1) Résultat par la méthode des coûts variables

Visite de la ville Visite de l'arrière-pays

Chiffre d'affaires 150,000.00 340,000.00
Charges variables 65,000.00 220,000.00
Marges / CV 85,000.00 120,000.00
Marges / CV global 205,000.00
Charges fixes 157,000.00
Résultat 48,000.00

2) Résultat par la méthode des coûts spécifiques

Visite de la ville Visite de l'arrière-pays

Chiffre d'affaires 150,000.00 340,000.00
Charges variables 65,000.00 220,000.00
Marges / CV 85,000.00 120,000.00
Charges fixes directes ou
90,000.00 40,000.00
spécifiques
Marge / coûts spécifiques - 5,000.00 80,000.00
M / coûts spécifiques global 75,000.00
Charges fixes 27,000.00
Résultat 48,000.00
 Fréquentation 600 personnes Détail des calculs Montant
Chiffre d'affaires 700 x 600 420,000.00
Charges variables 264,900.00
Prestations hôtelières 360 x 600 216,000.00
Visites 21 x 600 12,600.00
Navettes 54 x 600 32,400.00
Programme (Impression brochures) 13 x 300 3,900.00
Marge / coût variable 155,100.00
Charges fixes 142,000.00
Publicité 4,000.00
Location des salles 17,000.00
Cachet des artistes 118,000.00
Frais divers 3,000.00
Résultat 13,100.00

Hypothèse basse Hypothèse de base

Eléments
Montant Montant
Nombre de personne 510 600
CA 357,000.00 420,000.00
Marges / CV 131,835.00 155,100.00
Charges variables 225,165.00 264,900.00
Charges fixes 142,000.00 142,000.00
Coût de revient 367,165.00 406,900.00
Résultat - 10,165.00 13,100.00
Coût unitaire variables 441.50 441.50
Coût unitaire fixe 278.43 236.67
Coût de revient unitaire 719.93 678.17
%
100%
63%

37%

Hypothèse haute
Montant
690
483,000.00
178,365.00
304,635.00
142,000.00
446,635.00
36,365.00
441.50
205.80
647.30
 Niveau d'activité
Eléments
200 700
Coût variables unitaire 14.00 14.00
Coût variables total 2,800.00 9,800.00
Côut fixe total 18,000.00 18,000.00
Coût fixe unitaire 90.00 25.71
Le coût total 20,800.00 27,800.00
Le coût moyen unitaire 104.00 39.71
activité
900
14.00
12,600.00
18,000.00
20.00
30,600.00
34.00
1) TED

Tableau d'exploitation différentiel (TED)

Eléments Montant
Chiffre d'affaires 9,238,580.00
Charges variables 6,271,281.00
Achats de MP 3,753,000.00
∆ du stock de MP (SF-SI) 44,640.00
∆ du stock des PF et des encours (SF-SI) - 122,385.00
Charges variables de P° 2,419,535.00
Charges variables de distribution 176,491.00
Marges sur coût variable 2,967,299.00
Charges fixes 2,288,101.00
Location du magasin 178,101.00
Charges du personnel 1,120,000.00
Dotations aux amortissements 990,000.00
Résultat d'exploitation 679,198.00

2) Les indicateurs de mesure du risque d'exploitation

SR 7,123,921.16

713921,16 est le CA que l'entreprise doit atteindre pour couvrir la totalité de ses charges, et donc son résulta

Point mort 9.2532677023785 7.5980310713548 9 mois et 8 jours

L'entreprise est fragile car elle doit attendre 9 mois et 8 jours pour qu'elle puisse atteindre le SR et donc pour

Marge de sécurité 2,114,658.84

Indice de sécurité 22.89%

Le CA de l'entreprise peur baisser de 2114658.84, soit 22.89% du CA, sans que l'entreprise dégage une perte.

Indice de prélèvement 24.77%

Les charges fixes représentent 24,77% du CA.

Levier opérationnel 4.3688276467245

La baisse du résultat est 4,37 fois plus importante que la baisse du CA. En effet :
* Si le CA baisse de 1%, le résultat va baisse de 4,37%.
* Si le CA baisse de 3%, le résultat va baisse de 13,11%.
D)
%
100%
67.88%

32.12%

de ses charges, et donc son résultat sera nul

puisse atteindre le SR et donc pour qu'elle puisse couvrir la totalité de ses charges

que l'entreprise dégage une perte.

1) TED

Tableau d'exploitation différentiel (TED)

Eléments Montant %
Chiffre d'affaires 5,000,000.00 100%
Charges variables 3,400,000.00 68%
Matières consommées 2,100,000.00
Frais de personnel variables 700,000.00
Services externes variables 450,000.00
Autres charges variables 50,000.00
Charges financières varibles 100,000.00
Marges sur coût variable 1,600,000.00 32%
Charges fixes 1,300,000.00
Frais de personnel fixes 500,000.00
Services externes fixes 100,000.00
Autres charges fixes 300,000.00
Dotations aux amortissements 300,000.00
Charges financières fixes 100,000.00
Résultat d'exploitation 300,000.00

SR en valeur ou en CA 4,062,500.00

SR en quantité 40,625 caftan

SR en date ou point mort 9.75 9 mois et 23 jours

Marge de sécurité 937,500.00 19%

L'entreprise Beldi Creation supporte un risque non négligeable (notable, concidérable).

En effet, l'entreprise doit réaliser 81% du CA pour atteindre son seuil de rentabilité et donc pour couvrir la totalit
En plus, l'entreprise doit attendre presque 10 mois, soit 9 mois et 23 jours, pour qu'elle puisse être rentable.
ilité et donc pour couvrir la totalité de ses charges. Ainsi, elle doit vendre obligoitarement 40625 caftan pour devenir rentable.
r qu'elle puisse être rentable.
ur devenir rentable.