Exercice L’IS 

OPERATION : R D

P accessoires : RAS RAS

Résultat comptable : 800 000
P non imposables : 40 000
Charge non déductibles : 200 000
Les acomptes : 145 000
Total 1 145 000 40 000

 Le résultat fiscal : 1 145 000 – 40 000 = 1 105 000

 L’impôt due : - on a l’IS = 145 000
- L’IS réel = 1 105 000 × 20/100 = 221 000
- C .M : ( 8 000 000 +400 000 ) × 0 .5 /100
= 42 000
Et puisque 221 000 est supérieur de
42 000 donc l’impot du 2018 est : 221 000
Le reliquat : 221000 – 145000 = 76000
 La liquidation :
L’acompte est : 221 000/4 = 55250
31/03/2019 = 55250 + 76000 = 131250
30/06/2019 = 55250
30/09/2019 = 55250
30/12/2019 = 55250
OPERATION : R D

P accessoires : RAS RAS

Résultat comptable : 800 000
P non imposables  : 100 000
Charge non 300 000
déductibles :
Les acomptes : 221 000
P financiers RAS RAS

 Le résultat fiscal : 1 321 000 – 100 000 = 1 221 000

 L’impôt due : - on a l’IS = 221 000
- L’IS réel = 1 221 000 × 20/100 = 244200
- C .M : ( 9 000 000 +500 000 ) × 0 .5 /100
= 47 950
Et puisque 244 200 est supérieur de
47 950 donc l’impot du 2019 est : 244 200
Le reliquat : 244 200 – 221000 = 23 200
 La liquidation :
L’acompte est : 244 200/4 = 61 050
31/03/2019 = 61 050 +23 200 = 84 250
30/06/2019 = 61 050
30/09/2019 = 61 050
30/12/2019 = 61 050