TD 1 Chapitre 1- Analyse du bilan

La société ATLAS a connu au cours de l’exercice 2018 une baisse de son chiffre d’affaires et de son
résultat net. Dans ce contexte, le Directeur de la société fait appel à vous pour analyser la situation
financière de son entreprise. En plus de certaines informations complémentaires, le directeur met à
votre disposition le bilan de l'exercice 2018.
Informations complémentaires
a. L’entreprise à acquis en janvier 2016 une machine à 1000 financée par crédit-bail; durée 4ans;
valeur résiduelle 200.
b. 30% des titres de participations est à plus d’un an ;
c. Un lot de stock de produits finis d’une valeur de 1000 est détruit ;
d. La moitié des stocks de matières et fournitures représente un stock outil ;
e. Une créance client de 200 ne sera encaissée que dans 18 mois ;
f. Un client dont la créance est de 360 est insolvable ;
g. 20 % des dettes fournisseurs est à plus d’un an ;
h. La valeur des terrains est de 2000 ;
i. Une moins-value de 300 doit être constatée sur le fonds commercial.
j. l'écart de conversion actif n'est pas couvert par une provision
k. l'écart de conversion passif concerne l'augmentation d'une dette du passif circulant
l. le résultat sera distribué aux actionnaires pour moitié et mis en réserves pour l'autre moitié.
Travail à faire :
1. Etablir le bilan fonctionnel de l’exercice 2018
2. Apprécier l’équilibre financier de cette entreprise
3. Etablir le bilan financier de l’exercice 2018
4. Apprécier la situation financière de l'entreprise
Bilan au 31-12-2018
ACTIF Brut A&P Net
IMMOB. EN NON .VALEURS
. Frais préliminaires 420 126 294
IMMOB. INCORPORELLES
. Fonds commercial 1 800 1 800
IMMOB. CORPORELLES
. Terrains 1 800 1 800
. Constructions 4 500 800 3 700
. Matériel et outillage 11 600 5 090 6 510
. Matériel de transport 3 000 750 2 250
. Matériel de bureau 1 800 1 480 320
IMMOB. FINANCIERES
. Titres de participation 700 700
ACTIF CIRCULANT
. Stock mat. Et fourn. 4 000 4 000
. Stock PF 10 111 1 411 8 700
. Clients et comptes rattachés 2 799 599 2 200
. Autres débiteurs 1 500 1 500
. Ecart de conversion-actif 26 26
TRÉSORERIE. ACTIF
. Banques, T.G et C.P. 300 300
TOTAL 44 356 10 256 34 100

PASSIF Exercice 2018

CAPITAUX PROPRES:
Capital social ou personnel 4.000
Réserve légale 400
Autres réserves 900
Report à nouveau 900
Résultat net de l'exercice 1.000
DETTES DE FINANCEMENT
Autres dettes de financement 11.000
PROVISIONS DURABLES POUR Risq. et Chg.
 Provisions pour risques 500
PASSIF CIRCULANT
Fournisseurs et comptes rattachés 5.600
Organismes sociaux
Etat 600
Autres créanciers 4.500
Ecart de conversion- Passif 2.100
autres provisions pour risques et charges 150
TRÉSORERIE- PASSIF
Crédits d'escompte 950
Banques (soldes créditeurs) 1.500
TOTAL 34.100