 20041031 10.666,00 20041213
140261964000140
1402 OPM946 2 85.561,00 PROV CREANCE 2000 STE EDDIF 14 20041031 85.561,00 20041213
140261964000140
1402 OPM946 2 5.432,00 PROV CREANCE 2000 STE MPS 14 20041031 5.432,00 20041213
140261964000140
1402 OPM946 2 11.342,00 PROV CREANCE 2000 STE SINFA 14 20041031 11.342,00 20041213
140261964000140
1402 OPM944 2 1.178.848,11 PROV CREANCE/ADM AGV APPLE RBA 14 7841,17 20041031 1.171.006,94 20041213
140261964000140
1402 OPM944 2 152.682,58 PROV CREANCE/ADM AGV SUD VOYAGES 14 20041031 152.682,58 20041213
140261964000140
1402 OPM944 2 474.422,19 PROV CREANCE/ADM AGV TAK VGES FEZ 14 740,88 20041031 473.681,31 20041213
140261964000140
1402 OPM944 2 8.777,37 PROV CREANCE/ADM AGV TISSIR CAS 14 20041031 8.777,37 20041213
2064 PRO129 141161964000206 280.374,93 DOTATIONS PROVISIONS P/CLIENTS 12 10.814,00 20041031 269.560,93 20041222
4 C.A.S.S
141161964000206 DOTATIONS PROVISIONS P/CLIENTS
2064 PRO129 4 129.358,93 LOCAUX 12 40.510,00 20041031 88.848,93 20041222
141161964000206 DOTATIONS PROVISIONS POUR CHKS
2064 PRO129 4 227.291,98 IMPAYES 12 1.280,00 20041031 226.011,98 20041222
140261964000224
2242 OP2242 2 6.446,00 PROV CASA FILMS AU 31/10/2004 14 3.131,00 20041031 3.315,00 20041221
141161964000237
2372 EXT006 2 -2.101,25 RSE PROV CHQ IMP 1 20031101 -2.101,25 20040304
141161964000237
2373 EXT004 3 -360.819,97 RSE DOTAT PROV PR DEP CREANCES 1 20031101 -360.819,97 20040304
140261964000244 REP CREANCE BANK
2440 O24403 0 -1.965,00 ALMAGHRI*24010061 PCM 3 20040131 -1.965,00 20040226
140261964000244
2440 O24403 0 -319.199,00 REP CREANCE DIJA *24010058 PCM 3 20040131 -319.199,00 20040226
140261964000244 REP CREANCE FAMILY *24010059
2440 O24403 0 -30.429,00 PCM 3 20040131 -30.429,00 20040226
140261964000244 REP CREANCE RIBAT AL FATH*24010060
2440 O24403 0 -142.705,00 PCM 3 20040131 -142.705,00 20040226
140261964000244 REP PROV ELMIDAOUI *24040008
2441 O24416 1 -267.341,00 PCM 6 20040426 -267.341,00 20040609
140261964000244 REP OD00130003 FRMG *04050006
2442 O24427 2 -24.519,00 PCM 7 20040515 -24.519,00 20040701
141161964000247
2472 EXT006 2 -114.761,97 RSE PROV CHQ IMP 1 20031101 -114.761,97 20040304
141161964000404
4049 EXT005 9 -140.022,44 RSE PROV CREANCE CASS PARIS 1 20031101 -140.022,44 20040304
404161964000424 DOT/AZUR DECOUVERTE AGENCE
4243 OPF015 3 11.857,76 F409203 12 20041031 11.857,76 20041216
140461964000464
4642 ope46D 2 -254,60 394256 REGUL PHEONIX DEC 03 3822554 14 20041031 -254,60 20041201
140461964000524
5242 O52423 2 -403,38 CREANCE/AGV 2321558 ET 2321559 3 20040131 -403,38 20040713
140461964000464
4642 ope46D 2 -484,58 394256 REGUL SRL AVR04 3823678 14 20041031 -484,58 20040713
140461964000524
5242 O5242D 2 -3.256,92 P.D.C CLTS CPT LOCAUX PAX DOUTEUX 12 20041031 -3.256,92 20040713
140461964000524 RECUP. PARTIELLE CREANCE/AGV
5242 T52423 2 -4.268,23 KRAMER 3 20040131 -4.268,23 20041123
101571964000101
1015 CRED10 5 -952.975,18 PROV ADMINISTRATION DIV 92 14 20041031 -952.975,18 20041226
101571964000101
1015 CRED10 5 -1.647.042,92 PROV CLIENTS ETRANGERS DIV 94 14 20041031 -1.647.042,92 20041226
1018 ODTN13 101871964000101 -62.235.431,82 RAP PROV 2003 14 20041031 -62.235.431,82 20041221
Page 21
8
140271964000140
1402 OPM215 2 -771.035,62 ANNUL OD 202/214 2004 3 20040131 -771.035,62 20040304
140271964000140
1402 OPM214 2 22.440,98 ANNUL OPM 202/2004 1 20031130 22.440,98 20040212
140271964000140
1402 OPM214 2 47.694,21 ANNUL OPM 202/2004 1 20031130 47.694,21 20040212
140271964000140
1402 OPM214 2 172.408,46 ANNUL OPM 202/2004 1 20031130 172.408,46 20040212
140271964000140
1402 OPM214 2 142.974,16 ANNUL OPM 202/2004 1 20031130 142.974,16 20040212
140271964000140
1402 OPM202 2 142.974,16 ENC CREANCE SAFI VGES 1 20031130 142.974,16 20031211
140271964000140
1402 OPM973 2 -21.756,60 REGUL PROV CREANCE AGV LEICESTER 12 20041031 -21.756,60 20041229
140271964000140 REGUL PROV CREANCE FL BYE BYE
1402 OPM973 2 -19.337,14 VGES 12 20041031 -19.337,14 20041229
140271964000140
1402 OPM973 2 -3,00 REGUL PROV CREANCE STE EDDIF 12 20041031 -3,00 20041229
140271964000140 REGUL PROV CREANCES LITIGIEUSES
1402 OPM974 2 -18.018,47 BSP 12 20041031 -18.018,47 20041229
140271964000140
1402 OPM973 2 -96.641,00 REGUL PROV RAINBOW TRAVEL 12 20041031 -96.641,00 20041229
140271964000140 REP COM+TG A DED.CREANCE 2002
1402 OPM974 2 -134.270,21 TRANSALPIN 12 20041031 -134.270,21 20041229
140271964000140 REP DOUBL PROV CREANCE BSP ADM
1402 OPM974 2 -104.186,56 HABTI VGE 12 20041031 -104.186,56 20041229
140271964000140
1402 OPM202 2 22.440,98 REP ENC FAC CCI TNG ANNEE 99 1 20031130 22.440,98 20031211
140271964000140
1402 OPM202 2 172.408,46 REP ENC PART BYE BYE VGES CAS 1 20031130 172.408,46 20031211
140271964000140
1402 OPM202 2 47.694,21 REP ENC PROV SAFI VGES 1 20031130 47.694,21 20031211
140271964000140 REP PROV 1999 REJETS ONT CC
1402 OPM968 2 -25.979,00 EXPIREE 12 20041031 -25.979,00 20041229
160171964000206
2061 OPSL01 1 -17.952,00 REGUL PROV CK IMP 12 20041030 -17.952,00 20041130
160171964000206
2061 OPSL11 1 -8.396,00 REGUL PROV CK IMP 12 20041031 -8.396,00 20041209
160171964000206
2061 OPSL02 1 -130.728,00 REGUL PROV CK IMP EXC - 12/03 12 20041031 -130.728,00 20041126
141171964000206
2064 REDAPR 4 -90.832,32 ENCAISSMT CREANCE DOUTEUSE A.E.I 6 20040430 -90.832,32 20040709
2064 REDAPR 141171964000206 -798,00 ENCAISSMT CREANCE DOUTEUSE 6 20040430 -798,00 20040709
Page 22
4 MARINE MAROC
141171964000206 REGUL CK IMPAYE VIA AJA REP
2064 REDOCT 4 -350,63 PROVISION 12 20041031 -350,63 20041221
141171964000206
2064 REDAPR 4 973,20 REGUL TROP PERCU SOUSS TRANSIT 6 20040430 973,20 20040709
141171964000206
2064 REDAPR 4 420,01 REGUL TROP PERCU SOUSS TRANSIT 6 20040430 420,01 20040709
141171964000206
2064 ODHA01 4 -298.081,36 REP PROV ZOHRY 1 20031101 -298.081,36 20040831
141171964000206
2064 RRMTE 4 -1.657.224,75 REP PROVISIONS DOSSIER M.T.E 11 20040930 -1.657.224,75 20041222
140271964000224 REP CREANCE DTSES IRRECUP*24010021
2245 O22453 5 -1.150,00 PCM 3 20040130 -1.150,00 20040301
140271964000224
2245 O22457 5 -33.597,00 REP PROV CAA *24050001 PCM 7 20040531 -33.597,00 20040615
160171964000236
2362 OPSL02 2 -6.172,00 REGUL PROV CK IMP EXC - 12/03 12 20041031 -6.172,00 20041126
160171964000246
2462 OPSL02 2 -820,00 REGUL PROV CK IMP EXC - 12/03 12 20041031 -820,00 20041126
160171964000246
2463 OPSL02 3 -800,00 REGUL PROV CK IMP EXC - 12/03 12 20041031 -800,00 20041126
160171964000246
2467 OPSL02 7 -7.656,00 REGUL PROV CK IMP EXC - 12/03 12 20041031 -7.656,00 20041126
140671964000334 REP PROV AGCE MALITAS DEV
3343 ODH100 3 -155.576,95 IRRECOUVRABLE 1 20031130 -155.576,95 20040507
140671964000334 REP PROV AGCE WARA VYGE
3343 ODH100 3 -15.427,95 IRRECOUVRABLE 1 20031130 -15.427,95 20040507
140671964000334 REP PROV AMB PALESTINE DEV
3343 ODH100 3 -8.243,54 IRRECOUVRABLE 1 20031130 -8.243,54 20040507
404171964000404
4041 OPF999 1 -868.072,54 REPRISE DE PROVSION 31102004 12 20041031 -868.072,54 20041227
404171964000404 DORINT FACT.303001 REGLE S/4041
4042 OPFP01 2 -8.845,53 PARIS 9 20040730 -8.845,53 20041019
404171964000404
4042 OPFP01 2 -120.229,71 AIC DEPOT DE BILAN 18/09/2003 9 20040730 -120.229,71 20041019
404171964000404
4042 OPFP01 2 -5.690,92 AVOIR 1.04.2004 S/FACT.302001 9 20040730 -5.690,92 20041019
404171964000404
4042 OPF005 2 -2.698,72 CREANCE TARIK LAYID IRRECOUVRABLE 12 20041030 -2.698,72 20041206
404171964000404 RECL ENCAISS AMBASSADE FA ANNEE
4042 OPF005 2 -4.647,15 2000 12 20041030 -4.647,15 20041130
404171964000404
4042 OPF005 2 -15.608,93 TKT N/UTIL.2103714292/64/75/62/63/68/90 12 20041030 -15.608,93 20041206
4045 OPF001 404171964000404 -8.878,51 REP.PROV S/DORINT ENCAISSE SUR 4041 12 20041030 -8.878,51 20041206
Page 23
5
404171964000406
4062 OPF777 2 -34.931,68 REP DE PROV 31/10/2004 SUR CLIENTS 12 20041031 -34.931,68 20041227
404171964000424
4243 OPF007 3 -8.845,53 REPRISE PROV DEP CREANCES CLIENTS 9 20040731 -8.845,53 20041019
140471964000504 REPRSE PROV CREANCE DOUT
5042 OD5042 2 -333.321,18 TOPKATRS 12 20041028 -333.321,18 20041229
140471964000524
5242 ODHB01 2 -5.617,86 CAUTION AGV / BABEL 12 20041031 -5.617,86 20041214
140471964000524
5243 ODHB01 3 -2.197,65 BILLET 200EUROS FALSIFIE 12 20041031 -2.197,65 20041214
140471964000524
5243 ODHB01 3 -2.156,12 CREANCES/AGV BALCOK IRRECUP 12 20041031 -2.156,12 20041214
140471964000534
5342 O53427 2 -14.334,95 REPRISE PROV AMBASSADE BRU 7 20040531 -14.334,95 20040713
140471964000534
5342 O53427 2 -7.167,48 REPRISE PROV FAC AMBASSADE 7 20040531 -7.167,48 20040713
140471964000534
5342 O53427 2 -7.167,48 REPRISE PROV FAC AMBASSADE 7 20040531 -7.167,48 20040713
140471964000534
5342 O5342D 2 14.416,60 REPRISE PROV FAC AMBASSADE 12 20041031 14.416,60 20041217
604171964000604 PROVISION CLIENTS EN COMPTES
6042 O60426 2 -581,33 LOCAUX 6 20040430 -581,33 20040916
604171964000604
6042 O6042D 2 -55.057,31 REP PROV AU 31/10/04 12 20041028 -55.057,31 20041221
604171964000604 ANN. ECRIT FR0037 LTA Q.I.T DOUBLE
6043 O60434 3 7.343,96 EMPL. 4 20040228 7.343,96 20040616
604171964000604 FR0009 REP. PROV. S/LTA 66246972 DE
6043 T60438 3 -5.586,75 1999 8 20040602 -5.586,75 20040916
604171964000604 FR0009 REP. PROVISION LTA 66246202
6043 T60438 3 -2.849,57 2002 8 20040602 -2.849,57 20040916
604171964000604
6043 T60431 3 -7.642,66 FR0037 ENC CHQ Q.I.T LTA 147-8183-5250 1 20031130 -7.642,66 20040412
604171964000604 FR0037 ENC CHQ Q.I.T. REGUL LTA 5250/
6043 T60431 3 -7.642,66 99 1 20031130 -7.642,66 20040412
604171964000604 FR0045 ENC CHQ CARGO ZONE LTA
6043 T60432 3 -602,36 66247274 2 20031201 -602,36 20040520
604171964000604
6043 O6043N 3 -21.574,53 FR0048 JUIL.04 REGUL CC INT. TRANSIT 11 20040930 -21.574,53 20041208
604171964000604 REP. ECRIT ENC CHQ OVET REGUL D.M
6043 O6043N 3 -6.219,51 603/01 11 20040930 -6.219,51 20041208
604171964000604 REP. ECRIT ENC CHQ OVET REGUL D.M
6043 O6043N 3 -6.219,51 603/01 11 20040930 -6.219,51 20041208
6043 T60438 604171964000604 -5.168,24 REP. PROV. S/ENC LTA FMC P/COMP. 8 20040602 -5.168,24 20040916
Page 24
3 PROMO.
1.576.359,5
TOTAL 9.144.504,84 7 7.568.145,27
Page 25