Priode : du 18/01/2013 au

01/02/2013

Fiduciaire Conseil Gestion

Ralis par :
Encadr par :
Mr Oualid Ounaceur

BTS GC

Ddicace ..3
Remerciement..4
Introduction5
1re Partie : Prsentation du fiduciaire6
1) Introduction ..7
2) Fiche technique8
3) Organigramme.9
2me Partie : Travaux effectus .12
1) Pointage de la TVA12
2) Dclaration de la TVA...13
3) Outil de Comptabilit (TOPAZE)..17
Conclusion18
Les annexes.19

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Je ddie ce modeste travail, comme preuve de respect, de

gratitude, et de reconnaissance :
Ma chre famille, pour son affection, sa patience, et ses
prires.
Mes meilleurs amis pour leur aide, leur temps, leur
encouragement, leur assistance et soutien
Mon professeur encadrant : Oualid Ounaceur pour ses
conseils.
Personnel de FICAGEST .Qui ma aid amliorer
mes connaissances en me donnant informations et conseils.
A tous ceux qui ont contribu de prs ou de loin la
ralisation de ce travail.

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Je tiens remercier dans un premier temps, toute

lquipe pdagogique de (BTS GC) et les intervenants
professionnels responsables de la formation, pour avoir
assur la partie thorique de celle-ci.

je remercie galement Monsieur Oualid Ounaceur pour

laide et les conseils concernant les missions voques
dans ce rapport, quil ma apport lors des diffrents
suivis.

Je tiens remercier tout particulirement et

tmoigner toute ma reconnaissance aux personnes
suivantes, pour lexprience enrichissante et pleine
dintrt quelles mont fait vivre durant ces 15 jours au
sein de lentreprise (Fiduciaire FICAGEST)

Monsieur Aarab Mohamed, pour son accueil et la

confiance quil ma accord ds mon arrive dans
lentreprise

Mlle Kaltoum, qui mavoir intgr rapidement au sein de

lentreprise et mavoir accord toute sa confiance ; pour
le temps quelle ma consacr tout au long de cette
priode, sachant rpondre toutes mes interrogations.

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Le stage
Le stage constitue un lment indispensable notre formation. Cest un
contact qui permet ltudient (future comptable), de vivre la ralit
socio-conomique des entreprises et leur problme de gestion et
dorganisation.
Toutefois, ce stage ma permis de tester mes capacits danalyse et de
faire une comparaison entre application thorique et application
pratique. A mon avis, je crois que tous ces points paraissent claire au
niveau dun cabinet de comptabilit, car jtais devant diverses
applications qui se diffrent les unes des autres.
Ce que jai bnficie de se stage :
Rviser, tester et amliorer mes connaissances.
De voir de prs le droulement des travaux comptable, et de vivre la
ralit professionnelle.
Distinguer entre laspect thorique et laspect pratique pour les travaux
effectu au sein dun cabinet de comptabilit.
Cest pourquoi jtais affect au cabinet, Fiduciaire Ficagest , de
comptabilit.

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I. Prsentation du fiduciaire FICAGEST

1. I n t r o d u c t i o n
a) Dnomination
Le fiduciaire prend comme dnomination ou raison sociale, Ficagest.
Son adresse au sige social est situ :
QI Sidi Ghanem n 88 Appt 12 tage 2 MARRAKECH
b) Leffectif :
rcente mais elle a connu le succs grce la bonne volont de sa
dirigeante et sa responsabilit.
c) Activit
Travaux de comptabilit, gestion, fiscalit
Conseil juridique, fiscal et financier
Constitution et domiciliation des socits
Etude des projets
d) Communication dans Ficagest.
La transmission de linformation au sein du fiduciaire se fait
verbalement sous forme de runion et part crit sous formes de
notes :
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- de services,
- davis
- Et de circulaire.
- Comprendre lEses et ses projets
e) Approvisionnement et commercialisation du fiduciaire :
La fiduciaire nest ni commerciale ni industrielle, ses produits cest
dire les services quelle offre viennent des petites et moyennes
Eses de secteurs diffrents ( commerces, industries,
Magasins, tl boutiques, mdecins, etc).
Sa publicit est assure par des annonces publicitaires.
Durant la priode de stage jai pass les premiers jours connatre
lensemble des activits qui sy font , connatre lenvironnement
interne et me familiariser avec les personnes, ainsi que cette
priode ma permis de constater de trs prs les taches dun
comptable, son entourage et ses responsabilits.

2.

Fiche technique
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Forme juridique
Capital social
Activit principale
Registre de commerce
Identifiant fiscal
CNSS
Patente
Sige Social

:
:
:
:
:
:
:
:

SARL AU
80 000
dhs
Travaux de comptabilit
36363
40280671
8020323
64091332
QI Sidi Ghanem n 88 Appt 12

tage 2 MARRAKECH
Tlphone / Fax
Effectif

:
0524336593
: Grant et 3 personnels

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3. Or g a n i g r a m m e:

AARAB MOHAMED

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1. La Direction :
Le directeur des fonctions prcises :
il gre les travaux du fiduciaire
il contrle les oprations effectues
il reprsente la fiduciaire dans ses relations les tiers.
Il ralise toutes les tudes quelles soient financires ou de
projet.
Il vielle sur le suivi des dossiers dinvestissement,
administratifs financires.
2. Service secrtariat.
Ce service joue un rle trs important au su sein de lEse,
puisquil est charg de plusieurs missions.
La secrtaire doit tre comptente, dynamique, organise,
prsentable et surtout discrte et cela est merveilleusement
rempli par la jeune qui occupe ce poste.
Elle se charge de :
- Laccueil des clients
- La rception des courriers
- La liaison entre les diffrents services du cabinet.
- Les lettres de notification, rclamation et lettres explicatives envers
les diffrentes administrations .
3. Service comptable.
Ficagest est une spcialiste dans la tenue de comptabilit, elle
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permet :
- La conception et la mise en place de lorganisation comptable
et des procdures.
- La tenue et la supervision de la comptabilit.
- Le paramtrage des applications comptables
- Lassistance aux travaux dinventaires et de fin dexercice.
4. Service juridique
Ficagest intervient aussi autant que conseiller pour :
-Des conseils en matire de prvoyance professionnelle et
individuelle et individuelle, et planification de la retraite et de
ses incidences.
-Elaboration de dclaration pour tous les impts, reprsentation
devant les autorits fiscales, des affaires en relations avec la
T.V.A.
-Assistance en matire de recouvrement des crances.
-Conseils en vue dun allgement fiscal.
Ficagest soccupe galement des domaines suivants :
Fiscalit immobilire
Contrle des taxations, rclamations et recours ventuels.
Etudes fiscales : dclaration de TVA, IGR, IS et autres impts.

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II. les travaux effectus

Au sein de mon stage dans la socit FICAGEST jai particip divers

activits de la socit.
Tel que la dclaration de TVA dans les premiers jours, le pointage de
TVA, la saisie des factures.
Jai galement dcouvris le logiciel de comptabilit TOPAZE qui ma
permet la saisie de diffrentes factures dans des journaux auxiliaires.
1. Pointage de TVA.
Cette technique permettant la vrification de la dclaration de TVA entre le
relev des achats livraisons, et travaux effectues au Maroc et ouvrant droit
dduction, et ce qui enregistr dans le grand livre de comptabilit de
lentreprise(TOPAZE)
Et pour raliser cette technique on a besoin de :
Relev de dclaration de la TVA (par ex mois 03),
Grand livre de la comptabilit de lentreprise.

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Donc le travail demand cest de trouver toutes les dclarations de TVA dans
le grand livre.
Cette technique nest pas facile, car on ne trouve pas toujours les montants de
dclaration sont les mme dans le grand livre car il y a des montants divis
par deux ou plusieurs versement de dclaration on cherche donc les avances
et le complment de ce versement.
La technique de recherche fait selon le numro de la facture.
En fin on trace un tableau et on met les montants rcupr sur la TVA et non
pas comptabilis, le tableau est comme suit :
Montant
DATE
N FACTURES Fournisseurs (TTC)
07/06/2012 FA36639200611 DHL
960,00
20/06/2012 208405
SOREXI
55 669,80
01/07/2012 209201
SOREXI
175 097,16
04/07/2012 209253
SOREXI
184 851,00
STE TOUR
11/08/2012 00002/2011
BEN
111 600,00
30/04/2012 FAC1104BIJ053 OMCE
53 676,00

Montant(HT)
800,00
46391,50
145914,30
154042,50

Taux
20%
20%
20%
20%

Mt TVA
160,00
9278,30
29182,86
30808,50

93000,00
44730,00

20% 18600,00
20% 8946,00

2. Dclaration de la TVA :
La TVA est un impt indirect sur la consommation facture par le
vendeur au consommateur, elle est institue au Maroc depuis 1986, elle
frappe la gnralit des biens et des services vendus au Maroc quelque soient
leurs origines.
Dans la socit FICAGEST le taux de TVA est toujours 20% Donc, on
saisie dans un tableau Excel toutes les factures ventes encaisses, puis dans
un autre, on saisie toutes les factures dcaisses (la socit suit un rgime
dEncaissement). Ds quon termine la saisie de toutes les pices, on calcule
la diffrence entre la TVA facture et la TVA rcuprable, pour aboutir un

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rsultat positif ou ngatif. Si le rsultat est positif cest une TVA due et la
socit dans ce cas doit payer ltat la diffrence calcule. Si le rsultat est
ngatif, dans ce cas l cest un crdit TVA et la socit doit garder ce crdit
pour le dduire du rsultat calcul du priode prochain.
Alors en distingue deux types de dclarations :
Dclaration mensuelle : la priode de dclaration de LA TVA est
mensuelle si le chiffre daffaire est suprieur 1.000.000 dhs,
Dclaration trimestrielle : la priode de dclaration peut tre trimestrielle
si le chiffre daffaire est infrieur 1.000.000dhs.
Pour FICAGEST sa dclaration est trimestrielle car leur CA est infrieur
1.000.000
TVA due(m) = TVA collecte(m) - TVA rcuprable sur charge (m-1)

TVA rcuprable sur les immobilisations(m)

Au sein de FICAGEST, le comptable ma charg de calculer la TVA due, du
mois davril.
Jai utilis Excel qui facilite cette tche. Voil lexemple :

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Raison sociale :
XXXXXXXXXXXXX

RELEVE DES ACHATS LIVRAISON FACONS ET

TRAVAUX EFFECTUES AU MAROC

Identification : XXXXX

ET OUVRANT DROIT A DEDUCTION

Adresse: XXXXXXX

DECLARATION DE LA TVA DU MOIS DE FEVRIER 2012

PERIODE DU 01/04/2012 AU 30/04/2012
Mt
(TTC)

Mt (H.T)

Tau
x

FRAIS
03/1/12 Relev 01085221 AWB ABONNEMENT
ATIJARINET

30,00

27,27

10%

2,73

07/1/12 Relev 01085221 AWB COMMISSION

11,00

10,00

10%

1,00

953,52

866,84

10%

86,68

DATE

N
Fac

TVA 04-2012
Mode et
Taxe
date de
paiement

IF

Frs Nature

14/1/12 Relev 01085221 AWB

ARRETE DE
COMPTE

01085221
26/1/12 Relev

10,00
AWB COMMISSION

11,00

1,00
10%

Espce
le
03/01/2011
Espce
le
07/01/2011
Espce
le
14/01/2011
Espce
le
26/01/2011

91,41
TOTAL N1(oprations de banque 10%)
07/1/12 Relev

010840
18

WAFA
BAIL CREDIT BAIL

1 005,52

914,11
2 075,00

12 449,99 10 374,99

TOTAL N2 (Crdit bail 20%)

TOTAL N1(oprations de banque 10%)
TOTAL N2 (Crdit bail 20%)
TOTAL GENERAL

10

20%
2 075,00

12 449,99 10 374,99
1 005,52 914,11
12 449,99 10 374,99

91,41
2 075,00
2 166,41

Espce
le
07/01/2011

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2012/2013

Raison sociale : XXXXXXXX

Identification : XXXXXXXX
Adresse : XXXXXXX

Casablanca
Etat des Encaissements du mois dAVRIL 2012

Date

N
Facture

Client

TOTAL

TOTAL TTC

Taux

350 000,00
350 000,00

20%

TOTAL TVA FACT

TVA RECUP

BANQUE
AWB

58 333,33
2 166,41

tva due DE LA
PERIODE

56 166,92

CREDIT PERIODE
PRECEDENTE

68 266,00

CREDIT TVA

TOTAL
T.V.A.
H.T.
291 666,67 58 333,33
291 666,67 58 333,33

- 12 099,08

On remplit le bordereau de TVA (voir annexe). A partir des tableaux cidessus. Et aussi on calcule le chiffre daffaire imposable partir des factures
de ventres.
Aprs le remplissage de ce bordereau il doit tre le dpos linspection
des impts avant le 20 du mois qui suit. On fait rejoindre ce bordereau avec
les tableaux ci-dessus, ainsi que les factures.
Pnalit de retard :

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Une majoration de 15% pour un mois de retard et 0,5% pour chaque mois
qui suit.
Si lentreprise ne ralise ni produits ni charges, donc, la TVA est nulle.
Mais cest lentreprise ne dclare pas il y a une pnalit de 500dhs

3. Outil de comptabilit : TOPAZE

Ce logiciel permet aux comptables de la socit de profiter de

plusieurs avantages, notamment :
Gain du temps ;
Assurer une bonne organisation du travail.
Eviter la rptition de certaines oprations.

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Mon stage dans la socit FICAGEST tait une bonne occasion pour
avoir une ide sur les entreprises et la manire dont elle marche
Aprs avoir termin cette priode de stage, jai constat quelle
a t bnfique pour moi, car elle ma permis de passer de labstrait
au concret, et de pratiquer tout ce que jai appris thoriquement.
Je tiens fort faire remarquer que lobjectif recherch de cette
application est atteint et que cette dernire ma permis de
dvelopper mes connaissances.
Enfin jajouterai que grce aux bonnes conditions offertes par
la Socit FICAGEST jai russi mon stage comme il faut et je
remercie toutes les personnes qui ont t derrire cette russite.

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