Ecole Supérieure de Technologie d’Essaouira

Filière : Techniques De Management

Rapport de stage
Du 09/07/2021 au 09/08/2021

Réalisé au sein du cabinet :

Année Universitaire : 2021-2022

Réalisé par : Yahya Ait ADDI

Encadré par : Mr Ilyas Brika

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 REMIRCIEMENT

Je tiens à remercier tous ce qui a contribué de près ou de loin à la

réalisation de ce rapport. Je remercie aussi tout particulièrement :
 Je remercie mes formateurs à l’institut pour leurs responsabilités et leurs
conseils continus grâce auxquels j’ai pu amener à ce travail.
 Pour m’avoir accepté et m’encadre au sein de fiduciaire.
 Tout l’équipe de la société « MEDA FISCAL » pour leurs compréhensions
et leurs soutiens durant la période de mon stage.
Surtout Mr.BRIKA ilyass pour ses encadrements et ses aides précieuses qui
m’ont été d’une grande utilité, et ses soutiens durant toute la période du stage.

Mes remerciements vont également à toute l’équipe administrative de

L’école supérieur de technologie de Essaouira .
Enfin, Je remercie vivement tous mes collègues qui sont nombreux à
citer.

« Je tiens à leur exprimer ma profonde gratitude »

2
 SOMMAIRE

Remerciement ………..…………………………………………………………… 2

Table de figures …………..………………………………………………………… 4

Dédicace……………………………………………………………………….. 5

Introduction……………………………………………………………………… 6

CHAPITRE I : IDENTIFICATION DU « MEDAFISCAL » 7

8
I- Présentation du fiduciaire………..…………………………………
8
1- Définition …..……………………………………………………………….
8
2- Rôle …..……………………………………………………………………
8
2-1- Fonction comptable
9
2-2- Fonction fiscale …..…………………………………………………..
9
2-3- Fonction juridique …..………………………………………………...
10
II- Fiche technique………..………………………………………………
1- Organigramme………..…………………………………………………. 11

12
2- La fonction des différents services………..……………………………
CHAPITR II : LES TACHES EFFECTUEES 13

I- Introduction………..…………………………………………………………… 14

II- Logiciel JBS………..…………………………………………………………… 15

III- Classement des factures……………..…………………………………… 16

IV- Document de base.…… ………..………………………………………… 17

18
V- Journaux auxiliaires………………..…………………………………………
21
LES APPORTS DE STAGE ..……… ………..……………………………
22
CONCLUSION ..……… ………..………………………………………………
23
REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES ..……… ………..………………

3
 Table de figures :

FIGURE 1 :OGANIGRAMME...................................................................................... 11
FIGURE 2 :PRESENTATION DU LOGICIEL COMPTA JBS .............................................. 15
FIGURE 3 :PRESENTATION DU JOURNAL .................................................................. 16
FIGURE 4 :JOURNAL D ACHAT .................................................................................. 18
FIGURE 5 :JOURNAL DE VENTE ................................................................................ 18
FIGURE 6 :JOURNAL DE CAISSE ................................................................................ 19
FIGURE 7 :JOURNAL DES OPERATIONS DIVERS ........................................................ 20

4
 DIDECACE

Je dédie de mon cœur ce travail :

A ma maman, mon père et mes frères qui m’ont prouvé le grand amour et
l’infini respect dont je serais fidèle durant toute ma vie, rien ne pourrait composer ses
sacrifices sauf les sentiments d’autosatisfaction et le bonheur de voir les efforts
compensés pour ma réussite.

A mes formateurs qui ont veillés à nous apprend tous ce qui est
nécessaire pour affronter le monde réel du travail.

A tous les membres de fiduciaire Mr bader Eddine BOUHLOUBA,

Mr Ilyass BRIKA et Abd Samad qui ont fait tous leurs efforts pour m’aider à
travailler dans des bonnes conditions.

5
 Introduction

La fonction comptable est indispensable à l’entreprise et ses objectifs se

sont diversifiés pour répondre à une évolution des besoins correspondant à cette
fonction.

La comptabilité répond à un besoin d’ordre :

 Juridique : elle permet de garder les traces d’une opération et constitue un

moyen de preuve en cas de litige

 Fiscal :

 Obligation de fournir des documents en annexe à la déclaration

 Bilan, C.P.C, Balance……. Pour justifier le résultat et le chiffre
d’affaires déclarés

 Social : l’entreprise n’est pas indépendante, elle est responsable vis à vis de
nombreux groupements (groupe financier, pouvoir publique, salaires, actionnaires).

 Economique : Analyse et prise de décision sur une activité donnée ou un

Secteur d’activité ou en fin sur la valeur produite et ajoutée.

Ma formation en tant que « technicienne comptable des entreprises » m’a

donnée l’occasion d’occuper un poste de comptable et de réaliser plusieurs taches
telles que :

 La constitution d’une société de nature S.A.R.L. (la procédure de création).

 Le classement des pièces comptables.

 Les travaux comptables.
 Les travaux fiscaux.

Mon rapport est scindé en deux parties fondamentales :

1ère partie : l’identification de fiduciaire « MEDAFISCAL ».

2ème partie : les taches effectuées

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 Chapitre I :

IDENTIFICATION DU FIDUCIAIRE

« MEDAFISCAL »

7
 I-Présentation du fiduciaire « MEDAFISCAL »

1- Définition :

Le fiduciaire MEDAFISCAL a été créé sous forme d’une S.A.R.L située

au : av la liberté lot Tuyas D3, App 2, Ouled Teima.
Fiduciaire « MEDA FISCAL » est chargée à accorder des conseils
juridiques et fiscaux et des services comptables, ainsi que toutes les
déclarations fiscales et sociales qu’on applique aux divers secteurs. Ce
fiduciaire est géré par Mr Badr Eddine BOUHLOUBA qui assure sa gestion
grâce à sa grande connaissance des règles de droit applicables à chaque
opération.
2- Rôle :
Le travail de ce fiduciaire s’effectue par les fonctions suivantes :
 Fonction comptable
 Fonction fiscale
 Fonction juridique

2-1- Fonction comptable :

L’organisation comptable avant tous nous permet de classer

chronologiquement un dossier avant qu’il soit traite âpres le classement on passe aux
écritures comptables, ce dernier est sous forme d’un journal, et chaque journal est
divise en 5 journaux auxiliaires suivants :

 Journal de banque
 Journal de caisse
 Journal d’achat
 Journal de vente
 Journal des opérations diverses

8
 2-2- Fonction fiscale :

Âpres passation des écritures comptables dans des journaux auxiliaires, on

commence à totaliser les factures de ventes payées au comptant et les encaissements
reçus des clients soit en espèces soit par chèque, afin d’établir le chiffre d’affaire a
déclarer a ce mois-ci; puis on va voir les achats qui ont été payées le mois précédent
en pointant l’extrait de banque, s’ils ont été payes par chèque pour faire la déclaration
de la TVA.

2-3- Fonction juridique :

En cas d’augmentation de capital il y a un accomplissement de certaines

formalités et nécessaires obligatoires parmi eux :

 Convocation des actionnaires soit par une lettre recommandée pendant une
durée de 8 jours la réunion a l’ag., soit par l’insertion d’avis au journal d’annonce
légal.
 Procès verbal de l’ag. Pour la fixation du montant du capital a augmenté.
 Bulletin de souscription et des versements effectués par chaque actionnaire
dont le rapport est achevé par l’assistance du notaire pour les personnes morales.
 Publication dans un journal d’annonce légal.

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 II- Fiche technique :

Raison social …………………………. MEDAFISCAL

Forme juridique ……………………… S.A.R. L

Siège social …………………………… Av la liberté lot Tuyas

d3app 2 Ouled Teima

N° de téléphone ……………………… 06.62.04.43.03

N° d’article de patente ……………… 49915142

N° d’identifiant fiscal ……………….. 76145482

N° de registre de commerce ………… 3439

N° d’affiliation à la C.N.S.S ………… 4170495

N° d’identifiant certifier des

entreprises ……………………………. 001606885000071

Effectif du personnel ………………… 3

Activités ……………………………….  Fiscale

 Comptable

 Juridique

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 1- Organigramme :

Gérant

Service juridique
Service secrétaire Service comptable
CNSS

Stagiaire

Figure 1 :Oganigramme

2- Fonction des différents services

Gérant

Il est charge d’imprimer tous les documents concernant la constitution des

nouvelles e/ses, c’est un responsable qui assure l’ordre de la bonne gestion et le
contrôle total du cabinet.

Service secrétaire :

Il est charge de créer des nouvelles e/ses quel que soit sa forme juridique, travaux
bureautique (Word, Excel, …), service téléphonique (Email, fixe, faxe…), la

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 tenue des archives, la dactylographie, l’accueil des clients, la liaison entre les
différents services du cabinet.

Service comptabilité :

Il est chargé de passation des écritures comptables dans les journaux auxiliaires
et de l’établissement de la TVA, de bilan, cotisation minimale, les acomptes
prévisionnels, et PV du tribunal.

Service juridique CNSS :

-Il est chargé de passation des écritures dans logiciel de JBS paie,

-Établir les bordereaux de déclaration et les bordereaux de paiement.

-Créer des nouvelles affiliations et immatriculation pour les nouvelles créations

des dossiers,

-Établir les bulletins et les journaux de paie.

-Suivi des dossiers de l’AMO des clients, et établir tous sortent des attestations
fournies par C. N.S.S pour les clients.

-Juridique : création des nouvelles e/ses (CN : certificat négatif, contrat de bail,
statut, patente, RC : registre du commerce, publicité).

-Modification pour les sociétés, et établir tous sortent des attestations fournies
par direction des impôts et le tribunal premier instance.

Stagiaires

- il est chargé d’exécuter les ordres des services de comptabilité.

12
Chapitre II :

Les TACHES

EFFECTUEES

13
 La formation que j’ai apprise au sein de l’établissement se caractérise par un
amas qui nous permet une réussite dans le domaine pratique. Elle nous donne des
éléments de base fondamentale et préparatoire.

Ce qui fait que, durant mon stage, plusieurs taches m’ont été confié tels que :

 Le classement

 L’enregistrement comptable

 La déclaration de la TVA

Malgré que la période d’un mois ne fût pas suffisante pour bien comprendre
le fonctionnement global du fiduciaire, mon stage au sein de service comptabilité m’a
permis d’effectuer plusieurs taches.

I- Logiciel CJBS

JBS, Société de services informatiques, spécialisée depuis 22 ans dans le

développement de logiciels de gestion. Elle propose des logiciels complets et offrent
des packages pour les utilisateurs expérimentés. Les outils informatiques de gestion
de JBS sont l'origine d'un avantage compétitif pour toutes ses entreprises clientes. La
gamme JBS est constituée des logiciels suivants :

 Compta JBS : Logiciel de comptabilité générale ;

 Paie JBS : Logiciel de gestion du personnel ;

 Stock JBS : Logiciel de gestion de stock.

Compta JBS est un des logiciels de comptabilité générale les plus utilisés sur le
marché Marocain. Sa fonctionnalité et sa modularité en font l'un des outils de
comptabilité les plus aboutis. Ses principales fonctionnalités sont :

 Saisie des écritures assistée (Par N° ou Libellé de compte) ;

 Création des comptes en cours de saisie ;

 Plan comptable préinstallé ;

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  Éditions standards paramétrables : (Journaux, grand livre, balance) ;

 Édition des états de synthèse (Liasse fiscale complète) ;

 Déclaration de la TVA ;

 Message d'erreurs vocales ;

 Utilitaires.

Une nouvelle version du logiciel COMPTA-JBS a été développée avec la

collaboration de plusieurs experts comptables pour répondre au mieux à vos besoins
en matière de comptabilité générale, et ce conformément à la législation marocaine en
la matière

Figure 2 :présentation du logiciel compta jbs

15
 Figure 3 :présentation du journal

II- Classement des factures :

Il consiste en le rangement méthodique des documents pour une utilisation

ultérieure plus efficace, plus convenable et permet la bonne gestion du travail. Il est
en quelque sorte la mémoire de tout établissement et une bonne organisation de la
documentation et des archives reflète l'importance donnée à la conservation des
documents des clients. C'est l'étape qui précède la comptabilisation des pièces
justificatives.

Ainsi, les pièces comptables d'un dossier sont classées chronologiquement

et idéologiquement dans plusieurs sous-dossiers, avec chaque entreprise son propre
classeur « dossier », selon le procédé suivant :

 Dossier Achats (toutes les factures et bons d'achats)

 Dossier Ventes (toutes les factures de vente)

 Dossier Caisse (les factures réglées en espèces)

 Dossier Banque (relevé bancaire)

 Dossier Fiscal (déclarations de la TVA, de l'IR, des acomptes de l'IS)

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  Dossier Social (bulletins de paie, les livres de paie, bordereaux de la CNSS)

 Dossier des Opérations Diverses (autres que ceux déjà cités ci-dessus)

III- Documents de base

 Pièces de caisses : sont toutes les factures des dépenses et des recettes qui
servent à la gestion de l’entreprise.

 Pièces de banques : il s’agit de tous les mouvements qui concernant le

compte banque de l’entreprise (relevé bancaire, les avis de débit, les chèques). (voir
l’annexe)

 Factures d’achats : sont toutes les factures reçues des fournisseurs qui
concernant l’activité de l’entreprise. (Voir l’annexe)

 Factures de ventes : sont les factures qui affichent toutes les ventes de
l’entreprise et qui sont adressées aux clients. (Voir l’annexe)

IV- Journaux auxiliaires

Après le classement on passe des écritures comptables, ce

dernier est sous forme d’un journal, et chaque journal est subdivise en 4 journaux
auxiliaires :

1- Journal auxiliaire « achat »:

Dans ce logiciel on enregistre tous les achats de l’entreprise chronologiquement

de chaque mois à part. On commence par le classement chronologique des factures
c'est-à-dire des anciens aux plus récents.

En sélectionne le dossier du client concerné, en tape le nom ou la raison

sociale de la société dans la boite de dialogue, donné par logiciel, et en choisissant le
journal correspond (journal d’achat).

On saisit :

 La date de l’opération ;

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  Numéro de pièce ;

 Numéro de compte ;

 Libellé (nature d’achat) ;

 Montant débit et crédit ;

 Montant de TVA récupérable sur achat.

Figure 4 :journal d achat

2- Journal auxiliaire « vente » :

Il regroupe les factures de ventes et les avoirs sur ventes, ainsi que les produits
accessoires accompagnant les ventes par contre le journal achat celui est débité du
compte client

Figure 5 :journal de vente

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 3- Journal auxiliaire « banque » :
Les comptes banques servent à enregistrer les événements comptables qui
concerne la banque il commence par 514, puis on les pointe chaque mois pour
marquer le N° du chèque, la date de règlement et le N° de facture sans oublier
d’inverser les comptes c'est-à-dire les comptes débités chez la banque sont crédités
chez les clients et les comptes sont débités afin de passer à la récapitulation mensuelle
des journaux.

Le journal banque permet d’enregistrer toutes les écritures qui

mouvementent un compte de banque. Et il sert aussi à faire un rapprochement
bancaire.

4- Journal auxiliaire « caisses » :

Pour ce journal il comporte seulement les enregistrements des factures payées en
espèces et aussi les pièces des dépenses et à contrôler chaque jour les soldes restant en
caisse.

Figure 6 :journal de caisse

19
 5- Journal auxiliaire « Opération Divers » :
On saisit dans ce journal les opérations qui ne trouvent pas leur place dans les
autres journaux auxiliaires tenu par l’entreprise.

Son contenu variera donc en fonction de l’organisation comptable adoptée.

Figure 7 :journal des opérations divers

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 Les apports De Stage

La période de stage que j’ai passée au sein de MEDAFISCAL, était très

bénéfique pour moi et j’en ai énormément profité. Ce stage ma permis :

 De comprendre comment le fiduciaire a été comptabilisé les factures des

ventes et des achats dans le logiciel ;

 Comment passé l’enregistrement du TVA et leur télé déclaration dans le

logiciel ;

 De rencontrer plusieurs clients ont des sociétés avec des nouveaux noms ;

 De développer notre capacité d'écoute, d'exécuter rapidement les taches

que l'on nous confie ;

 Développer le sens du travail d'équipe, de la ponctualité, du dynamisme, et

de l'ouverture d'esprit qui nous semble tout autant important pour la vie
professionnelle ;

21
 CONCLUSION

Le stage est un exercice professionnel, qui permet au stagiaire de confirmer sa

formation théorique d’une part, d’autre part de se familiariser avec l’’aspect réel des
divers problèmes et aussi avec la bonne manière de les traiter.

De ce fait j’ai remarqué que la vie professionnelle est différente de la vie

scolaire, car durant le stage j’ai applique les notions théoriques acquises durant ma
formation.

En somme, le stage m’a été d’une grande utilité, en me mettant en contact avec
la réalité ainsi qu’avec l’expérience d’autrui.

Par conséquent, j’ai constaté que la bonne conduite des traitements comptables
et aussi l’honnêteté dans le travail sont des atouts nécessaires.

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 REFFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES

https://vymaps.com/MA/MF-Comptabilit-Fiduciaire-Medafiscal-s-a-r-l--93690/

https://www.google.com/search?q=logiciel+comptabilit%C3%A9+jbs&sxsrf=AOaemvIyzl9bw
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TQ:1634217054749&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiXxqL4_MnzAhURjhQKHb
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