Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : T Prog

GPL SA
AUTRES CREANCES ET DETTES Folio :

Collaborateur : Superviseur :
EXERCICE : 2007 Date : 23/05/2008

OBJECTIFS DU CONTROLE DES COMPTES

A. S’assurer que les soldes figurant à l’actif du bilan concernent des montants à recevoir
entièrement recouvrables.

B. S’assurer que toutes les dettes diverses de l’entreprise sont comptabilisées

ou provisionnées.

C. S’assurer que tous les produits et charges divers de gestion sont comptabilisés.

D. A la fin des contrôles effectués, porter un jugement sur les principaux postes suivants :

BILAN

45 : Organismes internationaux
46 : Associés comptes courant
47 : Débiteurs divers et créditeurs divers
48 : Créances et dettes HAO
495 : Dépréciation des comptes des organismes internationaux
497 : Dépréciation des comptes débiteurs et créditeurs divers
498 : Dépréciation des comptes de créances HAO

COMPTE DE RESULTAT

65 : Autres charges sauf les provisions

75 : Autres produits sauf les provisions

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Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : T prog

GPL SA AUTRES CREANCES ET DETTES Folio :

EXERCICE : 2007 Collaborateur : Superviseur : Date : 23/05/2008

REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES REF FAIT Satisfaisant
SONDAGES FT PAR / Oui/Non
LE
N° % Valeur %

TOUS COMPTES

1. Comparer les soldes figurant au bilan et au compte

de résultats avec les montants de l’exercice
précédent : lorsque les postes concernés sont peu
importants, l’explication des variations peut être
suffisante pour atteindre l’objectif recherché.

2. Obtenir le détail des soldes et vérifier les

documents justificatifs.

COMPTES COURANTS SOCIETES

APPARENTEES

3. Pour les comptes les plus significatifs, obtenir tous

éléments justificatifs des soldes (confirmation,
Analyses de solde, …).

COMPTES D’ATTENTES DEBITEURS ET

CREDITEURS DIVERS

4. Apprécier le bien fondé du maintien de ces

comptes à la clôture de l’exercice 2007. Obtenir
toutes confirmations pour les sociétés du groupe
GPL SA.

CHARGES ET PRODUITS CONSTATES

D’AVANCES

5. Vérifier le bien fondé de la période d’imputation.

Rapprocher le solde avec tout élément justificatif.

AUTRES CHARGES ET PRODUITS

6. Vérifier que les autres charges (dons et pertes

diverses…) ont été réintégrées pour le calcul de
l’IS.

Apprécier la réalité des autres produits

7. comptabilisés (pièces justificatives…)

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES ET
HORS BILAN

8. Vérifier que les informations qui figurent dans la

liasse fiscale sont complètes et conformes aux
chiffres précédemment vérifiés.