FSJES –AIT MELLOUL 2021/2022

LA FISCALITE DES ENTREPRISES MAROCAINES

Pr : H. EL FATHAOUI
« LA CORRECTION »

1- Le prorata applicable en 2021 est égal à :

𝑪𝑨 𝒊𝒎𝒑𝒐𝒔𝒂𝒃𝒍𝒆 ( 𝑻𝑻𝑪)+𝑪𝑨 𝑬𝑨𝑫𝑫 (𝑨𝑹𝑻 𝟗𝟐)+(𝑨𝑹𝑻𝟗𝟒)

P= 𝑵𝒆𝒎𝒖𝒓𝒂𝒕𝒆𝒖𝒓 +𝑪𝑨 𝑬𝑺𝑫𝑫 (𝑨𝑹𝑻 𝟗𝟏)+𝑪𝑨 𝑯𝒐𝒓𝒔 𝒄𝒉𝒂𝒎𝒑𝒔× 100

(𝟑𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎 ×𝟏.𝟐𝟎)+(𝟏𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎×𝟏.𝟐𝟎)+(𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎×𝟏.𝟐𝟎)
P= × 100
𝟔𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 +𝟐𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟓𝟎.𝟎𝟎𝟎+𝟏𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎

𝟔𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎
P= 𝟏.𝟎𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎× 100

P= 58.82 % Response: C

2- TVA Facturée de mois de Juillet = 8000 DHS Réponse: D

3- TVA Facturée de mois d’Aout = 16 000 DHS Réponse: D
4- TVA Facturée de mois de Septembre= 20 000 DHS Réponse: D
 JUIELLET AOUT SEPTEMBRE
 Vente au (50.000×40%)×20% (50.000×60%+6 (62.500×60%+78125×40%)
Maroc = 4.000 2.00×40%)×20 ×20%
imposable % = 13.750
 Location 20.000×20%=4.000 =11.000
meublée 25.000×20%= 31.250×20%= 6250
5.000
TVA Facturée 8.000 16.000 20.000

5- TVA Récupérable sur charges de Juillet = 4459 DHS Réponse: A

6- TVA Récupérable sur charges d’Aout = 9173 DHS Réponse: C
7- TVA Récupérable sur charges de Septembre = 11.467 DHS
Réponse: B
 JUIELLET AOUT SEPTEMBRE
 Achat MP (30.000×40%)× (30.000×60%+37500× (37.500×60%+46875×40
imposable 20% 40%)×20% %)×20%
= 2.400 =6.600 = 8.250
 Frais 21.875 ×58,82%
généraux 17.500×58,82% ×20%=2573 27.344×58,82%
×20%=2059 ×20%=3217
TVA Récup/Charg. 4.459 9.173 11.467

8- La société doit être soumise à quel genre de Déclaration :

- Trimestrielle Réponse: C
9- Quel référentiel doit-on prendre pour évaluer la périodicité de
la déclaration :
- CA imposable Réponse: C

10- La cession du véhicule utilitaire entre dans le cadre :

- Bien d’occasion Réponse: B
11- La cession du véhicule utilitaire est soumise à quel genre
de TVA :
- TVA facturée Réponse: C
12- La valeur de la TVA à comptabiliser avec ou sans prorata
lors de la cession du véhicule est :
- TVA facturé = 80.000 × 20% = 16.000 DHS Réponse: A
13- La cession de la voiture de tourisme est-elle soumise à la
TVA :
- Imposition soumise à condition Réponse: C
 14- La déduction complémentaire est égale à :
- 430.000 × 20% × 4/5 = 68800 DHS Réponse: D
15- Cette opération entre dans quel cadre :
- Livraison à soi-même. Réponse: B
16- Cette opération est soumise à quel ou quels genres de
TVA :
- TVA récupérable / charges
- Tva facturée Réponse: A.C
17- Quelle est la ou les valeurs de la tva à déclarer :
- Tva facturée = 50.000 × 20% = 10.000 DHS
- TVA récupérable / charges = 50.000 × 58.82%×20% = 5882
Réponse: B
18- Dans le cas du régime appliqué des effets peur considéré
comme :
- Non-paiement Réponse: B
19- La TVA à déclarer dans ce cas est de l’ordre :
- TVA récupérable / immobilisation =
80.000 ×25% × 58.82%×20%= 2353 DHS Réponse: C
20- TVA DUE = TVA facturée – TVA Récupérable – crédit de TVA
= (8.000 +16.000 + 20.000+ 10.000 +42.000) – (4459
+9173+11467+68800+5882+2353)
= 9866 DHS