Rapport

BTS OPTION FINANCES COMPTABILITE ET GESTION DES ENTREPRISES
SOMMAIRE
SOMMAIRE…………………………………………………………………………………..
DEDICACES………………………………………………………………..…………...........
REMERCIEMENTS…………………………………………………………………..............
AVANT-PROPOS…………………………………………………………………………….
SIGLES ET ABREVIATIONS……………………..…………………………………………
INTRODUCTION……………………………………………………………………………..
PREMIERE PARTIE : ORGANISATION GENERALE DU GROUPE DANIEL
EXPERTISE SARL………………………………..…………………………………………………
1. PRESENTATION DU GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL
A) Historique:………………………………………………………………………................
B) Statut juridique et capital ………………………………………………………………….
C) Situation géographique ………….………………………………………………………...
D) Organisation et fonctionnement de DANIEL EXPERTISE Sarl………………………
2. FONCTIONNEMENT DU GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL
A) Les services………………………………………………………………………………..
A.1) La direction…………………………………………………………………………..
A.2) Le secrétariat…………………………………………………………………………
A.3) Le service d’assistance comptable et fiscale…………………………………………
A.4) Le service commercial et marketing…………………………………………………
A.5) Le service gestion des ressources humaines…………………………………………
A.6) Le service logistique………………………………………………………………….
A.7) Les consultants……………………………………………………………………….
DEUXIEME PARTIE : TRAVAUX EFFECTUES ........................................................
I/ PRESENTATION DE L’ENTREPRISE SIDIEPRES-CI…………………………
II/ GENERALITE SUR LES OPERATIONS COURANTES.........................................
1- Les opérations d’achat……………………………………………..…………………
a) Définition………………………………………………………….………………
b) Schémas d’enregistrement……………………………………...…………………
2- Les opérations de vente………………………………………………………………
a) Définition……………………………………………….…………………………
b) Schéma d’enregistrement………………………………………..………………...
3- Les opérations de trésorerie..…………………………………………………………
a) Définition………………………………………………………………………….
b) Schéma d’enregistrement de l’encaissement……………………….……………..
c) Schéma d’enregistrement du décaissement……………………….……………….
4- Les opérations diverses……………………...………………………………………..
a) Définition…………………………….……………………………………………
b) Schéma d’enregistrements de quelques opérations diverses …………………….
(Constatation des salaires, déclaration des charges fiscales et sociales sur salaires,
Déclaration de la TVA)
III/ PRELUDE A L’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS…..............................
1- Paramétrage du logiciel SAARI COMPTABILITE LIGNE
100…………………………….……………………….
2-Elaboration du plan comptable……………………………………………………….
3- Création des journaux de saisie…...............................................................................
IV/ LES ETAPES D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS COURANTES…...
1- La collecte des pièces comptables………………………………………...…………
2- Les journaux de saisies………………………………………………………………
3- La saisie des pièces comptables……………………………………….……..………
V/ EXTRAIT DES COMPTES COURANTS UTILISES PAR L’ENTREPRISE
SIDIEPRES-CI......………………………………………………………….
……………………..
1- Les comptes de charges…………………………………...……….…………………
2- Les comptes de produits……………………….…………………………….……….
3- Les comptes de tiers………………………………………………………………….
4- Les comptes de trésorerie………………… ……………………..…………………..

VI/ ENREGISTREMENT DE QUELQUES OPERATIONS COURANTES DE
L’ENTREPRISE SIDIEPRES-CI ................................................................................
TROISIEME PARTIE : CRITIQUES ET SUGGESTIONS………….………………..
I/ LES CRITIQUES…………………………………………………………………….....
II/ SUGGESTIONS…………….........................………………………………………....
CONCLUSION……………………………………………………………………………
DEDICACE
Ma très chère mère
En témoignage de ma reconnaissance envers le soutien, les sacrifies et tous les efforts

qu’elle a fait pour mon éducation ainsi que ma formation.
Mes chers frères et mes chères sœurs pour leur affection, compréhension et patience
tous ceux qui ont une relation de proche ou de loin avec la réalisation du présent
rapport.
REMERCIEMENTS
A travers ce rapport, l’occasion nous est donné de remercier tous ceux qui d’une
manière ou d’une autre m’ont aidé depuis notre inscription à l’école jusqu’à
l’élaboration du présent rapport.
Je voudrais de manière particulière remercier d’abord :
- Monsieur KOUASSI N’GUESSAN CESAIRE directeur fondateur du

GROUPE DANIEL EXPERTISE pour l’opportunité de stage qu’il m’a offert.
- Monsieur TRA BI FLORENT professeur Certifié DE FISCALITE et à tous ces
collègues qui ne m’ont ménagé aucun effort pour nous transmettre leurs
connaissances dans les différentes matières et leurs expériences.
Ensuite, je remercie monsieur GNABA GUY ANICET, le DAF pour m’avoir accordé
sa confiance dans ce projet et pour toutes l’aide qu’il ma apporter afin de me
permettre de mieux cerner le travail à réaliser tout au long du stage.
Enfin merci à toute l’équipe du cabinet pour son accueil, sa disponibilité et sa bonne
humeur permanente.
AVANT-PROPOS
Situé dans la commune de YOPOUGON, le GROUPE LOKO WILLIAM PONTY

est un établissement semi privé de l’état, elle a pour vocation la formation dans les
métiers tels :
 Gestion commercial
 TRANSITE
 Finance comptabilité et gestion d’entreprise
 Assistanat de direction et bien plus.
Pour assurer cette formation, l’école bénéficie du service des enseignants de qualité
(professeur certifié de l’état, qui souvent responsable d’entreprise).
Le stage en entreprise à la fin de la formation permet aux étudiants de mettre en

pratique (si possible) leurs connaissances théoriques et surtout de se familiariser avec
les réalités de l’entreprise.
Ce passage en entreprise est sanctionné par un rapport de stage soutenu par l’étudiant
devant le jury.
Nous avons effectué dans ce cadre un stage au GROUPE DANIEL EXPERTISE

SARL à YOPOUGON.
A la suite de ce stage nous avons rédigé ce rapport qui relate de ce que nous avons
fait et observé durant notre séjour dans ce cabinet.
Ce rapport constitue la preuve majeure pour laquelle l’étudiant est convié à mettre en
exergue ses connaissances acquise en entreprise, à manifester ses capacités
d’analyses et surtout à se familiariser a la vie en entreprise.
Toutes ces étapes permettent de répondre aux nouvelles exigences du monde qui
consiste à former des cadres aptes à révéler les grands défis de ce nouveau
millénaire.
SIGLES ET ABREVIATIONS
PME/PMI : Petite et Moyenne Entreprise / Petite et Moyenne Industrie
TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée
MHT: Montant Hors Taxes
MTTC: Montant Toute Taxe Comprise
NAP: Net à Payer
Sce: Service
LASM: Livraison à Soi Même
Fact: Facture
Appoint: Appointement
Perso: Personnel
IGR: Impôt Général sur le Revenu
IS: Impôt sur Salaire
FPC: Formation Professionnelle Continue
PF: Prestation Familiale
AT: Accident de Travail
FDFP: Fonds de Développement de la Formation Professionnelle.
INTRODUCTION
Apres une formation théorique de deux années au GROUPE LOKO WILLIAM
PONTY de YOPOUGON, suivi d’un examen écrit ; pour l’obtention d’une
admissibilité au BTS, il nous fallait un stage en entreprise. Ce stage est sanctionné
par un rapport qui est soutenu devant un jury.
Il nous permet de nous confronter aux réalités de l’entreprise et nous y adapter.

C’est dans ce cadre que l’entreprise SIDIEPRES-CI a sollicité les services du

Groupe Daniel Expertise SARL.
Dans ce présent rapport dont le thème est :
« TRAITEMENT COMPTABLE DES OPERATIONS COURANTES DE

L’ENTREPRISE SIDIEPRES-CI »
Il s’agira pour nous de faire :
- La présentation et l’organisation générale du GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL. Et,

- Le traitement comptable des opérations courantes de l’entreprise SIDIEPRES - CI
- Les critiques suivies de quelques suggestions.
PREMIERE PARTIE :
ORGANISATION GENERALE DU
GROUPE DANIEL EXPERTISE
SARL
1 PRESENTATION DU GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL

A) HISTORIQUE
Dans le souci de satisfaire les besoins de la population de YOPOUGON et autre

localité de cette région en matière de formation, conseil, et autre que le GROUPE
DANIEL EXPERTISE SARL a été créé en 2016 par Mr KOUASSI N’GUESSAN
CESAITE avec un capital social de 1000000 CFA.
B) STATUT JURIDIQUE
Le cabinet DANIEL EXPERTISE SARL est une société à responsabilité

limité (SARL) de droit ivoirien reconnu par la DGI sous le numéro de compte
contribuable : 162232S.
C) SITUATION GEOGRAPHIQUE
Le GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL est situé dans la commune de

YOPOUGON Niangon sud, carrefour à droite à proximité de la pharmacie
Théodora.
D) ORGANIGRAMME du Groupe DANIEL EXPERTISE
DIRECTION GENERALE
SECRETAIRE
SERVICE
SERVICE SERVICE GESTION
ASSISTANCE SERVICE
COMMERCIAL ET DES RESSOURCES CONSULTANTS
COMPTABLE LOGISTIQUE
MARKETING HUMAINE
ET FISCALE
2 FONCTIONNEMENT DU GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL
A) LES SERVICES
Pour mener a bien ses activités, et conforment aux dispositions du droit ivoirien et de
l’OHADA régissant les SARL le cabinet DANIEL EXPRTISE s’est subdivisé en
plusieurs service :
- La direction
- Le secrétariat
- Service d’assistance comptable et fiscale
- Service commercial et marketing
- Service gestion des ressources humaines
- Service logistique
- Consultant
A.1) La direction
La direction générale est assurée par monsieur KOUASSI N’GUESSAN
CESAIRE fondateur du cabinet. Cette direction est chargée de diriger et de
coordonner toutes les activités du cabinet. Elle veille de ce fait au respect
des contrats conclus entre les différentes entreprises et le cabinet afin
d’atteindre ses objectifs. Elle a également pour mission de rechercher de
nouveaux clients.
A.2) Le Secrétariat
Le secrétariat est tenu par une secrétaire qui est en collaboration directe
avec le Directeur dont elle gère l’agenda. Elle s’occupe également de la
correspondance du cabinet et est aussi chargée de saisir tous les
documents administratifs.
A.3) Le service d’assistance comptable et fiscale
Etant le principal service sur lequel repose le quotidien du cabinet, ce
service est chargé de la gestion des clients. IL procède à la collecte des
documents comptables devant servir à l’établissement des différentes
déclarations ainsi qu’à la passation des écritures qui en découle.IL établit les
documents et comptables et fiscaux de fin d’exercice. Le GROUPE
DANIEL EXPERTISE SARL est un cabinet d’assistance comptable et fiscale.
Ces activités sont :
 L’assistance comptable
 L’assistance fiscale
 La gestion et conseil des entreprises
 Le montage de projets
 Le renforcement des capacités en comptabilités et gestion
A.4) Le service commercial et marketing
Le rôle de ce service est de tisser un lien avec le cabinet et ses clients, de se faite il
exécute les tâches suivantes :
 La planification des stratégies d’approches de la clientèle.

 La communication des informations pertinentes sur les prestations qu’offre LE
GOUPE DANIEL EXPERTISE SARL aux clients
A.5) Le service gestion des ressources humaines
Les attributs du service gestion des ressources humaines sont les suivants :
 Gestion des flux internes : promotions, mutations, licenciements

 Définition des procédures à l’embauche, au recrutement, l’évaluation, la
rémunération
 Conception du règlement intérieur
 définition et mise en application des règles de sécurité
 gestion du plan de formation : analyse des besoins, organisation d’actions de
formation.
A.6) Le service logistique
Ce service chargé de la gestion du patrimoine matériel du cabinet a pour mission de :
 Veiller à l’entretien du bureau ;

 Veiller au bon fonctionnement du matériel ;

 Veiller aux différents dépôts des factures ;
 Procéder aux différents achats de fournitures ;
 Régler toutes les factures du cabinet.
A.7) Les consultants
Sous la direction du directeur général, les consultants interviennent quand il est

nécessaire.
DEUXIEME PARTIE :
TRAVAUX
EFFECTUES
I/ PRESENTATION DE L’ENTREPRISE SIDIEPRES-CI
SIDIEPRES-CI qui a pour numéro de poste et du numéro mobilier CI-ABJ-2016-B-

21042 et pour numéro de compte contribuable 1640114A est une société spécialisé
dans l’import-export et prestation de service. Gere par monsieur OULAI
KOUIAHOULOU URBAIN, cette entreprise répond aux normes d’une société à
responsabilité limité (SARL). Elle a en effet débuté le 25/11/2016 avec un capital de
1000.000 FCFA et un chiffre prévisionnel annuel de 35.000.000 FCFA, faisant d’elle
une entreprise au réel simplifié d’imposition.
II/ GENERALITE SUR LES OPERATIONS COURANTES
1- LES OPERATIONS D’ACHAT
a) Définition
Un achat constitue soit une charge, soit un investissement pour l’entreprise
Il est essentiel de distinguer très clairement deux types d’achats :
 Les achats de biens et de services qui interviennent dans le cycle
d’exploitation, destinés à être revendus (achats de marchandises)
ou consommés (achats de matières premières par exemple) ;
 Les achats de biens et de service destinés à servir durablement
(achats de biens d’équipement par exemple).
Les opérations relevant de la première catégorie s’enregistrent dans des comptent de

charges (classe 6). La deuxième catégorie d’achats correspond à des opérations
d’investissements. Les acquisitions sont enregistrées dans des comptes
d’immobilisations (classe 2). En effet les éléments achetés modifient la composition
du patrimoine de l’entreprise.
b) Schéma d’enregistrement
Lors de l’achat d’un bien ou d’un service, le client supporte généralement la TVA.
 Si l’entreprise est assujettie à la TVA et qu’elle effectue un achat, elle a la

possibilité de récupérer la TVA supportée lors de ses achats si certaines
conditions sont réunies. Dans cette hypothèse l’écriture suivante est passée :
N°COMPT N°COMPT MONTANT MONTANT

E E DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
DATE
60… Achat de … MHT
4452 Etat, TVA récupérable sur achats TVA
401 Fournisseur d’exploitation MTTC
(facture n°…)
 Si l’entreprise n’est pas assujettie à la TVA alors elle n’a pas la possibilité de
récupérer la TVA qu’elle supporte sur ses achats. Dans ce cas elle passe
l’écriture suivante :

E E DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
DATE
60… Achat de … NAP
401 Fournisseur d’exploitation NAP
(facture n°)
2- LES OPERATIONS DE VENTE
a) Définition
La vente est l’opération par laquelle un bien ou un droit détenu par un vendeur
(fournisseur) est cédé à un acheteur (client) contre une somme d’argent.
b) Schéma d’enregistrement
Lors de la vente, le fournisseur facture généralement la TVA au client. Mais

certaines ventes ne sont soumises à la TVA ou exonérées de TVA. Lorsque le
fournisseur facture la TVA au client, l’enregistrement de la vente se fait comme suit :
N°COMPT N°COMPT MONTAN MONTANT

E E T CREDIT
DEBIT CREDIT DEBIT
DATE
411 Clients MTTC
70. Vente de … MHT
4431 TVA facturée sur ventes TVA
Lorsque le fournisseur ne facture pas de TVA au client alors l’enregistrement de la

vente se fait selon ce schéma :
E E DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
DATE
411 Clients NAP
70. Vente de … NAP
3- LES OPERATIONS DE TRESORERIE
a) Définition
Les opérations de trésorerie sont celles qui ont une influence sur la trésorerie de
l’entreprise. La trésorerie d’une entreprise correspond à son argent disponible en
caisse et en banque. La trésorerie est alimentée par les encaissements et réduite par
les décaissements.
b) Schéma d’enregistrement de l’encaissement

Le moyen le plus courant d’encaissement pour une entreprise reste les règlements
effectués par ses clients. Ainsi lors de cet encaissement, on a le schéma d’écriture
Suivant :
E E DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
DATE
521 Banque X
571 Caisse X
Clients X
411 (règlement du client …)
c) Schéma d’enregistrement du décaissement
L’entreprise effectue des décaissements pour le règlement de ses charges. Il s’agit

notamment du règlement des fournisseurs, de la rémunération des salariés.
E E DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
DATE
401 Fournisseurs X
422 Personnel, rémunération due X
521 Banque X
571 Caisse X
(règlement…)
4- LES OPERATIONS DIVERSES
a) Définition
Les opérations diverses sont celles qui ne peuvent être enregistrées dans les autres
journaux (achat, vente, banque et caisse). Comme opérations diverses, nous
pouvons cités la déclaration de la TVA, la déclaration des charges fiscales et sociales
sur salaires.
b) Schéma d’enregistrement de quelques opérations diverses
 La déclaration de la tva : Cas de TVA à payer

N°COMPTE N°COMPTE MONTANT MONTANT
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
DATE
4431 Etat, TVA facturée sur vente X
4432 Etat, TVA facturée sur prestation de sce X
4433 Etat, TVA facturée sur travaux X
4434 Etat, TVA facturée sur LASM X
4451 Etat, TVA récup sur immobilisation X
4452 Etat, TVA récup sur achat X
4453 Etat, TVA récup sur transport X
4454 Etat, TVA récup sce extérieur X
4455 Etat, TVA récup sur fact non parvenue X
4441 Etat, TVA due X
(déclaration de TVA du mois de …)
 Constatation des salaires :

N°COMPT N°CO MONTANT MONTANT
E MPTE DEBIT CREDIT
DEBIT
CREDI
T
DATE
6611 Appoint. et salaires du personnel National X
6617 Avantages en nature X
6621 Appoint. et salaires du perso. non National X
663 Indemnités forfaitaires versées au perso X
422 Personnel rémunération due X
781 Transfert de charges X
(constatation des salaires)
 Déclaration des charges fiscales et sociales sur les salaires

- Les charges à la charge des salariés :

E E DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
DATE
422 Personnel, rémunération due X
431 Sécurité sociale X
447 Etat, impôt sur salaires à la source X
(charges fiscales et sociales sur salaires)
- Les charges à la charge de l’employeur :

E E DEBIT CREDIT
DEBIT CREDIT
DATE
6413 Charges patronales, impôts sur salaires X
6414 Taxes d’apprentissage X
6415 Formation professionnelle continue X
664 Charges sociales X
4472 Impôt sur salaires X
431 Sécurité sociale X
(constatation des charges de l’employeur)
III/ PRELUDE A L’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS
1- PARAMETRAGE DU LOGICIEL SAARI LIGNE 100
Le paramétrage consiste à créer l’entreprise SIDIEPRES-CI avec toutes les

informations relatives à l’entreprise sur le logiciel SAARI LIGNE 100
 Création du fichier comptable

Fichier
Nouveau
Raison sociale : nom de l’entreprise
Modif : nos modifications
Complément : quartier et autres infos complémentaires
Numéro identifiant : NCC
Code postal : 225 CI
Numéro de Siret : RCCM
Date de début
Longueur des comptes : 6/ sections analytiques :0
Monnaie : FCFA
Milliers (.)
Code IXO : XOF
Paramétrage manuel
2- ELABORATION DU PLAN COMPTABLE
L’élaboration du plan comptable consiste à créer tous les comptes qui permettront
d’enregistrer les opérations réalisées par l’entreprise sur le logiciel.
Voici une illustration des comptes utilisés pour l’enregistrement des opérations de
l’entreprise CDBCI :
N° COMPTES LIBELLES
1013000 Capital
244100 Matériel de bureau
411100 Clients
401000 Fournisseur
431000 TVA sur vente de marchandise
445400 TVA sur prestation de service
445200 TVA sur achat de marchandises
521000 Banque
571000 Caisse
604300 Produit d’entretient
645000 Frais d’achat
605200 Electricité
605600 Achat de petit matériel
618300 Transport administratifs
622200 Location de bâtiment
624000 Entretien et réparation
624800 Autre entretient
633000 Frais de formation du personnel
646200 Droit de timbre
706000 Service vendu
3- Création des codes journaux
Le journal est un document comptable obligatoire listant les opérations effectuées

par l’entreprise. Généralement, on parle de journaux puisque pour évités les
surcharge du journal les entreprises divisent le journal en plusieurs journaux
auxiliaires en fonction de la nature des opérations à enregistrer. Les journaux de
l’entreprise SIDIEPRES-CI sont :
JOURNAUX OPERATIONS CONCERNEES

ACHAT Achats de marchandises
VENTE Ventes de marchandises
Opérations de trésorerie :
BANQUE encaissements et décaissements par la
banque
Opérations de trésorerie :
CAISSE encaissements et décaissements par la
caisse
Les opérations non prises en comptes
OPERATIONS DIVERSES par les autres journaux : déclarations
des impôts, amortissements…
IV/ LES ETAPES D’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS COURANTES
1- LA COLLECTE DES PIECES COMPTABLES
Le GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL collectionne, vérifie la validité des

factures ainsi que les montants et les mentions qui figurent sur ces factures
conformément aux différentes opérations réalisées par l’entreprise SIDIEPRES
SARL
2- LES JOURNAUX DE SAISIE
Après la collecte des pièces comptables, il est nécessaire de connaitre les journaux à
utiliser pour l’enregistrement des opérations en fonction des différentes pièces
comptables collectées.
3- LA SAISIE DES PIECES COMPTABLES
La saisie se fait à partir des pièces comptables et par journal. Pour correctement
enregistrer toutes les opérations, il est important de les analyser afin d’utiliser les
comptes appropriés. La saisie des pièces comptables doit être régulière afin de
prendre les décisions adéquates pour le bon fonctionnement de l’entreprise.
V/ EXTRAIT DES COMPTES COURANTS UTILISES PAR L’ENTREPRISE

SIDIEPRES SARL
1- LES COMPTES DE CHARGES
Les charges constituent un appauvrissement de l’entreprise, car elles occasionnent

des sorties de fonds. Comme toutes les entreprises, l’entreprise SIDIEPRES-CI a des
charges. Voici un extrait des comptes de charges de l’entreprise SIDIEPRES-CI
N° COMPTES INTITULE
604300
Produit d’entretient
645000
Frais d’achat
605200
Electricité
605600
Achat de petit matériel
618300
Transport administratifs
622200
Location de bâtiment
624000
Entretien et réparation
624800
Autre entretient
633000
Frais de formation du personnel
646200
Droit de timbre
2- LES COMPTES DE PRODUITS
Les produits constituent des enrichissements pour l’entreprise car elles favorisent
des entrées de fonds.
Le compte 701000 intitulé « VENTE DE MARCHANDISE» est le compte de

produits de l’entreprise SIDIEPRES SARL.
3- LES COMPTES DE TIERS

Un tiers est une personne physique ou morale avec laquelle l’entreprise aura des
échanges monétaires. Dans le cas des opérations courantes les comptes principaux
concernés pour l’entreprise SIDIEPRES-CI sont les comptes ci-dessous cites dans le
tableau
NUMEROS INTITULE
411000 Clients
481000 Fournisseur d’investissement
401000 Fournisseur d’exploitation
4- LES COMPTES DE TRESORERIE
Les comptes de trésorerie sont les comptes qui sont influencés lors des opérations de
trésorerie. Il s’agit des comptes suivants :
NUMEROS INTITULE
521100 Banque
571100 caisse
585000 Virement de fond
VI/ ENREGISTREMENT DE QUELQUES OPERATIONS COURANTES DE

L’ENTREPRISE SIDIEPRES-CI
 QUELQUES OPERATIONS DU JOURNAL ACHAT DU MOIS DE FEVRIER 2017

(Voir annexe 1)
 QUELQUES OPERATIONS DU JOURNAL VENTES DU MOIS DE FEVRIER

2017 (Voir annexe 2)
N° N°
JOUR N° PIECE COMPTE COMPTE LIBELLES ECRITURES DEBIT CREDIT
GENERAL TIERS
ANNEXE 1.
Jour Pièce N° Réf Compte N° Libellé écriture Date Position Débit crédit
facture général compte d’échéanc journal
tiers e
25 69 000001 622200 Location bâtiment 20000
25 69 000001 401000 401010 Fournisseur loyer 250317 20000 20000
25 88 000003 618300 Transport
25 88 000003 401000 401012 administratifs 250317 20000
Fournisseur transport
 QUELQUES OPERATIONS DU JOURNAL CAISSE DU MOIS FEVRIER 2017:

 ANNEXE 2 VENTE
Jour Pièce N° facture Réf Compte N° compte Libellé écriture Date Positio Débit crédit
général tiers d’échéan n
ce journal
15 49 000009 411000 411000 Client sisag 150217 42480
15 49 000009 706000 Service vendu
15 49 000009 443200 TVA sur service
22 47 000011 411000 411001 Client sisag 220217
22 47 000011 443200 TVA sur presta
22 47 000011 706000 Service vendu
24 48 000009 411000 411001 Client sisag 240217
24 48 000009 443200 TVA sur presta
24 48 000009 706000 Service vendu
TROISIEME PARTIE:
CRITIQUES
ET
SUGGESTIONS
LES CRITIQUE
GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL est une jeune entreprise qui regorge
d’énormes potentialités et arrive sur un marché très porteur. Mais , force est de
constater que cette entreprise est confrontée à plusieurs difficultés qui
constituent un handicape à son développement.
Comme problème nous pouvons évoquer le problème de notoriété. L’entreprise

n’est pas connue de la majorité du public. Cela est dû à une absence de la
communication institutionnelle.
Aussi, le personnel de l’entreprise est constitué uniquement que de la classe

jeune qui , bien qu’elle soit source de dynamisme et de nouveaux savoir pour
l’entreprise constitue aussi une source d’instabilité et le manque d’expérience.
Par ailleurs, la non disponibilité de certaines fournitures rend difficile

l’accomplissement de certaines tâches.
En outre, l’absence d’un système de contrôle du travail adéquat est un frein

dans le bon fonctionnement de l’entreprise.
Enfin, l’entreprise souffre d’un déficit de personnel dû à un problème de

recrutement au sein de la structure.
II/ LES SUGGESTIONS
Pour remédier aux différents problèmes que nous avons cités et permettre au
GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL d’être plus efficace et efficiente , nous
avons formulé ces suggestions:
L’entreprise doit faire la communication institutionnelle afin de se faire

connaitre par la majorité du public.
L’entreprise doit mettre en place un système de recrutement qui prendra aussi

en compte les personnes âgées (40 à 50 ans ) car elles ont de l’expérience.
Mettre à la disposition de chaque service et de chaque employé les

fournitures nécessaires pour éviter le ralentissement du travail.
Adopter de nouvelles méthodes de contrôle des absences telles que la carte

électronique , les empreintes digitales etc.
CONCLUSION
Au terme de ce stage, nous comprenons clairement que la théorie seule ne suffit

pas à affronter la vie professionnelle. Aussi nous avons pu nous rendre compte de
l’importance du comptable en entreprise.
Nous avons pu voir que le domaine de la comptabilité nécessite la rigueur dans le
travail. En définitive, nous sortons grandi de ce stage qui a été enrichissant pour notre
formation et indispensable à notre insertion dans la vie professionnelle.

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4- Les comptes de trésorerie………………… ……………………..…………………..

Ma très chère mère

En témoignage de ma reconnaissance envers le soutien, les sacrifies et tous les efforts

Je voudrais de manière particulière remercier d’abord :

- Monsieur KOUASSI N’GUESSAN CESAIRE directeur fondateur du

Situé dans la commune de YOPOUGON, le GROUPE LOKO WILLIAM PONTY

Le stage en entreprise à la fin de la formation permet aux étudiants de mettre en

Nous avons effectué dans ce cadre un stage au GROUPE DANIEL EXPERTISE

TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée

MHT: Montant Hors Taxes

MTTC: Montant Toute Taxe Comprise

NAP: Net à Payer

LASM: Livraison à Soi Même

IGR: Impôt Général sur le Revenu

IS: Impôt sur Salaire

FPC: Formation Professionnelle Continue

PF: Prestation Familiale

AT: Accident de Travail

FDFP: Fonds de Développement de la Formation Professionnelle.

Il nous permet de nous confronter aux réalités de l’entreprise et nous y adapter.

C’est dans ce cadre que l’entreprise SIDIEPRES-CI a sollicité les services du

Dans ce présent rapport dont le thème est :

« TRAITEMENT COMPTABLE DES OPERATIONS COURANTES DE

Il s’agira pour nous de faire :

- La présentation et l’organisation générale du GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL. Et,

1 PRESENTATION DU GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL

Dans le souci de satisfaire les besoins de la population de YOPOUGON et autre

Le cabinet DANIEL EXPERTISE SARL est une société à responsabilité

Le GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL est situé dans la commune de

D) ORGANIGRAMME du Groupe DANIEL EXPERTISE

2 FONCTIONNEMENT DU GROUPE DANIEL EXPERTISE SARL

A.4) Le service commercial et marketing

 La planification des stratégies d’approches de la clientèle.

A.5) Le service gestion des ressources humaines

 Gestion des flux internes : promotions, mutations, licenciements

A.6) Le service logistique

Ce service chargé de la gestion du patrimoine matériel du cabinet a pour mission de :

 Veiller à l’entretien du bureau ;

 Veiller au bon fonctionnement du matériel ;

A.7) Les consultants

Sous la direction du directeur général, les consultants interviennent quand il est

I/ PRESENTATION DE L’ENTREPRISE SIDIEPRES-CI

SIDIEPRES-CI qui a pour numéro de poste et du numéro mobilier CI-ABJ-2016-B-

II/ GENERALITE SUR LES OPERATIONS COURANTES

1- LES OPERATIONS D’ACHAT

Les opérations relevant de la première catégorie s’enregistrent dans des comptent de

 Si l’entreprise est assujettie à la TVA et qu’elle effectue un achat, elle a la

N°COMPT N°COMPT MONTANT MONTANT

N°COMPT N°COMPT MONTANT MONTANT

2- LES OPERATIONS DE VENTE

Lors de la vente, le fournisseur facture généralement la TVA au client. Mais

N°COMPT N°COMPT MONTAN MONTANT

Lorsque le fournisseur ne facture pas de TVA au client alors l’enregistrement de la

3- LES OPERATIONS DE TRESORERIE

b) Schéma d’enregistrement de l’encaissement

c) Schéma d’enregistrement du décaissement

L’entreprise effectue des décaissements pour le règlement de ses charges. Il s’agit

4- LES OPERATIONS DIVERSES

b) Schéma d’enregistrement de quelques opérations diverses

 La déclaration de la tva : Cas de TVA à payer

 Constatation des salaires :

 Déclaration des charges fiscales et sociales sur les salaires

N°COMPT N°COMPT MONTANT MONTANT

- Les charges à la charge de l’employeur :

III/ PRELUDE A L’ENREGISTREMENT DES OPERATIONS