Sonatrach Management Académie

Exercice : tableau de flux de trésorerie

La société CASH-REFLEXE a fait appel à vos services pour l’établissement d’un tableau de
flux de trésorerie conforme aux préconisations du Système Comptable et Financier.

On vous communique à cet effet les informations nécessaires en annexes.

Travail à faire :

Etablir le tableau des flux de trésorerie de la société CASH-REFLEXE par la méthode directe
et la méthode indirecte

Vous trouverez en annexes les éléments suivants :

- Annexe 1 : bilan de la société CASH-REFLEXE au 31/12/N-1

- Annexe 2 : bilan de la société CASH-REFLEXE au 31/12/N
- Annexe 3 : informations complémentaires relatives à l’exercice N

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Annexe 1 : Bilan N-1

ACTIF PASSIF
Rubriques Brut Amt/ pv Net Rubriques Net

Actif non courant Capitaux propres

Immobilisations incorporelles 1 900 200 1 700 Capital 8 500
Immobilisations corporelles 15 000 5 000 10 000 Primes 2 000
Immobilisations financières 2 800 2 800 Réserves 2 800
Résultat de l’exercice 600
Total capitaux propres 13 900

Passif non courant

Emprunts 3 300
Provisions 3 200
Total actif non courant 19 700 5 200 14 500 Total passif non courant 6 500

Actif courant Passif courant

Stocks en encours 5 000 5 000 Fournisseurs et cpts rattachés 6 000
Clients et comptes rattachés 9 300 1 000 8 300 Dettes sociales 2 500
Autres débiteurs 1 700 1 700 Dettes fiscales 1 100
Trésorerie positive 500 500
Total actif courant 16 500 1 000 15 500 Total passif courant 9 600
Total actif 36 200 6 200 30 000 Total passif 30 000

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Annexe 2 : Bilan N

ACTIF PASSIF
Rubriques Brut Amt/ pv Net Rubriques Net

Actif non courant Capitaux propres

Immobilisations incorporelles 2 000 300 1 700 Capital 9 500
Immobilisations corporelles 16 500 7 400 9 100 Primes 2 000
Immobilisations financières 2 800 2 800 Réserves 3 000
Résultat de l’exercice 3 665
Total capitaux propres 18 165

Passif non courant

Emprunts 3 400
Provisions 3 900
Total actif non courant 21 300 7 700 13 600 Total passif non courant 7 300

Actif courant Passif courant

Stocks en encours 4 000 4 000 Fournisseurs et cpts rattachés 6 500
Clients et comptes rattachés 19 300 1 250 18 050 Dettes sociales 2 700
Autres débiteurs 1 700 1 700 Dettes fiscales 3 535
Trésorerie positive 850 850
Total actif courant 25 850 1 250 24 600 Total passif courant 12 735
Total actif 47 150 8 950 38 200 Total passif 38 200

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Annexe 3 : Informations complémentaires relatives à l’exercice N

Décaissements de l’exercice
 Règlement factures d’acquisition d’immobilisation incorporelle : 100
 Règlement factures d’acquisition d’immobilisation corporelle : 2 500
 Versement des dividendes : 400
 Remboursement sur emprunts : 500
 Règlement des intérêts sur emprunts : 200
 Règlement des dettes fournisseurs d‘exploitation: 13 600
 Règlement dettes sociales : 4 700
 Règlement des dettes d’impôts : 500

Encaissements de l’exercice
 Prix de cession d’immobilisation corporelle : 750
 Créances clients : 20 000
 Intérêts reçus sur placements à L.M.T : 500
 Montant de l’augmentation de capital en numéraire : 1 000
 Nouvel emprunt : 600

Compte de résultat

Rubrique Montant Rubrique Montant

Marchandises consommées 13 000 Vente de marchandises 30 000
Services 2 100 Autres produits (2) 350
Charges de personnel 4 900 Reprises sur provisions 100
Impôts et taxes 1 835 Produits financiers (3) 500
Dotations amt ;pv et prov 4 150
Charges financières (1) 200
Impôts sur les bénéfices 1 100
Résultat (bénéfice) 3 665
Total 30 350 Total 30 950

(1) Il s’agit d’intérêts sur emprunts

(2) Plus-value de cession d’immobilisations corporelles
(3) Produits relatifs à des placements à long et moyen terme