"CONFI-KADIR" est une entreprise individuelle spécialisée dans la fabrication

des bonbons. Gérée par son principal propriétaire Monsieur Lahcen KADIRI,
l’entreprise "CONFI-KADIR" a choisi de s'installer à la zone industrielle « Ait-
Melloul ».
On met à votre disposition les annexes suivantes en vue d'effectuer certains
travaux relatifs à l'exercice 2021 :

ANNEXE N° 1: Balance avant inventaire au 31/

N° de cpt compte sLd débiteur sld créditer

1117 capital personnel 555000
1481 emprunt auprés des établissem de crédit 150000
2332 matériel et outillage 495000
2340 matériel de transport 250000
2351 mobilier de bureau 12000
28332 amort du matériel et outillage 87500
2834 amort du matériel de transport 175000
28351 amort du mobilier de bureau 4200
3121 stock matiére premiere 21800
3123 stock d'emballage 9830
3151 stock produit finis 60500
3421 clients 42293
3424 clients douteux et litigeux 3677.1
3425 client effet à recevoir 28956
34552 etat TVA récupérable sur charges 7850.9
3500 titre et valeur de placement 16860
3912 provision p dep des matiéres et fournitur 8200
3942 provision p dep des clients et comptes ra 4200
3950 provision pour dep des TVP 960
4411 fournisseur 18400
4415 fournisseur-effet à payer 7014
4455 etat TVAfacturée 11726
4505 provision pour amendes,doubles droits 9000
5141 banque 113456
5161 caisse 91242
6121 achat de matiére premieres 790989
6123 achat d'emballage 6835
6125 achat non stockes de matiére et fournitures 12117
61291 RRR obtenus sur achatde matiére premiéres 2236
6131 locations et charges locative 48000
6133 entretien et réparations 11200
6134 primes d'assurances 15000
6136 rémuneration d'intermédiaires et honoraires 10000
6142 transport 16700
6145 frais postaux et frais de télécommunications 6100
6147 service bancaire 3000
6161 impot et taxe direct 12400
6167 impot et taxe assimilé 2950
6170 charge de personnel 240380
6386 escompte accordés 4554
6583 pénalités et amendes fiscales ou pénales 6000
71211 ventes de produits finis 1208380
7127 ventes de produits accessoires 103544
7129 RRR accordés par l'entreprise 7126
7386 escompte obtenus 1456
TOTAUX 2346816 2346816
ANNEXE N °2: Informations relatives aux immobilisations

1/. l'entreprise a été créé début juillet 2017 ,a cette date ,elle acquis la
totalité du mobilier de bureau se trouvant dans l'entreprise ,ainsi que le
matériel de transport
2/. le poste "matériel et
outillage "comprend:
- une machine A à la création de l'entreprise pour 250000 dh et
régulièrement amortie selon le procédé linéaire.

-une machine B acquise à 245000 dh le 1er mars 2021,l'amortissement

se fera selon le procédé de l'amortissement dégressif (durée d'utilisation
prévue : 5ans)

ANNEXE N °3: Etat des créances douteuses

créances TTC provision au Règlement

Clients observations
12/31/2021 12/31/2021 en2021
ARBI 5456.15 3500 3677.1 pour solde
FATIH 2612.05 700 714 porter la prov à 50% solde

créances TTC au 31/12/20 observation

BRADA 3129.7 récupération probable 60% de créance
RAISS 2451.4 insolvable

ANNEXE N ° 4: Données relatives aux titres

Prix unitaire Cours au

titres
Nombre d'achat 12/31/2020 12/31/2021
BBC 12 180 200 210
SIA 18 430 450 410
IRMA 60 116 100 100

REMARQUE : le 20 novembre 2021,l’entreprise cède les titres

SIA à 418 dh l’une, cette opération a été effectuée par banque qui
a prélevé une commission (HT) de 2% du prix de cession .aucune
écriture n’a été enregistrée.
 1/tableau des états des créance:

état des créances

CLIENT créance reglement2 Solde
TTC HT 019 TTC HT
ARBI 5456.15 4546.79167 3977.1 1479.05 1232.54167
FATIH 2612.05 2176.70833 714 1898.05 1581.70833
BRADA 3129.7 2608.08 _ 3129.7 2608.08
RAISS 2451.4 2042.83333 _ 2451.4 2042.83333

2/tableau des états des titres:

état des titres

prix 2020 2021
titre quantité d'achat cours provision cours
action BBC 12 180 200 _ 210
action SIA 18 430 450 _ 410
action IRMA 60 116 100 960 100

MOBILIER DE BUREAU MATERIEL DE TRANSPORT

la valeur d'origine 12000 la valeur d'origine
∑ Amorti(2018) 4200 ∑ Amorti(2018)
le taux 10% le taux
n/12 3.5 n/12
la durée de vie (100/n) 10 la durée de vie (100/n)
la dotation de Mobilier 1200 dotation de machine MT

MACHINE B
la valeur d'origine 245000
∑ Amorti(2018) -
le taux 40%
n/12 0.83
la durée de vie (100/n) 5
la dotation de machine B 81666.6667
 état des créances
Provision provision Reajustement perte
2020 2021 dotation reprise HT TVA
3500 _ 3500 1232.54167 246.508333
700 790.854167 90.8541667
_ 1043.232 1043.232
_ _ _ _ 2042.83333 408.566667

2021 ajustement
provision doation reprise
_ _ _
_ _ _
960 _ _

EL DE TRANSPORT MACHINE A
250000 la valeur d'origine 250000
175000 ∑ Amorti(2018) 87500
20% le taux 10%
3.5 n/12 3.5
5 la durée de vie (100/n) 10
50000 la dotation de machine A 25000

FRAIS D'EMISSION D'EMPRUNT

la valeur d'origine 15000
∑ Amorti(2018) -
le taux 33%
n/12 1
la durée de vie (100/n) 3
dotation de machine FEE 5000.1
 Ecriture d'inventaire
date comptes intitulés libellés
6182 pertes sur créance
31-Dec 4455 TVA facturé constation de la perte
3424 Clt douteux

3942 PPD des clients

31-Dec Annulation de AP
7196 Reprises PPD de AC

61964 DEP pd des créances réajust à la hausse clt

31-Dec
3942 PPD des clients FATIH,BRADA

3424 clt douteux reclassement du clt

31-Dec
3421 client BRADA

6585 créance devenus irrécouvrables

31-Dec 4455 TVA facturé constation de la perte
3421 client

5141 banque
6147 services bancaire
31-Dec 34552 état TVA récuperable sur charges cession des TVP
6385 charges nettes sur cession des TVP
3500 TVP

63111 intérêt des emprunt

31-Dec 3458 état autre cpt D régu de charge
4493 intérét courus non échus à payer

4505 provision pour amendes double droits et pénalité

31-Dec annulation de AP
75957 reprise sur provision pour risque et charges

3417 RRR obtenus avoir non encore recus

31-Dec 6129 RRR obtenus sur achat de matiere premier régu des produits
3458 état autre cpt D

7129 RRR accordé par entreprise

31-Dec régu des charges
4427 RRR accordé avoir à établir

3491 charge constaté d'avance

31-Dec régu des charges
6134 prime d'assurance
 71321 variation de stock de produit finis
31-Dec annulation de stock initial
3150 stock de produit finis

3150 stock de produit finis

31-Dec constation de stock final
71321 variation de stock de produit finis

61241 variation de stock de MP

31-Dec annulation de stock initial
3121 stock de MP

3121 stock de MP
31-Dec constation de stock final
61241 variation de stock MP

6123 variation de stock d'emballage

31-Dec annulation de stock initial
3123 stock d'emballage

3123 stock d'emballage

31-Dec constation de stock final
6123 variation de stock d'emballage

6193 DEA amortissement des immob corporelles

31-Dec constation de la dotation
2835 amortissement du mobilier de bureau

6193 DEA amortissement de MT

31-Dec constation de la dotation
2834 amortissement de MT

6193 DEA amortissement des immob corporelles

31-Dec constation de la dotation
2833 amortissement Des installations technique Mt OU

6147 service bancaire

31-Dec chéque N°
5141 banque

2125 frais d'émission des emprunts

31-Dec activation de charge
7197 transfert de charge

3491 charge constaté d'avance

régularisation des
31-Dec 61254 achat de fournitures de bureau xcharges
3458 état autre cpt D

6191 DEA des frais préliminaires

31-Dec constation de dotation
28125 amort des frais des émissions de l'emprunt

61961 DEP pour dépreciation des stocks constation de provision

31-Dec SF
3915 provisions pour dépréciation des produits finis

3911 provision pour dépréciation des MT et fourniture

31-Dec constation de reprise
7196 reprise sur provision pour dépréciation de AC
 7121 vente de produit finis
31-Dec régularisation de ventes
4491 produit constaté d'avance
 montant
libellés
débit crédit
1232.54
constation de la perte 246.508
1479.048

#REF!
Annulation de AP
#REF!

réajust à la hausse clt #REF!

FATIH,BRADA #REF!

reclassement du clt #REF!

BRADA #REF!

#REF!
constation de la perte #REF!
#REF!

7358.47
150.48
cession des TVP 15.048
216
7740

15000
régu de charge 1500
16500

9000
annulation de AP
9000

2040
régu des produits 1700
340

2700
régu des charges
2700

10000
régu des charges
10000
 60500
nnulation de stock initial
60500

79000
constation de stock final
79000

21800
nnulation de stock initial
21800

37630
constation de stock final
37630

9830
nnulation de stock initial
9830

12080
constation de stock final
12080

1200
onstation de la dotation
1200

50000
onstation de la dotation
50000

106666.66
onstation de la dotation
106666.66

15000
chéque N°
15000

15000
activation de charge
15000

2880
régularisation des
xcharges 2400
480

5000
constation de dotation
5000

constation de provision 5520

SF 5520

8200
constation de reprise
8200
 12000
régularisation de ventes
12000
 N° DE SOLDE INITIAL
COMPTE
COMPTE débiteur
1117 capital personnel
1481 emprunt auprés des établissem de crédit
2125 frais d'émission des emprunts
2332 matériel et outillage 495000
2340 matériel de transport 250000
2351 mobilier de bureau 12000
28125 amortissement des frais d'émission des emprunts
28332 amort du matériel et outillage
2834 amort du matériel de transport
28351 amort du mobilier de bureau
3121 stock matiére premiere 21800
3123 stock d'emballage 9830
3151 stock produit finis 60500
3417 RRR à obtenir avoir non encore recus
3421 clients 42293
3424 clients douteux et litigeux 3677.1
3425 client effet à recevoir 28956
34552 etat TVA récupérable sur charges 7850.9
3458 etat autre comptes débiteurs
3491 charge constaté d'avance
3500 titre et valeur de placement 16860
3912 provision p dep des matiéres et fournitur
3915 provisions pour dépréciation PF
3942 provision p dep des clients et comptes ra
3950 provision pour dep des TVP
4411 fournisseur
4415 fournisseur-effet à payer
4427 RRR à accorder avoir à établir
4455 etat TVA facturé
4458 etat autre comptes créditeurs
4491 produit constaté d'avance
4493 intérêt courus non echus a payer
4505 provision pour amendes,doubles droits
5141 banque 113456
5161 caisse 91242
6121 achat de matiére premieres 790989
6123 achat d'emballage 6835
6124 variation de stock de manière et fourniture
6125 achat non stockés de matieres et fourniture 12117
61291 RRR obtenus sur achatde matiére premiéres
6131 locations et charges locative 48000
6133 entretien et réparations 11200
6134 primes d'assurances 15000
6136 rémuneration d'intermédiaires et honoraires 10000
6142 transport 16700
6145 frais postaux et frais de télécommunications 6100
6147 service bancaire 3000
6161 impot et taxe direct 12400
6167 impot et taxe assimilé 2950
6170 charge de personnel 240380
6182 perte sur créance irrecouvrable
6191 DEA des immobi en non valeurs
6193 DEA des immobi corporelles
6196 DEP pour depréciation de AC
6311 interet des emprunts
6385 charge nette sur cession des TVP
6386 escompte accordé 4554
6583 pénalités et amendes fiscales ou pénales 6000
6585 créance devenus irrécouvrables
71211 ventes de produits finis
7127 ventes de produits accessoires
7129 RRR accordés par l'entreprise 7126
71321 variation de stock de PF
7196 reprise sur provision pour depreciation de AC
7197 Ttransfert de charge
7386 escomptes obtenus
75957 reprise sur provision pour risque et charge
TOTAL 2346816
SOLDE INITIAL LES MOUVEMENTS SOLDE FINALE
créditeur D C D C
555000 555000
150000 150000
15000 15000
495000
250000
12000
5000 5000
87500 106666.67 194166.67
175000 50000 225000
4200 1200 5400
37630 21800 37630
12080 9830 12080
79000 60500 79000
2040 2040
5581.1 36711.9
3129.7 1479.04 5327.76
28956
15.048 7865.948
1500 820 680
12880 12880
7740 9120
8200 8200 0
5520 5520
4200 3500 1134.08 1834.08
960 960
18400 18400
7014 7014
2700 2700
11726 655.06 11070.94
0
12000 12000
16500 16500
9000 9000 0
7358.47 15000 105814.47
91242
790989
9830 12080 4585
21800 37630 15830
2400 9717
2236 1700 3936
48000
 11200
10000 5000
10000
16700
6100
15150.48 18150.48
12400
2950
240380
1232.54 1232.54
5000 5000
157866.67 157866.67
6654.08 6654.08
15000 15000
216 216
4554
6000
2042.83 2042.83
1208380 12000 1196380
103544 103544
2700 9826
60500 79000 18500
11700 11700
15000 15000
1456 1456
9000 9000
2346816 501980.878 501980.89 2585911.68 2585911.69
 nature montant
PRODUIT D'EXPLOITATION
vente de marchandise -
vente de biens et services produits 1290098
chiffre d'affaire 1290098
variation des stocks de produits 18500
immobilisations produits pour l'E/se pour
subvention d'exploitation
autre produits d'exploitation
reprises d'exploitation :transfert de charge 26700
TOTAL I 1335298
II CHARGE D'EXPLOITATION
achat revendus de marchandises 0
achat cosommés de matiére et fournitures 785525
autre charge externes 115150.48
impot et taxe 15350
charge de personnel 240380
autre charge d'exploitation 1232.54
dotation d'exploitation 169520.75
TOTAL II 1327158.77
III RESULTAT D'EXPLOITATION 8139.23
IV PRODUIT FINANCIERE
produit des titres de participation
Gain de change
intérêt et autre produit financiére 1456
reprise financiére ,transferts de charge
TOTAL IV 1456
V CHARGE FINANCIERE
charge d'interets 15000
perte de change
autre charge financiére 4770
dotation financiére
TOTAL V 19770
VI RESULTAT FINANCIERE -18314
VII RESULTAT COURANT -10174.77
VIII PRODUIT NON COURANT
produit de cession des immobilisations
subvention d'equilibre
reprise sur subvention d'investissement
autre produits non courants
reprise non courants, transfert de charges 9000
TOTAL VIII 9000
IX CHARGE NON COURANT
valeur nette d'amort des immobilisation cédés
subvention accordées
autre charges non courants 8042.83
dotation non courantes aux amort provision
TOTAL IX 8042.83
X RESULTAT NON COURANT 957.17
XI RESULTAT AVANT IMPOT -9217.6
XII IMPOT SUR LES RESULTATS -
XIII RESULTAT NET -9217.6
 Actif brut amort/prov net
actif immobilisé
immobilisation NV (B) 15000 5000 10000
immobilisation incorporelle
immobilisation en recherche et développement
brevet ,marque ,droit et valeurs similaires
fonds commercial
autres immobilisations incorporelles
immobilisation corporelle
terrain
construction
installation technique , matériel et outillage 495000 194166.7 300833.3
matériel de transport 250000 225000 25000
mobilier ,matériel de bureau et améng, divers 12000 5400 6600
autre immobilisations corporelles
immobilisations corporelles en cours

immobilisation financiére
préts immobilisés
autre créances financiéres
titre de participation
autre titres immobilisés

écart de conversion-actif (E)

diminution des créances immobilisés
augmentation des dettes de financement

Total I (A+B+C+D+E) 772000 429566.7 342433.3

Actif circulant (G)
stocks
marchandises
matiéres et fournitures consommables 49710 49710
produits en cours
produits intermédiaires et produits résiduel
produits finis 79000 5520 73480

créances de l'actif circulant

fournisseur débiteur, avances et acomptes 2040 2040
clients et acomptes rattachés 70995.66 1834.08 69161.58
personnel
etat 8545.95 8545.95
comptes d'associés
autre débiteurs
compte de regularisation actif 12880 12880
titres et valeurs de placement (H) 9120 960 8160
ecarts de conversion -actif (I)

Total (F+G+H+I) 232291.61 8314.08 223977.53

Trésorerie
Trésorerie-actif
chéques et valeurs à encaisser
banques T,G,chéque postaux 105814.47 105814.47
caisse ,régies d'avance et accrédités 91242 91242
Total III 197056.47 197056.47
Total Général (I+II+III) 1201348.1 437880.78 763467.3
passif montant
Financement permanent
capitaux propre 555000
capital social ou personnel
moins:
actionnaires ,capital souscrit non appel
capital appelé /dont versé
primes d'émission ,de fusion ,d'apport
écart de réevaluation
réserve légale
autres réserves
report à nouveau
résultat net en instance d'affectation
résultat net de l'exercice -9217.6
total des capitaux propres(A) 545782.4

capitaux propre et assimilés (B)

subventions d'investissement
provision reglementées
Dette de financement (©
emprunt obligataires
autres dettes de financement 150000
provision durables risque et charg(D)
provision pour risque
provision pour charge
ecart de conversion - passif €
augmentation des créances immobilisé
diminution des dettes de financements
Total I (A+B+C+D+E) 695782.4
passif circulant
dettes du passif circulant(F)
fournisseurs et comptes rattachés 25414
clients créditeurs,avance et acomptes 2700
personnel
organisme sociaux
état 11070.92
compte d'associés
autres créanciers
comptes de régularisation passif 28500

autre provisions risque et charges (G) 0

écart de conversion-passif (H)

Total (F+G+H+I) 67684.92
Trésorerie
Trésorerie Passif
crédit d'escomptes
crédits de trésorerie
banque (solde créditeurs)
Total III 0
Total géneral (I+II+III) 763467.32
 Etat B2: TABLEAU DES IMMOBILISATIONS AUTRES QUE FINANCIER
MT brute AUGMENTATION
NATURE début pdt° par
d'exircier acquisition l'E/se
immobilisation non valeur:
frais préliminaires
charges à répartir sur plusieurs exercices
primes de remboursement obligations
immobilisation incorporelle
immobilisation en recherche et développement
brevet ,marque ,droit et valeurs similaires
fonds commercial
autres immobilisations incorporelles
immobilisation corporelle
terrain
construction
installation technique , matériel et outillage 495000
matériel de transport 250000
mobilier ,matériel de bureau et améng, divers 12000
autre immobilisations corporelles
immobilisations corporelles en cours
TOTAL 757000

Etat B2 bis : TABLEAU DES AMORTISSEMENT

NATURE cumul début exercice 1 dotation de l'exercice 2
immobilisation non valeur:
frais préliminaires
charges à répartir sur plusieurs exercices 5000
primes de remboursement obligations
immobilisation incorporelle
immobilisation en recherche et développement
brevet ,marque ,droit et valeurs similaires
fonds commercial
autres immobilisations incorporelles
immobilisation corporelle
terrain
construction
installation technique , matériel et outillage 87500 106666.67
matériel de transport 175000 50000
mobilier ,matériel de bureau et améng, divers 4200 1200
autre immobilisations corporelles
immobilisations corporelles en cours
 TOTAL 266700 157866.67

Etat B 5: TABLEAU DES PROVISIONS

Montant AUGMENTATION
NATURE début
exercice exploitation financiere
provision pour dép de l'actif circulant
provision réglementées
provision durables pour risques et charg
SOUS TOTAL
provision pour dépréciation de l'actif cir 13360 6654.09
autres provisions pour risque et charge 9000
provision pour dépréciation des compte
SOUS TOTAL 22360 6654.09
TOTAL 22360 6654.09
TIONS AUTRES QUE FINANCIERS
GMENTATION DIMINUTION
montant
virement cession retrait virement brute fin
d'exircise

15000 15000

495000
250000
12000

15000 772000

ES AMORTISSEMENT
cumul d'amort fin
dotation de l'exercice 2 amort sur immob sorties
exercice

5000 5000

106666.67 194166.67
50000 225000
1200 5400
 157866.67 424566.67

DES PROVISIONS
GMENTATION DIMINUTION
non courant exploitation financier non courant Montant fin
exercice

11700 8314.09
9000

11700 9000 8314.09

11700 9000 8314.09