Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
com
RAPPORT DU STAGE
2006-2007
SOMMAIRE
Remerciement……………………………………………………………….
Introduction………………………………………………………………….
La première partie :
Identification du fiduciaire :
1. Présentation du fiduciaire …………………………………………...
2. Fiche signalétique …………………………………………….……...
Les missions de fiduciaire :…………………………………………………...
Les services offerts………………………………….………………………….
La deuxième partie :
Comptabilité manuelle…………………………………………………….…..
Comptabilité informatisée :……………………………………………………
I. Word ………………………………………………………………..…....
II. Excel ………………………………………………………………………
III. Logiciel comptable ………………………………….……………..…....
1. Les principales fonctions ……………………………………………..
2. Fonctions assimilées selon le type de logiciel…………..…………
3. Avantages apportés par de nouveau logiciel……………..………..
4. Recherche et développement…………………………………..….
La troisième partie :
Les travaux effectués :
I. Classement des factures………………………………………………
II. Saisie des factures……………………………………………………
III. Taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A) :
Taux de T.V.A………………………………………………………..
La formule de calcul de la T.V.A…………………………………….
Déclaration du T.V.A………………………………………………...
T.V.A régime débit, régime encaissement…………………………...
La déposition de déclaration et le règlement de T.V.A………………
Infraction diverse……………………………………………………..
Déclaration d’existence………………………………………………
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 1/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Conclusion………………………………………………………………………….….
Annexes ………………………………………………………………………………...
REMERCIEMENT
Avant d’entamer ce présent rapport, je tiens à remercier tous les responsables et agents de «
cabinet comptable» pour leur soutien moral et qu’ils m’ont procuré si chaleureusement.
Ainsi mes remerciement les plus sincères à mon professeur et mon encadrant
pédagogique en même temps Mr. FILALI Abdlhay.
INTRODUCTION
Pour découvrir le monde de travail et afin d’enrichir nos connaissances, nous devons
bénéficier d’un stage dans divers établissements.
Première
partie
IDENTIFICATION DE FIDUCIAIRE
1.PRESENTATION:
2.FICHE SIGNALITIQUE :
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 2/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
L’offre de la fiduciaire est axée autour de tout ce qui constitue l’information financière de
l’entreprise. Son objectif est de faire de celle-ci un véritable outil stratégique. Ainsi, en fonction
de l’organisation de l’entreprise en assurant une veille managerielle, elle définit avec le client
les outils et méthodes de gestion les plus appropriés pour sa structure.
Par ailleurs, la volonté d’accompagner chaque dirigeant dans toute étape de la vie de son
entreprise, a amené le fiduciaire à élargir ses activités par discipline et par sujet d’actualité.
(Travaux comptables :
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 3/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
(Conseil en fiscalité :
(Secrétariat social :
Services offertes
Dans ce présent rapport, je vais étudier la comptabilité informatisée qui revêt à nos jours une
importance primordiale dans la mesure où elle constitue un élément clé dans le domaine de
l'expertise.
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 4/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Deuxième partie
La partie manuelle
Tous ce qui concerne les déclarations mensuelles annuelles ou trimestrielles qui se trouvent
sous formes normalisées libellées par l'Etat et disposer auprès de ministère de finance, tribunal
de commerce ou tout organe chargé de perception des documents à caractères obligatoires par la
loi, ainsi que la demande de quelque document, que se soit de la ministère de finance comme la
déclaration d'existence ( d'IS et d'IGR ),déclaration TVA ,d'existence TVA,le résultat fiscale
Etat 9000(pour les personnes physiques) et le bilan (pour les société), le bordereau de versement
(IGR),exonération TVA,demande d'immatriculation et d'affiliation.
Le certificat négatif auprès du centre régionale d'investissement,et les imprimés de CNSS,les
bordereau de payement,les bordereaux des salariés,le relevé de personnel auprès de la CNSS (la
caisse nationale de la sécurité sociale) sont tenu à être remplis manuellement.
La partie informatisée
I. Word :
Toute demande de documentation est traitée généralement en Word.
Les procurations, les documents vérifiant la constitution, la dissolution de la société, déclaration
de conformité de modification ou de radiation de cette dernière.
Les attestations du travail, Les bulletins de paie.
Demande d’inscription à la patente, d'option TVA, d’attestation d’immatriculation.
Les textes de publicité légale (lettre au bulletin officiel).
Procès-verbal de l'assemblé général ordinaire et extraordinaire des associés.
Les registres de commerce …etc.
II.Excel :
❖ Les tableaux de calcul du TVA trimestrielle et mensuelle.
❖ Tableau des achat et travaux ouvrant droit à déduction.
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 5/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
❖ Tableau des amortissements, des provisions, des plus ou moins value sur cessions ou
retraits d'immobilisations
❖ Tableau des titres de participation, détail de la taxe sur la valeur ajoutée.
❖ Tableau d'état de répartition du capital social.
❖ Tableau d'affectation des résultats intervenue au cours de l'exercice.
❖ Etat pour le calcul de l'impôt ou par les entreprises bénéficiant des mesures
d'encouragement aux investissements.
❖ Etat de dotations aux amortissements relatifs aux immobilisations.
❖ Etat de plus value constatée en cas de fusion.
❖ Etat des intérêts des emprunts contractés auprès des associées et des tiers.
❖ Tableau des locations et des baux autre que le crédit-bail.
❖ Etat détaille des stocks…etc.
III.Logiciel comptable :
Un bon logiciel de comptabilité est devenu indispensable dans n'importe quelle entreprise. Il y a
un choix important maintenant dans les logiciels de comptabilité : on trouve des logiciels de
comptabilité proprement dit, des logiciels "intégrés" avec gestion et comptabilité, des ERP
(PGI) qui intègrent tous les modules nécessaires à la gestion d'une entreprise, dont la compta.
Un logiciel de comptabilité doit être rapide et très ergonomique, de façon à ce que la saisie des
écritures soit fiable et sans perte de temps. Un logiciel de comptabilité intègre plusieurs
fonctionnalités comme le lettrage (automatique et manuel), le rapprochement bancaire, l'édition
de la déclaration de TVA, du bilan et du compte de résultat. Souvent, il intègre également un
module de comptabilité analytique.
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 6/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
4. Recherche et développement :
Avant de clôturer ce présent rapport, je tiens à signaler que certains logiciels sont facile à
maîtriser et, sont caractériser par une prise en main rapide, ils permettent notamment de :
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 7/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Cependant, d'autre nécessite une formation particulière pour une exploitation optimale.
Troisième partie
THEORIE ET PRATIQUE
Pour facilite les travaux comptables et surtout la saisie des opération au journal, il faut
classer les pièces comptables (les pièces de banque et celles de caisse, quittance,…). Dans la
pratique, il y a deux sortes de classement :
Après le classement des pièces comptables, il faut les comptabilisé, c .à d les saisies dans
le journal ; et dans la pratique, il y a 6 sortes de journaux :
(Journal des achats.
(Journal des ventes.
(Journal des banques.
(Journal des caisses.
(Journal des O.D de paie.
(Journal des O.D.
1. Journal des achats : dans ce journal en enregistre tout simplement les achats à crédit, on
débitant le compte achat (classe6) tout en créditant le compte fournisseur concerné.
et ou moment de payement, on recoure au journal de banque pour le créditer et débiter le
compte fournisseur, ce dernier sera donc solder.
2. Journal des ventes : contient les écritures qui cornent les pièces des ventes et comporte les
mêmes éléments que des achats.
3. Journal des banque : ce journal contient les même éléments que les autres mais la manière
d’enregistrement des opérations dans le journal est différente, une opération se passe dans un
seul ligne, et ce ligne contient la date d’opération, libelle, le montant et le compte débit, et le
compte crédit ; parmi ces deux compte il y a toujours le compte banque.
4. Journal des caisses : dans lequel on enregistre toutes les opérations relatives à la caisse,
c'est-à-dire toute facture, quittance, réglée en espèces ou des virements effectués par la banque
pour alimenter la caisse, ainsi que des opérations relatives au paiement des différents impôts.
5. Journal des O.D : dans lequel on enregistre toutes les opérations non courantes et qui
n’appartiennent pas aux autres journaux
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 8/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
6. Journal des O.D de paie : contient les écritures qui concernent les rémunérations des
employés.
C’est un impôt indirect qui s’applique sur l’ensemble des entreprises de natures industrielle,
commerciale, artisanale ou relevant de l’exercice d’une profession libérale accomplie au Maroc.
Taux de TVA :
Le taux de la TVA varie selon les produits comme il est indiqué é sur sa déclaration :
❖ Taux normal 20% : il concerne tous les produits assujettis à la TVA et qui ne sont pas
soumis à un taux majoré.
❖ Taux réduit de 7% : concerne l’énergie électrique et gaz de pétrole, les produits
pharmaceutique. Bien qu’il existe trois taux réduit : 14%et 10%.
Déclaration du T.V.A :
La déclaration doit être faite sur un imprimée modèle délivré par l’administration fiscale,
et peut être soit mensuelle (modèle N°718), soit trimestrielle (modèle N°609).
1. Déclaration mensuelle : (imprimée rose) si le chiffre d’affaire taxable au cours de l’année
écoulée atteint ou dépasse 1000000 DH.
2. Déclaration trimestrielle : (imprimé bleu) si le concerne les contribuables dont le C.A est
inférieur à 1000000DH.
Au plus de l’imprimé, il doit remplir les deux pièces suivantes :
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 9/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
La déclaration s’effectue auprès de la perception avec le règlement, soit par chèque, soit
en espèce.
Infraction diverse :
En cas de paiement tardif de la TVA et dans un délai qui est inférieur ou égale à un mois, il est
passible d’une majoration de 10% des droits dus, et lorsqu’il est supérieur à un mois, il est
passible d’une amende de 25%, et plus de ces majorations, il est passible des intérêts de retard
au taux de 3% pour le 1er mois et 1% pour les mois suivants.
Mais s’il a dépassé une année, l’amende augmente directement à 100%.
Déclaration d’existence :
L’impôt sur les revenus est un impôt qui touche les revenus, il ne concerne que certains
nombres de personnes physiques, il s’agit des sociétés en nom collectif, en commandite simple,
des associations en participation.
Cet impôt s’applique aux catégories de suivants :
(Les revenus professionnels.
(Les revenus salariaux et revenus assimilés.
(Les revenus agricoles.
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 10/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Calcul de L’I.R :
Les déductions :
(CNSS=SBI x 4.29%
&- si SBI< 6000 (SBI x 4.29%
&- si SBI> 6000 (6000 x 4.29% = 257.40dhs/mois. Soit 6000 x 4.29% x 12 =3088.8dhs/an.
(C.I.M.R =SBG_ (FDJ+les avantages en nature) x taux (6%)
(Assurances groupe= SBI x taux (3%)
(Frais professionnelle :(SBI_les avantages) x 17%.plafonné à 2000dh/mois soit
24000dh/an.
Exemple :
Les déductions :
*Frais professionnelles = 5000.00 x 17% = 850.00dhs
*CNSS = 5000.00 x 4.29% = 214.50dhs
SNI = SBI_ (850.00+214.50)
SNI = 5000.00_1064.50
SNI = 3935.50
IR brut = 580.75dhs
[pic]
Obligations de l’employeur :
L’IR doit être versée dans le mois qui suite à la caisse de précepteur du lieu de
l’établissement qui les a effectué et à la fin de chaque année, le montant de l’IR de chaque
employé d’une entreprise doit être déclaré par l’employeur.
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 11/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Retard de payement :
Barème de L’IR :
BAREME MENSUEL
|TRANCHE DE REVENUE (DH) |TAUX (%) |Somme à
déduire |
| | | |
|0 ; 20000 DHS |0 |0
|
| | | |
|2001 ; 2500 |15 |330DH
|
| | | |
|2501 ; 3750 |25 |550DH
|
| | | |
|3751 ; 5000 |35 |925DH
|
| | | |
|5001 ; 10000 |40 |1175DH
|
| | | |
|Plus de 10000 |42 |1375.
|
|20-25 |20% |
|25 ans et plus |25% |
Définition :
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 12/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Déclaration de la CNSS :
Affiliation et immatriculation :
Tout employeur ayant sous service des travailleurs soumis au régime obligatoire de la
CNSS doit s’inscrire apurés de la caisse, cette inscription prend le non d’affiliation.
L’employeur aura un numéro d’affiliation après avoir rempli un dossier qui contient tous
les renseignements le concernant, le numéro doit être mentionné dans tous les documents dont il
se sert.
Les employeurs affiliés doivent déclarer tous leurs salariés à la CNSS. Les salariés seront
donc immatriculés à la caisse et aurant donc numéro d’immatriculation qui doit être porté sur la
carte de travail du salarié et le certificat de travail.
Exemple :
(Part patronale :
( Part salariale :
Généralité :
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 13/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Une partie de la gestion des ressources humaines est attribuée au chef personnel.
Il s’agit essentiellement de la gestion des dossiers maladie, les congés,…..
Tout les entreprises doit obligatoirement délivrer à son personnel un document justifiant
paiement, c’est le bulletin de paie qu’est un tableau qui visualise les composants du salaire (les
gains et les revenus),il contient des mentons obligatoires et d’autres facultative comme le n°
d’immatriculation du salarié,sa date d’embauche… l’ensemble des bulletins doit être recopier
sur le livre de paie qu’est un document obligatoire imposé par les autorités de contrôle pour
faciliter l’inscription et pour des raison sociales et fiscales .
Exemple :
Pour déterminer le montant ou le net à payer que le salarié doit toucher, on doit se baser
sur un plan de calcul.
= 2394.77
I.R brut =SNI x taux _ somme à déduire
= (2394.77 x 21%) _ 376.67
= 502.83_ 376.67
= 126.16
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 14/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
Dans le domaine théorique, il y a un seul type de journal, qui contient 4 colonnes, 1 pour
les numéros des comptes, 1 pour les noms des comptes et les libellés et date, et 2 pour les
montant, débit et crédit.
Mais dans la domaine pratique,il y a des journaux auxiliaires : journal des achats,journal
des ventes,journal des opérations divers et de paie,journal de caisse journal de banque ;pour les
quatre journaux premiers on trouve les même colonnes,le jour,libellé,pièces,montant
débit,montant crédit,numéro de compte débit et numéro de compte crédit.. Et pour les journaux
de caisse et de banque,il y a une petite différence,il y a un seul colonne des montants,parce que
une opérations de banque ou de caisse se passe dans un seul ligne,ce ligne contient le montant et
le compte débit et le compte crédit ,et bien sur le jour et le libellé et les pièces .
Dans la théorie, il y a séparation entre les articles, mais dans la pratique il n’y a pas de
séparation.
Pour les conceptions de la théorie restent toujours les même, c.à.d la conception de débit,
crédit, est la même pour la théorie et la pratique ; par exemple, pour le compte caisse, on ne
peut pas trouver un solde créditeur.
alimentation de caisse, dans le journal caisse, on débite le compte caisse, et on crédite le compte
(5115), et dans le journal banque, on débite le compte (5115) et on crédite le compte banque.
Conclusion
Le stage a été très bénéfique pour moi d’abord, en tant qu’étudiantes, il m’a permis de
compléter une partie de mes études théorique et d’acquérir de nouvelles méthodes techniques de
travail.
En tant que futur professionnel, il m’a initié l’apprentissage du travail en équipe, à la prise
d’initiatives, de responsabilité et donc de m’adapter ou domaine du travail.
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 15/16
5/14/2018 RapportDuStageFiduciaire-slidepdf.com
A mon avis, le stage dans un fiduciaire est plus intéressant car d’après mon expérience, il
m’adonnée l’occasion de voir la comptabilité de déférents types d’organisme type tels que : les
professions libérales, les agences, les sociétés, les hôtels…
Enfin, le stage est une occasion pour le stagiaire de se familiariser avec la vie active.
ANNEXE
[pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic]
-----------------------
Département
N.T.I.C
Conseil
En matière
Juridique
Travaux
Comptable
Conseil en fiscalité
Conseil en Organisation
http://slidepdf.com/reader/full/rapport-du-stage-fiduciaire 16/16