SERVICE

FINANCIER
Ce document doit être complété et remis à l’animateur lorsqu’il vous le
demande, puis il est régulièrement mis à jour lorsque les données changent.

Votre rôle :

Vous êtes en charge du poste de directeur financier.

Vos missions :

1. Veillez à l’équilibre financier de l’entreprise.

2. Gérez au mieux la trésorerie. L’idéal est de posséder un compte en banque
proche de zéro, pour cela il vous faut anticiper les encaissements et les
décaissements du mois à venir.
3. Gérez le BFR et le financer, en relation avec le directeur du marketing.
4. Financez les investissements, en relation avec le directeur de la production.
5. Optimisez les fonds dont vous disposez : placements, remboursements.

Décrivez brièvement votre politique, en justifiant vos choix.

Il vous est demandé par ailleurs d’énoncer les questions que vous vous êtes posées,
et éventuellement dire comment vous avez obtenu l’information recherchée.

Subakoua – Service financier 2

 ORGANIGRAMME ÉQUIPE DE DIRECTION

1 : Slogan souvent associé au logo de l’entreprise

Direction générale

Direction des Direction des Direction Direction de la

Direction financière
approvisionnements Ressources Humaines commerciale production

Nom Nom Nom Nom Nom

Prénom Prénom Prénom Prénom Prénom

Téléphone Téléphone Téléphone Téléphone Téléphone

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 DIAGNOSTIC
Consulter le bilan puis compléter le tableau ci-dessous.
Expert comptable > Synthèse > Bilan
Portefeuille Portefeuille Portefeuille
Compte banque Compte épargne Disponibilités
actions obligations titres

Actifs circulants Dettes à CT Dettes à court

BFRE Actifs circulants BFR
d’exploitation d’exploitation terme

Commentaires :

Subakoua – Service financier 4

 DIAGNOSTIC
Consulter le Compte de résultat puis compléter le tableau ci-dessous.
Expert comptable > Synthèse > Compte de résultat
Chiffre Taux de Capitaux Taux de
Résultat net Résultat net
d’affaires Profitabilité
Expert comptable > Synthèse > Compte de propres
résultat rentabilité

Ratio de
Ratio
Dettes Capitaux Dettes capacité
d’indépendance CAF
financières propres financières d’autofinancem
financière
ent

Commentaires :

Subakoua – Service financier 5

 MARGES PAR DISTRIBUTEUR ET PRODUIT
Calculer les marges sur coûts variables unitaires.
Ci-dessous la remise accordée aux circuits de distribution est analysée comme un coût à
retrancher du prix de vente.
Il est fortement conseillé d’effectuer ces calculs sur tableur.
Marges sur coûts variables unitaires Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

Prix de vente HT a
Remise canal A b
Remise canal B c
Néoprène d
Renforts e
Manchons f
Fermetures g
Découpe h
Assemblage i
Conditionnement j
Autres frais variables k
Coût Variable Un. canal A l=b+d+e+f+g+h+i+j+k
Coût Variable Un. canal B m=c+d+e+f+g+h+i+j+k
Marge unitaire canal A n=a-l
Marge unitaire canal B o=a-m

Subakoua – Service financier 6

 TAUX DE MARGE

Dans un deuxième temps calculer les taux de marge en utilisant les prix bruts avant
remises (prix catalogue).

Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7

Prix de vente brut HT a

Marge unitaire canal A b
Taux de marge canal A b/a
Marge unitaire canal B c
Taux de marge canal B c/a
Estimation de la moyenne des taux de
marges par produit

Estimation du taux de marge de l’entreprise

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 COORDINATION DES SERVICES
Des questions sont à poser aux autres services pour prendre des décisions cohérentes.

Exemple de questions à poser au service approvisionnement :

Pour chaque matière première quel est le délai accordé par le fournisseur ?
Quel est le délai moyen de paiement des achats ?
Utilisez-vous un stock de sécurité ?
Montant des stocks des matières premières ? Y a-t-il des variations fortes à prévoir au
cours de l’année ?

Réponses

Subakoua – Service financier 8

 COORDINATION DES SERVICES
Des questions sont à poser aux autres services pour prendre des décisions cohérentes.

Exemple de questions à poser au service production :

Prévoyez-vous des variations de stocks ? Montants ? Dates ?
Prévoyez-vous des investissements , Montants ? Dates ?

Réponses

Subakoua – Service financier 9

 COORDINATION DES SERVICES
Des questions sont à poser aux autres services pour prendre des décisions cohérentes.

Exemple de questions à poser au service commercial :

Accordez-vous des délais de paiement aux clients ? Quelle durée ? Quel montant ?
Quelle sera votre politique de crédit en cours d’année ?
Quelles sont les variations de crédit prévisibles ?

Réponses

Subakoua – Service financier 10

 COORDINATION DES SERVICES

Exemple de questions à se poser dans notre service :

Y a-t- il des échéances importantes à prévoir notamment des échéances fiscales :
acomptes, liquidation d’impôt ?
Quand ? Quel montant ?

Réponses

Subakoua – Service financier 11

 BUDGET PRÉVISIONNEL
Le directeur du service doit élaborer un budget récapitulatif qui recense les produits et
les coûts (en annexe) pour mettre en évidence marges et résultat prévisionnel.
Il doit également dresser un plan des flux de trésorerie (à ajouter en annexe) qui
tienne compte des recettes et dépenses mensuellement.
Il fixe les modalités des financements des investissements ou BFR envisagés, les choix
effectués pour les placements en précisant les choix en termes de risque.

Nos conclusions :

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