Correction TD(IS)

L’exercice 2018

Operation R+ D-
Produit accessoires RAS RAS
Résultat comptable 800000 -
Produit non Imposable - 40000
Charges non deductible 200000 -
Acomptes 145000 -
total 1145000 40000

Resultat fiscal:
1145000-40000 = 1 105 000
L’impot du:
l’is prévisionnel: 145 000
L’is reél: 1 105 000* 20%= 221 000
Cotisation minimale (8000000+400000)*0,5%=42 000
Le reliquat 221000-145000 =76000
On a 221000 est supérieur 42000 donc l’impot du est 221000

L’exercice 2019
Opération R+ D-
Résultat comptable 800000 -
Produit accessoires RAS RAS
Produit fin RAS RAS
Charges non déductible 300000 -
Acomptes 221000 -
Produit non imposables - 100000
Total 1321000 100000

Resultat fiscal:
1321000-100000 = 1221000
L’impôt dû :
l’is prévisionnel : 221 000
L’is reél : 1221000* 20%= 244 200
Cotisation minimale (9000000+500000+90000)*0,5%=47 950
Le reliquat 244200-221000 =23200
On a 244200 est supérieur 47950 donc l’impôt du est 244200