Solution de l’examen de la session normale de janvier 2019

Exercice N°1 (4 points) : Compléter le tableau suivant :

Opération Code (4 chiffres) et compte à utiliser

9. Achat d’une armoire
10.Achat d’une machine industrielle
11.Fourniture constatée en stock en fin d’année 3122 Matières et fournitures consommables
12.Prêt auprès d’une banque
13.Paiement de loyer
14.Encaissement d’un loyer
15.Paiement de la facture d’électricité
16.Intérêts versés à la banque
2351 Mobilier de bureau
2332 Matériel et outillage
1481 Emprunts auprès des établissements de crédit
6131 Locations et charges locatives
7127 Ventes de produits accessoires
(71271 Locations divers reçues)
6125 Achats non stockés de matières et fournitures
6311 Intérêts des emprunts et dettes

Exercice N°2 (6 points) : Bilan au 31/12/2018

ACTIF PASSIF
Immobilisation corporelles Capitaux propres
 Installations techniques, matériel et  Capital social ou personnel 250.800
outillage (2333) 34.300  Résultat net de l'exercice (perte) -275.900
Dettes de financement
 Autres dettes de financement 220.000
Stocks Dettes du passif circulant
 Marchandises 75.000  Fournisseurs et comptes rattachés 25.800
 Matières et fournitures consommables 62.000  Personnel - créditeur 52.000
 Produits finis 78.000  Etat – créditeur 17.000
Créance de l’actif circulant
 Clients et comptes rattachés 12.800
Trésorerie – actif
 Banques, TG et CP débiteurs 12.600
 Caisses, régies d'avances et accréditifs 15.000
Totaux 289.700 289.700
Un point est soustrait pour le non-respect des intitulés exacts des postes.
Exercice N°3 (4 points)
2351 Mobilier de bureau 5161 Caisses
(04/04) 19.000 (01/04) 22.000 12.500 (22/04)
SD : 19.000 450 (27/04)
3421 - Clients SD 9.050
(01/04) 60.500 55.500 (08/04) 6122-Achats de matières et fournitures consommables
SD : 5.000 (27/04) 450
4481- Dettes sur acquisitions d'immobilisations SD 450
11.500 (04/04)
7121 - Ventes de biens produits au Maroc
SC : 11.500
82.500 (01/04)
5141 - Banques
SC : 82.500
(08/04) 55.500 7.500 (14/01)
(22/04) 12.500 SD : 60.500 Vérification Σ SC = Σ SC = 94.000
 Exercice N°4 (6 points)

WIFAK-Casablanca le 20/10/2018
Barème Facture N°12/2018
Doit : Ese HORIZON - Oujda
Montant brut 52.000
Remise 4% 2.080
Net commercial 49.920
2 pnt Escompte 1% 499,20
Net financier 49.420,80
Port forfaitaire 350,00
Montant (HT) 49.770,80
TAV 20% 9.954,16
Net à payer (TTC ) 59.724,96
En votre aimable règlement par Lettre de change à 30 jours

1. Chez le Fournisseur « WIFAK » :

20/10/2018 D C
3421 Clients (Horizon) 59.725
6386
17/02 Escomptes accordés 499
1 pnt 7111 Ventes de M/ses 49.920
71276 Ports et frais accessoires facturés 350
4455 Etat-TVA facturée 9.954
Facture N°12/2018 à HORIZON
23/10/2018
3425 Clients-effets à recevoir 59.725
1 pnt 3421 59.725
Clients (Horizon)
Acceptation de la LC

2. Chez le client « HORIZON » : D C

17/02

20/10/2018
6111 Achat de M/ses 49.920
1 pnt 61425 Transports sur achats 350
3455 Etat-TVA récupérable/C 9.954
4411 Fournisseurs (Wifak) 59.725
7386 Escomptes obtenus 499
Facture N°12/2018 « Wifak »
23/10/2018
4411 Fournisseurs ((Wifak) 59.725
1 pnt
4415 Frs –effets à payer 59.725
Acceptation de la LC