TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE : CAS SDL

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Vous effectuez votre stage de fin de cycle au Cabinet International d’Audit et d’Expertise
Comptable (CIECO). Vous participez à une mission d’assistance comptable a la Société
Des Lacs (SDL). En vue de réaliser les travaux d’inventaire, votre Chef de mission vous
fournit la Balance avant inventaire ainsi que les renseignements suivants:
1-Les stocks constatés au 31/12/2020 sont de:
- Matières premières: 370
-Produits en cours: 990
-Produits finis: 812
-Marchandises: 693
2- Loyers payés d’avance en 2020:320
3-Facture de réparations non encore reçue:170 (estimation)
4-La prime d’assurance réglée en 2020 pour un an couvre quatre mois de 2021
5-Interets courus sur emprunts: 164 payables en 2021
6-Commissions à recevoir:220
7-Ristournes à accorder aux clients:134 sur les ventes de produits finis
8- Factures de matières premières non reçues (estimation): 340, ces matières premières
sont en stock
9-Produits de titre de placement à recevoir: 32
10-Amortissements de l’exercice:
-Immobilisation Incorporelles: 260
-Matériel Industriel:330
11-Dépréciations des Matières premières: devenue sans objet
12-Dépréciation des produits finis:140
13-Provisions pour pensions de retraite:100
14-Les Titres de placement ont retrouvé un cours supérieur a celui de leur date d’entrée.
15- La dépréciation des comptes clients douteux est à réduire de 40% de son montant.
Travail A Faire
1-Calculer le Résultat de la SDL avant les régularisations
2-Enregistrer les écritures de régularisation (ne pas tenir compte de la TVA)
3-Présenter la Balance d’inventaire au 31/12/2020.
4-Présenter les états financiers au 31/12/2020.

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Balance Générale des comptes au 31/12/2020 SDL

2
N° INTITULES MOUVEMENTS SOLDES
Comptes Débits Crédits Débiteurs Créditeurs
1013 Capital social 6 000 6 000
1110 Réserve légale 500 500
1210 Report à nouveau 300 300
1620 Emprunts 4 000 4 000
2110 Immobilisations Incorporelles 2 200 2 200
2221 Terrains à bâtir 787 787
2411 Matériel Industriel 1 000 1 000
2811 Amort. Mat. Industriel 320 320
2841 Amortissements Immob. Incorporelles 500 500
3100 Marchandises 500 500
3200 Matières premières 500 500
3410 Produits en cours 800 800
3600 Produits finis 700 700
3920 Dépréciations de Matières premières 80 80
4011 Fournisseurs 9 190 12 800 3 610
4111 Clients 19 886 16 460 3 426
4162 Créances douteuses 2 366 956 1 410
4431 État, TVA facturée 2 500 2 500
4441 État, TVA due 2 400 2 500 100
4452 État, TVA récupérable / achats 2 400 2 400
4852 Créances cessions d'immobilisations 1 155 1155
4912 Dépréciation Créances douteuses 1 145 1 145
5021 Titre de placement - Actions 6 494 6494
52111 Banque Internationale des Lacs (BIL) 10 408 10 028 380
52112 Banque Générale d'Invest (BGI) 15 000 13 000 2 000
5711 Caisse 1 854 1 746 108
5902 Dépréciations des titres de placement 65 65
6011 Achats de marchandises 3 100 3 100
6021 Achats de Matières premières 8 300 8 300
6051 Autres achats - Eau 300 300
6052 Autres achats - Électricité 700 700
6222 Locations de bâtiments 1 100 1 100
6241 Entretien et réparations 875 875
6251 Primes d'assurances multirisques 1 200 1 200
6265 Documentation générale 380 380
6318 Autres frais bancaires 280 280
6611 Rémunérations personnel national 2 025 2 025
6641 Charges sociales 1 000 1 000
6712 Intérêts des Emprunts des ETS crédit 800 800
7011 Ventes de marchandises 5000 5000
7021 Ventes de produits finis 18 800 18 800
7073 Vente Produits accessoires-Locations 1 000 1 000
7746 Revenus des titres de placement 100 100
TOTAL 100 200 100 200 41 520 41 520