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Période : du 18/01/2013 au 01/02/2013 F i d u c i a i r e
Période : du 18/01/2013 au 01/02/2013 F i d u c i a i r e
Période : du 18/01/2013 au 01/02/2013 F i d u c i a i r e
Période : du 18/01/2013 au
01/02/2013
F
i d u c
i a
i r e
C o n s e i l
G e s t i o n

Réalisé par :

Encadré par :

Mr Oualid Ounaceur

BTS GC

2012/2013

BTS GC 2012/2013  Dédicace ………………………………………………… 3 ..  Remerciement…………………………………………… 4 ..  Introduction…………………………………………………5 1 Partie

Dédicace ………………………………………………… 3 ..

Remerciement…………………………………………… 4 ..

Introduction…………………………………………………5

1 ère Partie : Présentation du fiduciaire……………………6

1) Introduction ………………………………………… 7

..

2) Fiche technique………………………………………8

3) Organigramme……………………………………….9

2ème Partie : Travaux effectués …………………….12

1) Pointage de la TVA…………………………………12

2) Déclaration de la TVA……………………………

...

13

3) Outil de Comptabilité (TOPAZE)………………… 17

..

Conclusion…………………………………………………18

Les annexes……………………………………………….19

BTS GC 2012/2013  Dédicace ………………………………………………… 3 ..  Remerciement…………………………………………… 4 ..  Introduction…………………………………………………5 1 Partie
BTS GC 2012/2013  Dédicace ………………………………………………… 3 ..  Remerciement…………………………………………… 4 ..  Introduction…………………………………………………5 1 Partie
BTS GC 2012/2013  Dédicace ………………………………………………… 3 ..  Remerciement…………………………………………… 4 ..  Introduction…………………………………………………5 1 Partie
BTS GC 2012/2013  Dédicace ………………………………………………… 3 ..  Remerciement…………………………………………… 4 ..  Introduction…………………………………………………5 1 Partie
BTS GC 2012/2013  Dédicace ………………………………………………… 3 ..  Remerciement…………………………………………… 4 ..  Introduction…………………………………………………5 1 Partie
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BTS GC

2012/2013

BTS GC 2012/2013 Je dédie ce modeste travail, comme preuve de respect, de gratitude, et de

Je dédie ce modeste travail, comme preuve de respect, de

gratitude, et de reconnaissance à :

  • Ma chère famille, pour son affection, sa patience, et ses

prières.

  • Mes meilleurs amis pour leur aide, leur temps, leur

encouragement, leur assistance et soutien

  • Mon professeur encadrant : Oualid Ounaceur pour ses

conseils.

  • Personnel de « FICAGEST » .Qui m’a aidé à améliorer

mes connaissances en me donnant informations et conseils.

  • A tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la

réalisation de ce travail.

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BTS GC

2012/2013

Je tiens à remercier dans un premier temps, toute

l’équipe pédagogique de (BTS GC) et les intervenants

professionnels responsables de la formation, pour avoir

assuré la partie théorique de celle-ci.

je remercie également Monsieur Oualid Ounaceur pour

l’aide et les conseils concernant les missions évoquées

dans ce rapport, qu’il m’a apporté lors des différents

suivis.

Je tiens à remercier tout particulièrement et à

témoigner toute ma reconnaissance aux personnes

suivantes, pour l’expérience enrichissante et pleine

d’intérêt qu’elles m’ont fait vivre durant ces 15 jours au

sein de l’entreprise (Fiduciaire FICAGEST)

Monsieur Aarab Mohamed, pour son accueil et la

confiance qu’il m’a accordé dès mon arrivée dans

l’entreprise

Mlle Kaltoum, qui m’avoir intégré rapidement au sein de

l’entreprise et m’avoir accordé toute sa confiance ; pour

le temps qu’elle m’a consacré tout au long de cette

période, sachant répondre à toutes mes interrogations.

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BTS GC

Le stage

2012/2013

Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. C’est un

contact qui permet à l’étudient (future comptable), de vivre la réalité

socio-économique des entreprises et leur problème de gestion et

d’organisation.

Toutefois, ce stage m’a permis de tester mes capacités d’analyse et de

faire une comparaison entre application théorique et application

pratique. A mon avis, je crois que tous ces points paraissent claire au

niveau d’un cabinet de comptabilité, car j’étais devant diverses

applications qui se différent les unes des autres.

Ce que j’ai bénéficie de se stage :

• Réviser, tester et améliorer mes connaissances.

• De voir de prés le déroulement des travaux comptable, et de vivre la

réalité professionnelle.

• Distinguer entre l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux

effectué au sein d’un cabinet de comptabilité.

• C’est pourquoi j’étais affecté au cabinet, “ Fiduciaire Ficagest “, de

comptabilité.

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BTS GC

2012/2013

BTS GC 2012/2013 I. Présentation du fiduciaire FICAGEST 1. I n t r o d u
  • I. Présentation du fiduciaire FICAGEST

1.

I

n t r o d

u c t i

o n

  • a) Dénomination Le fiduciaire prend comme dénomination ou raison sociale, Ficagest. Son adresse au siège social est situé à : QI Sidi Ghanem n° 88 Appt 12 étage 2 MARRAKECH

  • b) L’effectif :

récente mais elle a connu le succès grâce à la bonne volonté de sa

dirigeante et à sa responsabilité.

  • c) Activité

Travaux de comptabilité, gestion, fiscalité

Conseil juridique, fiscal et financier

Constitution et domiciliation des sociétés

Etude des projets

  • d) Communication dans Ficagest. La transmission de l’information au sein du fiduciaire se fait verbalement sous forme de réunion et part écrit sous formes de

notes : 10
notes :
10

BTS GC

  • - de services,

  • - d’avis

  • - Et de circulaire.

  • - Comprendre l’Eses et ses projets

2012/2013

e) Approvisionnement et commercialisation du fiduciaire :

La fiduciaire n’est ni commerciale ni industrielle, ses produits c’est à

dire les services qu’elle offre viennent des petites et moyennes

Eses de secteurs différents ( commerces, industries,

Magasins, télé boutiques, médecins, …etc).

Sa publicité est assurée par des annonces publicitaires.

Durant la période de stage j’ai passé les premiers jours à connaître

l’ensemble des activités qui s’y font , à connaître l’environnement

interne et à me familiariser avec les personnes, ainsi que cette

période m’a permis de constater de très près les taches d’un

comptable, son entourage et ses responsabilités.

  • 2. F i c h e

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t e c h n i q u e

BTS GC

2012/2013

 
  • Forme juridique

 

:

SARL AU

  • Capital social

 

:

80 000

dhs

  • Activité principale

 

:

Travaux de comptabilité

 
  • Registre de commerce

:

36363

  • Identifiant fiscal

 

:

40280671

  • CNSS

:

8020323

  • Patente

:

64091332

  • Siège Social

:

QI Sidi Ghanem n° 88 Appt 12

étage 2 MARRAKECH

 
  • Téléphone / Fax

 

:

0524336593

  • Effectif

: Gérant et 3 personnels

 
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BTS GC

BTS GC 3. Or g a n i g r a m m e: 2012/2013 AARAB

3. Or g a n i g r a m m e:

2012/2013

AARAB MOHAMED AARAB MOHAMED
AARAB MOHAMED
AARAB MOHAMED
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BTS GC

1. La Direction :

Le directeur à des fonctions précises :

• il gère les travaux du fiduciaire

• il contrôle les opérations effectuées

2012/2013

• il représente la fiduciaire dans ses relations les tiers.

• Il réalise toutes les études qu’elles soient financières ou de

projet.

• Il vielle sur le suivi des dossiers d’investissement,

administratifs financières.

  • 2. Service secrétariat. Ce service joue un rôle très important au su sein de l’Ese, puisqu’il est chargé de plusieurs missions. La secrétaire doit être compétente, dynamique, organisée, présentable et surtout discrète et cela est merveilleusement rempli par la jeune qui occupe ce poste.

Elle se charge de :

  • - L’accueil des clients

  • - La réception des courriers

  • - La liaison entre les différents services du cabinet.

  • - Les lettres de notification, réclamation et lettres explicatives envers

les différentes administrations … .

  • 3. Service comptable. Ficagest est une spécialiste dans la tenue de comptabilité, elle

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BTS GC

permet :

2012/2013

  • - La conception et la mise en place de l’organisation comptable

et des procédures.

  • - La tenue et la supervision de la comptabilité.

  • - Le paramétrage des applications comptables

  • - L’assistance aux travaux d’inventaires et de fin d’exercice.

4. Service juridique

Ficagest intervient aussi autant que conseiller pour :

-Des conseils en matière de prévoyance professionnelle et

individuelle et individuelle, et planification de la retraite et de

ses incidences.

-Elaboration de déclaration pour tous les impôts, représentation

devant les autorités fiscales, des affaires en relations avec la

T.V.A….

-Assistance en matière de recouvrement des créances.

-Conseils en vue d’un allégement fiscal.

Ficagest s’occupe également des domaines suivants :

• Fiscalité immobilière

• Contrôle des taxations, réclamations et recours éventuels.

• Etudes fiscales : déclaration de TVA, IGR, IS et autres impôts.

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BTS GC

BTS GC 2012/2013 II. les travaux effectués Au sein de mon stage dans la société FICAGEST
BTS GC 2012/2013 II. les travaux effectués Au sein de mon stage dans la société FICAGEST

2012/2013

II.

les travaux effectués

Au sein de mon stage dans la société FICAGEST j’ai participé à divers activités de la société.

Tel que la déclaration de TVA dans les premiers jours, le pointage de TVA, la saisie des factures.

J’ai également découvris le logiciel de comptabilité TOPAZE qui m’a permet la saisie de différentes factures dans des journaux auxiliaires.

1. Pointage de TVA.

Cette technique permettant la vérification de la déclaration de TVA entre le relevé des achats livraisons, et travaux effectues au Maroc et ouvrant droit à déduction, et ce qui enregistré dans le grand livre de comptabilité de l’entreprise(TOPAZE)

Et pour réaliser cette technique on a besoin de :

Relevé de déclaration de la TVA (par ex mois 03), Grand livre de la comptabilité de l’entreprise.

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BTS GC

2012/2013

Donc le travail demandé c’est de trouver toutes les déclarations de TVA dans le grand livre.

Cette technique n’est pas facile, car on ne trouve pas toujours les montants de déclaration sont les même dans le grand livre car il y a des montants divisé par deux ou plusieurs versement de déclaration on cherche donc les avances et le complément de ce versement.

La technique de recherche fait selon le numéro de la facture.

En fin on trace un tableau et on met les montants récupéré sur la TVA et non pas comptabilisé, le tableau est comme suit :

     

Montant

     

DATE

N° FACTURES

Fournisseurs

(TTC)

Montant(HT)

Taux

Mt TVA

07/06/2012 FA36639200611 DHL

 

960,00

800,00

20%

160,00

20/06/2012 208405

SOREXI

55 669,80

46391,50

20%

9278,30

01/07/2012 209201

SOREXI

175 097,16

145914,30

20%

29182,86

04/07/2012 209253

SOREXI

184 851,00

154042,50

20%

30808,50

   

STE

TOUR

     

11/08/2012

00002/2011

BEN

111 600,00

93000,00

20%

18600,00

30/04/2012 FAC1104BIJ053 OMCE

53 676,00

44730,00

20%

8946,00

2. Déclaration de la TVA :

La TVA est un impôt indirect sur la consommation facturée par le vendeur au consommateur, elle est instituée au Maroc depuis 1986, elle frappe la généralité des biens et des services vendus au Maroc quelque soient leurs origines.

Dans la société FICAGEST le taux de TVA est toujours 20% Donc, on saisie dans un tableau Excel toutes les factures ventes encaissées, puis dans un autre, on saisie toutes les factures décaissées (la société suit un régime d’Encaissement). Dès qu’on termine la saisie de toutes les pièces, on calcule la différence entre la TVA facturée et la TVA récupérable, pour aboutir à un

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BTS GC

2012/2013

résultat positif ou négatif. Si le résultat est positif c’est une TVA due et la société dans ce cas doit payer à l’état la différence calculée. Si le résultat est négatif, dans ce cas là c’est un crédit TVA et la société doit garder ce crédit pour le déduire du résultat calculé du période prochain.

Alors en distingue deux types de déclarations :

Déclaration mensuelle : la période de déclaration de LA TVA est mensuelle si le chiffre d’affaire est supérieur à 1.000.000 dhs, Déclaration trimestrielle : la période de déclaration peut être trimestrielle si le chiffre d’affaire est inférieur à 1.000.000dhs.

Pour FICAGEST sa déclaration est trimestrielle car leur CA est inférieur à

1.000.000

TVA due (m) = TVA collectée (m) - TVA récupérable sur charge (m-1) – TVA récupérable sur les immobilisations (m)

Au sein de FICAGEST, le comptable m’a chargé de calculer la TVA due, du mois d’avril.

J’ai utilisé Excel qui facilite cette tâche. Voilà l’exemple :

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BTS GC

2012/2013

Raison sociale :

XXXXXXXXXXXXX

Identification : XXXXX

Adresse: XXXXXXX

RELEVE DES ACHATS LIVRAISON FACONS ET TRAVAUX EFFECTUES AU MAROC

ET OUVRANT DROIT A DEDUCTION

DECLARATION DE LA TVA DU MOIS DE FEVRIER 2012 PERIODE DU 01/04/2012 AU 30/04/2012

TVA 04-2012

DATE

IF

Frs

Nature

Mt

Mt (H.T)

Tau

 

Taxe

Mode et date de

Mode et

date de

Fac

(TTC)

x

 

paiement

   

FRAIS

     

Espèce

03/1/12

Relevé

01085221

AWB

ABONNEMENT

30,00

 

27,27

10%

 

2,73

le

ATIJARINET

   

03/01/2011

           

Espèce

07/1/12

Relevé

01085221

AWB

COMMISSION

 

11,00

 

10,00

10%

 

1,00

le

     

07/01/2011

           

Espèce

14/1/12

Relevé

01085221

AWB

ARRETE DE

COMPTE

953,52

 

866,84

10%

 

86,68

le

14/01/2011

           

Espèce

01085221

 

10,00

 

1,00

le

26/1/12

Relevé

AWB

COMMISSION

 

11,00

 

10%

 

26/01/2011

TOTAL N°1(opérations de banque 10%)

1 005,52

 

914,11

   

91,41

TOTAL N°1(opérations de banque 10%) 1 005,52 914,11 91,41
   

010840

18

WAFA

     

2

075,00

Espèce

le

07/1/12

Relevé

 

BAIL

CREDIT BAIL

12

449,99

10

374,99

20%

 

07/01/2011

07/01/2011

TOTAL N°2 (Crédit bail à 20%)

     

2

075,00

 
 

12

449,99

10

374,99

 

TOTAL N°1(opérations de banque 10%)

1 005,52

914,11

 

91,41

 

TOTAL N°2 (Crédit bail à 20%)

12 449,99

10 374,99

 

2 075,00

 
 

TOTAL GENERAL

 

2 166,41

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BTS GC

Raison sociale :

XXXXXXXX

Identification :

XXXXXXXX

Adresse : XXXXXXX

Casablanca

2012/2013

 

Etat des Encaissements du mois d’AVRIL 2012

Etat des Encaissements du mois d’AVRIL 2012
 

Date

Client

TOTAL TTC

Taux

TOTAL

T.V.A.

BANQUE

Facture

H.T.

 

350 000,00

20%

291 666,67

58 333,33

AWB

 

TOTAL

350 000,00

 

291 666,67

58 333,33

 
  • TOTAL TVA FACT

58 333,33
58 333,33
TVA RECUP 2 166,41 DE LA PERIODE 56 166,92 CREDIT PERIODE PRECEDENTE 68 266,00 CREDIT TVA
TVA RECUP
2 166,41
DE LA
PERIODE
56 166,92
CREDIT PERIODE
PRECEDENTE
68 266,00
CREDIT TVA
- 12 099,08

On remplit le bordereau

de TVA (voir annexe). A partir des tableaux ci-

dessus. Et aussi on calcule le chiffre d’affaire imposable à partir des factures de ventres.

Après le remplissage de ce bordereau il doit être le déposé à l’inspection des impôts avant le 20 du mois qui suit. On fait rejoindre ce bordereau avec les tableaux ci-dessus, ainsi que les factures.

Pénalité de retard :

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BTS GC

2012/2013

Une majoration de 15% pour un mois de retard et 0,5% pour chaque mois qui suit.

Si l’entreprise ne réalise ni produits ni charges, donc, la TVA est nulle. Mais c’est l’entreprise ne déclare pas il y a une pénalité de 500dhs

3. Outil de comptabilité : TOPAZE

BTS GC 2012/2013 Une majoration de 15% pour un mois de retard et 0,5% pour chaque

Ce logiciel permet aux comptables de la société de profiter de

plusieurs avantages, notamment :

Gain du temps ;

Assurer une bonne organisation du travail.

Eviter la répétition de certaines opérations.

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BTS GC

2012/2013

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BTS GC

2012/2013

Mon

Mon stage

stage dans

dans lala société

société FICAGEST

FICAGEST était

était une

une bonne

bonne occasion

occasion pour

pour

avoir

avoir une

une idée

idée sur

sur les

les entreprises

entreprises etet lala manière

manière dont

dont elle

elle marche

marche

AAprès

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avoir terminé

terminé cette

cette période

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stage, j’ai

jai constaté

constaté qu’elle

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bénéfique pour

pour moi,

moi, car

car elle

elle m’a

ma permis

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auau concret,

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que j’ai

jai appris

appris théoriquement.

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JJee tiens

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faire remarquer

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est

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atteint

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que

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développer

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mes connaissances.

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cette

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dernière

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permis

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EEnfin

nfin j’ajouterai

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grâce aux

aux bonnes

bonnes conditions

conditions offertes

offertes par

par

lala

Société

Société FICAGEST

FICAGEST

jai réussi

j’ai

réussi mon

mon stage

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comme ilil faut

faut etet jeje

remercie

remercie toutes

toutes les

les personnes

personnes qui

qui ont

ont été

été derrière

derrière cette

cette réussite.

réussite.

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BTS GC

2012/2013

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