31/12/N Augm° Dimin° 31/12/N+1

Mise en réserves de 900

Réserves légales 900 100 1,000 OK
Autres réserves 8,200 800 9,000 OK

Dettes financières 11,000 3,000 2,000 12,000 OK

ITMOI 9,200 1,700 1,000 9,900 OK

Construction 10,000 1,000 11,000 OK

Autres immos 2,000 100 2,100 OK

Fonds commercial 1,500 1,500 OK

Terrains 2,000 200 2,200 par déduction

Titres de participations 2,100 300 2,400 par déduction

Prêts 500 350 150 700 OK

Autres créances immobil 300 100 400 par déduction

Provisions clients 600 790 490 900 OK

Total acquisition immos 3,750

Total prix de cesion Cession immos 650

 Prix de cession 500 produits exceptionnels/op capital

VNC 290 VCEAC

1000 - 710

PV de cession 210

ar déduction

ar déduction

ar déduction
 TABLEAU OEC BFR

Clients
Flux de trésorerie liés à l'activité Stock MP
En-cours
Résultat net 1,900 Stock PF
Stocks March
Elimination des charges et produits sans incidence sur la tréso ou non liés à l'activité CCA
-dettes fsseurs
Amortissements et provisions 2,730 -DFS
Dotations amortissements+ 2 430 -Dette IS
Dotatoins provisions + 790 BFR
Reprise sur provisions - 490
PV de cession -210

Marge brute d'autofinancement 4,420

-Variation du BFR -560

Flux généré par l'activité 3,860

Acquisition d''immobilisations -3,750

Cessions d'immos 650

Flux net de tréso liés aux opérations d'investissements -3,100

Dividendes versés -700

Emission d'emprunt 3,000
Remboursement d'emprunt -2,000

Flux net de trésorerie liés aux op° de financement 300

VARIATION DE TRESORERIE 1,060

Contrôle
Dispos 31/12/N 1,100
Dispos 31/12/N+1 2,160
Var 1,060 OK
N N+1 Variation

16,670 15,980 -690

8,720 9,610 890
5,200 6,750 1,550
11,400 14,000 2,600
6,200 7,100 900
610 720 110
-21,600 -25,200 3,600
-8,500 -9,600 1,100
-400 -500 100
18,300 18,860 560
 Tableau des flux de trésorerie de la centrale des bilans

ACTIVITE

CA HT et autres produits d'exploitation 114,000 Encaissement CA N+1 = Créances 01/01/N+1 + CA N+1 - Créances clients 31/12/N+1

Ventes de marchandises 35,000 = CA N+1 + créances 01/01/N+1 - Créances 31/12/N+1

Ventes de PF 79,000 = CA N+1 - (Créances 31/12/N+1 - Créances 01/01/N+1)
= CA N+1 - Variation clients
- Variation "clients" et autres créances d'exploitation 580

Variation Clients -690

Variation CCA 110

Encaissements sur produits d'exploitation 114,580

Achats et autres charges d'exploitation 111,160

Achats Marchandises 26,000

Achas MP 42,000
Achats sous-traitance 900
Personnel extérieur 2,720
Autres services extérieurs 7,400
Salaires et traitements 21,000
Charges sociales 10,000
ITVA 745
Autres impôts 395

- Variation "fournisseurs et autres dettes d'exploitation -4,700

Variation fournisseurs 3,600

Variation DFS 1,100

Décaissement sur charges d'exploitation 106,460

FLUX DE TRESORERIE D'EXPLOITATION 8,120

Flux liés aux opérations hors exploitation 510

Produits financiers 720

Produits exceptionnels / gestion 430
Charges exceptionnelles /gestion -640

- charges d'intérêts -2,750 IS décaissé en N+1 = Dettes IS 01/01/N+1 + charge IS N+1 - Dette IS 31/12/N+1 = 400 + 2120 -500 = 2020
- IS décaissé -2,020 = Charges IS N+1 - (Dettes IS 31/12/N+1 - Dette IS 01/01/N+1)
IS exercice 2120 = Charges IS N+1 - variations Dettes IS
Var dette IS 100
- distribution mis en paiement -700

FLUX DE TRESORERIE INTERNE 3,160

INVESTISSEMENTS

investissement d'exploitation 3,000

+Acquisition de participation et titres immobilisés 750
- encaissement sur cessions d'immos -650

FLUX LIES A L'INVESTISSEMENT 3,100

FINANCEMENT

Nouveaux emprunts 3,000

- Remboursement d'emprunts -2,000
Vartiation des emprunts 1,000

FLUX LIE AU FINANCEMENT 1,000

VARIATION DE LA TRESORERIE ACTIF 1,060 OK avec la variation de trésorerie observée au bilan