Unité⁎Travail⁎Humanité

RAPPORT DE STAGE effectué au

Cabinet comptable DMT CONSULTING
POUR L’OBTENTION DE LA LICENCE EN SCIENCES DE GESTION
Du 17 Août au 18 septembre 2020

Présenté par : Dirigé par :

MPOUROU NGAPIKA M. KOLÉLA Jean Paul

Armando Reis Junior

Parcours: Comptabilité, Contrôle et Audit (CCA)

Année académique 2019-2020

 DÉDICACES

DÉDICACES

Je dédie ce rapport de stage à :

 Mon père MPOUROU Armand pour son soutien moral et ses précieux conseils dans le seul
désir de me voir réussir ;
 A ma mère BALOSSA Laetitia pour son soutien financier, moral à mon égard et ses
encouragements pour que je poursuivre mes études universitaires ;
 Mon défunt grand-père maternel pour ses conseils précieux ;
 A mes deux oncles BRANDAO René et Frédéric BALOSSA, tante, mes sœurs ainsi que tous
mes plus proches cousins qui m’ont toujours encouragé dans mes études universitaires ;
 Tous les collègues de ma promotion ainsi qu’a tous mes amis étudiants.

2
 REMERCIEMENTS

C’est pour moi un réel plaisir de témoigner toute ma gratitude à tous ceux qui m’ont aidé
moralement, physiquement et matériellement pour l’élaboration de ce travail. Ce rapport, fruit d'une
recherche individuelle, n'est en vérité que le résultat d'une action collective.

A ces remerciements, j’associe :

 Le responsable communication et formation, Monsieur TAVAREY Prosper Doudi pour

son accueil et pour m’avoir permis de réaliser ce stage ;
 Les différents chefs de service qui n'ont pas hésité à nous fournir toutes les informations
utiles à la rédaction de cette œuvre ;
 Le responsable administratif et financier, Monsieur Hercule Ramael SAÏZONOU qui
malgré un calendrier chargé, a pu apporter des éléments nécessaires et indispensables à la
réalisation de ce document ;
 L’ensemble du personnel des anciens stagiaires auprès desquelles nous avons passé un séjour
agréable ;
 Mr Jean Paul KOLÉLA, Le Directeur Adjoint de l’Institut Supérieur de Gestion (I.S.G)
pour sa disponibilité et le temps qu’il a consacré pour la rédaction de ce rapport.

Je témoigne ma profonde gratitude :

 Au chef du bureau de stage, Monsieur DZABOUA, pour ses multiples efforts en faveur des
étudiants ;
 A tout le corps professoral et administratif de l’I.S.G pour leur dévouement à la formation des
étudiants ;
 A mes oncles et tantes pour leurs bénédictions et leurs encouragements ;
 A mes parents et amis (es) qui m'ont encouragé et soutenu ;
 A l'endroit de tous ceux qui, d'une manière ou d'une autre, ont apporté leur contribution à la
réalisation de ce présent rapport.

3
 SIGLES ET ABRÉVIATIONS

CCA  Comptabilité, Contrôle et Audit

SARLU  Société à Responsabilité Limitée Unipersonnelle

TVA  Taxe sur la Valeur Ajoutée

CA  Centime Additionnel

U.M.NG Université Marien NGouabi

I.S.G Institut Supérieur de Gestion

DAF Direction Administrative et Financière

DT Direction Technique

DKM Direction knowledge Management

DPDA Direction Prospection, Développement et Audit interne 

DI Direction Informatique

DCF Direction Communication et Formation

O.H.A.D.A Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des

Affaires

RCCM Registre du Commerce et du Crédit Mobilier

4
 SOMMAIRE
Pages

DÉDICACES………………………………………………………………………………………... 2

REMERCIEMENTS………………………………………………………………………………...
3

SIGLES ET ABRÉVIATIONS………………………………………………………...................... 4

INTRODUCTION…………………………………………………………………………………... 7

PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION DE DMT CONSULTING……………......................

8

CHAPITRE 1 : GÉNÉRALITÉS SUR DMT CONSULTING…………………………………... 9

1.1 Localisation………………………………………………………………………… 9

1.2 Historique…………………………………………………………………………... 9

1.3 Statut juridique……………………………………………………………………. 10

1.4 Missions………………………………………………………………................... 10

CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE DMT CONSULTING…...12

2.1 Organisation de DMT CONSULTING…………………………………………… 12

2.2 Fonctionnement de DMT CONSULTING……………………………...................

13

2.3 Ressources utilisées………………………………………………………………..

16

DEUXIEME PARTIE : DÉROULEMENT ET APPRÉCIATION DU STAGE……………… 19

CHAPITRE 3 : DESCRIPTION ET ANALYSE DES TÂCHES………………………………. 20

3.1 Analyse des tâches effectuées……………………………………………………. 20

3.2 Description des tâches effectuées…………………………………………………

20

CHAPITRE 4 : APPRÉCIATION DU STAGE…………………………………………………. 32

4.1 Apports du stage…………………………………………………………………..

32

5
 4.2 Difficultés rencontrées durant le stage…………………………………………… 32

4.3 Constats et Suggestions………………………………………………................... 33

CONCLUSION……………………………………………………………………………………..
35

BIBLIOGRAPHIE………………………………………………………………………………… 36

ANNEXES…………………………………………………………………………………………..
37

6
 INTRODUCTION

L’Institut Supérieur de Gestion (I.S.G) fait partie des onze établissements que compte l’Université
Marien NGouabi (U.M.NG) qui a pour mission d’élargir la formation professionnelle des étudiants
dans plusieurs domaines notamment en Comptabilité, Contrôle et Audit (C.C.A). Pour concrétiser cet
objectif, il va falloir rapprocher la théorie à la pratique d’où l’obligation qui est faite aux étudiants de
passer les stages de fin de cycle qui constituent un élément indispensable à leurs formations. Le stage
dans le cabinet est un contact qui permet à l’étudiant de vivre la réalité socio-économique des
entreprises ainsi que leurs ambiguïtés de gestion et d’organisation. C’est à ce titre que nous avons été
admis en stage du 17 Août au 18 septembre 2020 au cabinet comptable DMT CONSULTING afin
d’appliquer la comptabilité dans différents domaines pour varier notre formation.

L’activité d’un cabinet se traduit par plusieurs échanges avec l’extérieur et par des opérations avec le
cabinet lui-même. C’est pourquoi il est indispensable d’apporter des modifications de patrimoine
qu’il importe de suivre et d’analyser. Pourtant, de nos jours, du fait du progrès technologique et de la
demande toujours plus croissante des particuliers, les cabinets sont devenus des unités économiques
de plus en plus difficiles à gérer. C’est pourquoi les décisions prises par les dirigeants engagent
gravement la solvabilité du cabinet et ont des conséquences pour tous les individus qui le compose.

Il est donc indispensable pour les responsables de disposer d’informations fiables, claires et précises.
D’où l’importance de disposer d’une comptabilité et d’un service comptable bien structuré et
organisé afin de mieux assurer les fonctions qui leur sont assignés.

Nous avons choisi d’effectuer ce stage à raison de plusieurs jours par semaine dans le cabinet
comptable de Monsieur SEKANGUE OBA Illich Lavy, expert-comptable agrée CEMAC pour
connaître les activités et les fonctions de la comptabilité dans la vie professionnelle. Plusieurs
classeurs nous ont été confiés avec diverses tâches qui nous ont été demandées d’effectuer.

7
Dans ce rapport, nous présenterons dans un premier temps l'organisation et le fonctionnement du
cabinet comptable DMT CONSULTING et dans un deuxième temps les tâches que nous avons
réalisées au sein dudit cabinet.

8
1ere PARTIE : PRÉSENTATION DE DMT CONSULTING
CHAPITRE 1 : GÉNÉRALITÉS SUR DMT CONSULTING

1.1 Localisation

Le cabinet comptable DMT CONSULTING est actuellement situé au 13 de la rue Bangala Poto-
Poto, Brazzaville– Congo, plus précisément derrière le canal Olympia de Canal plus.

1.2 Historique

C’est au cours d’une assemblée générale que le conseil des ministres Congolais dénonça dans son
traité instituant la Communauté Economique et Monétaire de l’Afrique Centrale et l’ensemble des
textes modificatifs subséquents après avis du Comité Inter-Etats la Décision N°419/14-UEAC-010
C-CM-27 portant reversement en qualité d’Expert-comptable, en sa séance du 20 Octobre 2014 et
dans son article 1er ,de reverser dans la catégorie des experts comptables sous le numéro EC 507 du
tableau tenu au siège de la communauté Monsieur SEKANGUE OBA Illich Lavy.

En effet, c’est plus tard le 1er Juin 2017 au cours d’une nouvelle assemblée générale qu’est créé le
cabinet comptable sous la dénomination sociale ‘DMT CONSULTING’.

Aussitôt créée, l’assemblée générale passa à la nomination des organes de direction du dit cabinet et
de ses associés gérants le 07 Novembre 2018.

Le Cabinet comptable DMT CONSULTING connait six (6) responsables chargés de diriger chaque
Direction qui sont :
ASSOCIÉS DIRECTIONS
M. WAMITH DEMBA Technique
M. Illich Lavy SEKANGUÉ OBA Comité de Pilotage
M. Ramaël Hercule SAÏZONOU Administrative et Financière
M. Tavarey prosper DOUDI Communication et Formation
M. ANGE MBOUNGOU Informatique
M. Dela MULLER ENAKUTSA Développement, prospection et Audit interne
Source : Statuts de la Décision N°2020/001/DMTC/AEC/Gérant relative à l’instauration de
l’organigramme du Cabinet

Les associés possèdent respectivement les parts suivantes :

 ASSOCIÉS NOMBRE DE PARTS
M. Wamith DEMBA 19
M. SÉKANGUE OBA 24
M. RAMAËL SAÏZONOU 19
M. TAVAREY DOUDI 19
M. DELA MULLER 19
TOTAL 100
Source: Extrait du registre du commerce et du crédit mobilier (RCCM)

1.3 Statut juridique

Le cabinet comptable est un établissement privé doté de la personnalité juridique, de l’autonomie

financière et de gestion.

Créée le 01 juin 2017 à Brazzaville sous le nom de DMT Consulting SARLU, le cabinet comptable
DMT CONSULTING est une Société à responsabilité limitée unipersonnelle au capital d’un million
de FRANCS CFA XAF (fixe). Il peut être augmenté par des apports en nature ou en numéraire de
l’Etat ou par tout autre moyen autorisé par les lois et règlements. Le capital social peut être aussi
réduit.

Le cabinet comptable DMT CONSULTING est enregistré sous le N° de registre du commerce

RCCM BRAZZAVILLE N° RCCM CG/ BZV/ 17 B 7072.

Il est doté d’une dénomination sociale enregistrée sous le nom de DMT CONSULTING, avec pour
adresse de résidence fiscale : 38 MOUNGALI et portant le NIU suivant : M2017110000529116.

Les associés de la société sont au nombre de cinq (5), dont l'expert-comptable, Monsieur
SEKANGUE OBA Illich Lavy, qui est en charge du cabinet où le stage s’est effectué et Monsieur
MULLER ENAKUTSA Dela qui sont nommés respectivement gérant et co-gérant de la Société.

1.4 Les missions

Les missions dudit cabinet sont :

 Auditer les comptes des entreprises ;

 Assister la Comptabilité et conseiller dans le domaine de gestion d’entreprise ;
 Assurer la Gestion des ressources humaines ;
 Réaliser des Etudes et gestion des projets ;
 Assurer le fonctionnement du Management, marketing et stratégie ;
 Développer la Formation du personnel des entreprises ;
 Assister les entreprises ;
 Faire des Consultations juridiques et fiscales ;
 Etablir la Rédaction de tous les actes juridiques et fiscaux ;
 Assurer la Gestion et le suivi des déclarations fiscales ;
 Assister dans le domaine fiscal, les procédures contentieuses et le recouvrement des impôts et
des diverses taxes ;
 Représenter le domaine comptable, social, juridique et fiscal ;
 Recueillir, Rassembler la Prestation de services dans les domaines ci-dessus cités.
CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE DMT

CONSULTING

Dans ce chapitre, nous mettrons en évidence l’organisation et le fonctionnement de DMT

CONSULTING. Il sera question de développer les attributions et les missions de toutes les
directions du dit cabinet.

2.1 Organisation de DMT CONSULTING

1) Structure organisationnelle

Le Cabinet DMT Consulting est une institution privée jouissant de l’autonomie financière selon les
dispositions du décret N°2020/001/DMTC/AEC/Gérant portant création et attribution du cabinet.

Il est administré par un conseil d’administration et dirigé par des associés qui sont responsables du
bon emploi des ressources humaines, financières et matérielles.

Aussi, d’après l’article 1 du décret N°2020/002/DMTC/Gérant, Il est instauré au sein du cabinet le

comité de pilotage qui se compose d’un associé expert-comptable, d’un associé gérant en fonction,
des responsables de Directions, des managers de front, et des équipes techniques ou collaborateurs de
front. Le comité de pilotage siège deux fois dans le mois et il est présidé par un associé Gérant et
l’expert-comptable.

Pour atteindre ses objectifs et accomplir les missions qui lui sont assignées par son acte de création,
le décret N°2020/001/DMTC/AEC/Gérant du 01 juin 2017 ; DMT CONSULTING est structurée
en quatre directions qui sont :

 La Direction knowledge management ;

 La Direction prospection, développement et Audit interne ;
 La Direction administrative et financière ;
 La Direction informatique ;
 La Direction communication et formation ;
 La Direction Technique.

Toutes les directions sont sous l’autorité du comité de pilotage qui accompagne toutes les réunions
organisées par le cabinet.
2) Organigramme de DMT CONSULTING

L’organigramme est une représentation schématique des liens et des relations fonctionnelles,
organisationnelles et hiérarchiques qui existent entres les éléments et les individus d’une organisation
formelle. Elle met en évidence sa structure organisationnelle et représente de façon hiérarchique le
fonctionnement d’une entreprise, d’une direction ou d’un service.

Cet organigramme est représenté dans l’annexe N°1.

2.2 Fonctionnement de DMT CONSULTING

1) Le Comité de Pilotage

Il est sous l’autorité de l’expert-comptable, et du gérant du cabinet qui sont chargés de :

 Mettre en place des rites professionnels de partage de connaissances et d’expériences au sein

du cabinet, qui ont lieu une fois par mois pour une durée de 2h00 maximum. Les rites sont
animés successivement par les associés ou par un consultant externe ;
 Assurer le bon déroulé des opérations en fonction des objectifs généraux et entretenir une
dynamique au sein des différents acteurs impliqués ;
 Définir les moyens financiers, techniques et matériels ;
 Définir et suivre les grandes étapes et échéances associées ;
 S’assurer que le cabinet ne dérive pas, qu’il reste en phase avec les objectifs initiaux ;
 Décider si certains points nécessitent d’être revus ;
 Valider les étapes clés en donnant son feu vert pour passer à la suivante.
Dans le cadre des missions qui lui sont dévolues, chaque direction présente un rapport adopté en
conseil du comité de pilotage.

2) La Direction Knowledge Management (DKM)

Administrée par un responsable associé gérant, Elle est chargée de :

 Gérer les connaissances (knowledge management) qui sont une démarche managériale
pluridisciplinaire qui regroupe l’ensemble des initiatives, des méthodes et des techniques
permettant de percevoir, identifier, analyser, organiser, mémoriser, partager les connaissances
des membres d’une organisation, les savoirs crées par le cabinet lui-même (marketing,
recherche et développement) ou acquis de l’extérieur (intelligence économique) en vue
d’atteindre un objectif fixé ;
  Pérenniser, réutiliser, valoriser et diffuser les connaissances produites par le cabinet afin de
mieux les protégés et les valoriser. Cette valorisation passe par un avantage concurrentiel qui
peut ouvrir à une collaboration profitable entre le cabinet et une entreprise. De plus, les
cabinets qui maîtrisent leurs connaissances, peuvent prendre de meilleures décisions plus
rapidement pour s’adapter plus facilement à leurs environnements.

3) La Direction Prospection, Développement et Audit Interne (DPDA)

La prospection est un processus commercial consistant, pour le cabinet à rechercher des clients
potentiels (appelés des prospects) afin d’en faire des clients réels. C’est une étape stratégique dans le
processus de développement du cabinet comptable qui cherche à accroître son marché.
Elle est sous la tutelle de M. MULLER Dela, responsable co-gérant du cabinet qui est chargé de :
 Obtenir des clients, tel est le fondement du cabinet ou qui souhaite assurer son
développement et sa survie économique. C’est l’objectif visé par la prospection et
développement.
L’audit interne est une fonction de contrôle exercée par les salariés d’une entité économique. Il est
exercé à l’intérieur du cabinet comme étant une activité indépendante d’appréciation du contrôle des
opérations, il est au service de la Direction Knowledge Mangement et est chargé de :
 Estimer et évaluer l’efficacité des autres formes de contrôles ;
 Assister les membres du comité de pilotage dans l’exercice efficace de leurs responsabilités
en leur fournissant les analyses, des recommandations et des commentaires pertinents
concernant les activités examinées.

4) La Direction Administrative et Financière (DAF)

Elle est composée de deux services ; le service d’assistance administrative et financière et le service
administratif et financier.
Le service Administratif et financier est dirigé par Monsieur Ramaël SAÏZONOU, l’un des associés
du cabinet qui est chargé de :
 Superviser aussi bien les services administratifs que les services financiers ;
 Veiller à la bonne gestion administrative, financière et la bonne gestion générale de DMT
CONSULTING ;
 Conseiller des membres du comité de pilotage ;
Sous l’autorité du Comité de Pilotage, le responsable administratif et financier engage la
responsabilité financière de l’entreprise. A ce titre, il peut être amené à participer au Comité de
Pilotage. Il le conseille sur les prévisions financières à court terme et formule des propositions sur la
stratégie à moyen terme. Il est également en relation avec les managers métiers de front ou core
business qui aident l’assistante administrative dans l’enregistrement des écritures.
L’assistante administrative est une professionnelle qui joue un rôle clé dans la bonne gestion du
Cabinet car elle est en relation avec le comité de pilotage et le reste des directions du cabinet. Elle est
chargée de :
 Gérer la bonne organisation interne et de la réalisation des tâches administratives;
 Gérer l’ensemble des flux administratifs entrants et sortants du Cabinet, de les traiter, classer,
archiver et les mettre à la disposition du responsable Administratif et Financier.
À cette gestion administrative peuvent s’ajouter selon des besoins spécifiques l’accueil des visiteurs,
le standard téléphonique (renseignements et redirections des appels), l’organisation des agendas, la
planification de réunions de travail ou des déplacements professionnels des stagiaires.

5) La Direction Informatique (DI)

Sous l’autorité du responsable informatique, elle est chargée de :
 Organiser le suivi et la mise en œuvre de toute l’infrastructure système et informatique du
Cabinet ;
 Participer à la définition de la stratégie et des objectifs en matière de développement
informatique ;
 Mettre en place des projets d’évolution en fonction des besoins des utilisateurs ;
 Mettre en place le reporting informatique au sein du Cabinet ;
 Veiller sur les évolutions technologiques et porter des propositions auprès des autres
Directions.

6) La Direction Communication et Formation (DCF)

Mettre en valeur une idée-force, valoriser l’image du Cabinet ou affirmer son identité, tels sont les
rôles du responsable de communication. Il est le garant de la cohérence de l’image du cabinet. Il est
chargé de :
 Définir et mettre en œuvre la politique ou les projets de communication fixés par le Comité
de Pilotage du Cabinet ;
 Superviser la rédaction des communiqués et dossiers de presse ;
 Choisir, concevoir les supports de communication et étudier les moyens de réalisation ;
cédéroms, articles de revue, documents pédagogiques, pages web….
7) La Direction Technique (DT)
Elle est dirigée par le responsable technique qui est chargé de :
 Encadrer et animer une équipe de consultants techniques ;
 Gérer les relations avec les partenaires, les Clients et les prestataires ;
 Assurer la fiabilité, la performance et l’évolution du système d’information ;
 Garantir l’encadrement et la maintenance technique des objectifs fixés ;
 Assumer la supervision des activités de conseil ;
 Conseiller, informer, et coordonner la production et le développement technique du cabinet ;
 Déterminer et gérer le budget ;
 Garantir le fonctionnement des services supports ;
 Mettre en place des procédures pour améliorer l’efficacité du travail ;
 Proposer un programme de développement et de nouveaux axes de recherche.

2.3 Ressources utilisées

1) Ressources matérielles
Pour atteindre les objectifs confiés aux responsables des différentes Directions, Le Cabinet
Comptable DMT CONSULTING propose différents outils de pilotage et de programmation à
savoir :
 Le plan de travail ;
 L’organigramme d’organisation du projet ;
 Une liste pour l’affectation des tâches à réaliser ;
 Le Planning.

Il s’appuie aussi sur des outils et savoir-faire méthodologique tels que :

 Les tableaux de bord et de synthèse;

 La fiche prospect (ou fiche client) : Cet outil de base récapitule les informations utiles sur le
prospect ; information de base (adresse, téléphone, profession…) et les informations de
qualification ; nom de l’interlocuteur, fonction, moyens de communication actuels, etc. ;
 Les outils de communication comme : le guide d’entretien téléphonique, l’argumentaire de
vente et la fiche descriptive des prestations ;
 Les outils d’organisation comme : l’agenda électronique interface à la base de données clients
permet de planifier les campagnes de prospection dans le temps ;
 Des téléphones portables ;
 Le mailing papier ou publipostage, une salle de réunion, le réseau ;
  Le diagramme des flux pour schématiser les processus ;
 Le gestionnaire de tâches, l’agenda, le plan de journée ou hebdomadaire ;
 Les logiciels de traitement de texte comme SAGE et Excel ;
 L’internet ;
 Un processeur, une mémoire, un disque dur de stockages stockage des données et des
serveurs informatiques ;
 Le courrier sur papier : il est essentiellement utilisé pour les courriers officiels ; convocation,
licenciements, etc. ;
 L’email ou courriel utilisé pour rendre compte d’une réunion, communiquer avec des
prestataires externes, avec ses collègues, son équipe, sa hiérarchie, transmettre le débriefing
d’une rencontre entre collaborateurs (gestion de conflit, entretien annuel…), etc. ;
 Présentation Microsoft Excel : est utilisé essentiellement comme support lors d’une
présentation écrite, mais aussi lors d’une présentation du Cabinet, son service, son équipe ;
 Un plan d’implantation définissant les fonctions que doit remplir l’espace de travail (nature
du travail à accomplir par chacun, nombre d’agents qui doivent travailler ensemble);
 Un plan pour repérer les différentes zones composant l’espace professionnel et l’espace
collectif ;
 Un plan pour repérer les moyens de travail partagé. Il s’agit de la liste des outils collectifs
(fax, copieur, imprimante,) et du système de rangement (armoire, dossiers et autres objets à
intégrer).

2) Ressources Financières

Les ressources financières du Cabinet comptable DMT CONSULTING sont constituées par :

 Le produit des activités du Cabinet ;

 Les ressources des emprunts ;
 Les revenus des participations ;
 Les dons et les legs ;
 Les subventions de l’État et les produits hors activités ordinaires ;
 Les remboursements des prêts accordés au tiers.

3) les ressources humaines

Elles regroupent au total quinze (15) membres du personnel de tous les services et Directions du
Cabinet comptable et reparties de la manière suivante :
 Deux (2) associés responsables du Comité de pilotage dont l’expert-comptable et l’autre est
aussi responsable de la Direction Prospection, Développement et Audit
 Un (1) associés responsable de la Direction Knowledge Management ;
 Un (1) responsable de la Direction Informatique et Télécom ;
 Une (1) secrétaire assistante de la Direction Administrative et Financière ;
 Un (1) associé responsable de la Direction Administrative et Financière ;
 Un (1) associé responsable de la Direction Technique ;
 Un (1) associé responsable de la Direction Communication ;
 Trois (3) managers de front ou Core Business ;
 Cinq (5) équipes techniques collaborateurs de Front
DEUXIEME PARTIE : DÉROULEMENT ET

APPRÉCIATION DU STAGE
CHAPITRE 3 : DESCRIPTION ET ANALYSE DES TÂCHES

Après avoir étudié l’organisation et le fonctionnement dans le chapitre précédent, nous allons nous
concentrer cette fois ci sur la description et l’analyse des différentes tâches réalisées dans le cabinet
comptable DMT CONSULTING. Tout d’abord, Il a été organiser une séance de partage et de prise
de connaissance générale au secrétariat du cabinet le 17 Août 2020 afin d’établir le programme de
travail et à partir du jour suivant, nous avons entamé la phase de réalisation des tâches dans les
différents services où nous avons été affectés.

3.1 Description des tâches effectuées

Nos activités au sein de ce cabinet se présentent comme suit :

DATE TÂCHES SERVICE

Du 18 au 22 Août 2020  Saisie des écritures dans les journaux Secrétariat
auxiliaires.
Du 24 Août au 04 Septembre 2020  Saisie des écritures dans les journaux
auxiliaires ; Comptabilité
 Vérification de la saisie des écritures
comptables.
Du 05 au 12 septembre 2020  Réalisation des travaux d’inventaire Technique
physique.
Du 14 au 18 septembre 2020  Enregistrement des données Comptabilité
d’inventaire sur Excel ;
 Etiquetage des biens.

3.2 Analyse des tâches effectuées

1) Saisie des écritures dans les journaux auxiliaires

Pour assurer le suivi des comptes, il nous est nécessaire de faire la comparaison entre les écritures
comptables et les pièces justificatives, la validité de l’enregistrement dans les comptes avec la pièce
justificative et de nous assurer de la concordance entre les opérations saisies dans les journaux et les
comptes du grand livre.

Au sein du service comptable nous utilisons les journaux suivants :

 Le journal auxiliaire d’achat ;

 Le journal auxiliaire de vente ;
 Le journal auxiliaire de banque ;
  Le journal auxiliaire de caisse ;
 Le journal auxiliaire des opérations diverses.

Ces journaux nous permettent de saisir les différentes opérations dans un logiciel de comptabilité
appelé ‘SAGE 100’ et dans un tableur appelé Excel. Nous enregistrons d’abord les opérations dans le
logiciel Excel avant de les transcrire dans le logiciel ‘SAGE 100’. Toutefois, l’inverse n’est pas
obligatoire car certaines opérations peuvent être, du fait d’une urgence saisie directement dans le
Logiciel SAGE. Nous utilisons également une imprimante, une photocopieuse et des ordinateurs de
bureau.

Avant toute comptabilisation, nous faisons un traitement de l’information en tenant compte de

l’information et en tenant compte du respect des normes comptables. C’est pourquoi nous procédons
aux vérifications suivantes :

 Vérifier la nature du document concerné ;

 Obtenir les factures pour savoir à qui le document a été adressé ;
 Classer les pièces comptables dans un classeur tout en suivant l’ordre chronologique de la
numérotation ;
 Procéder au contrôle arithmétique des différentes pièces comptables ainsi que leurs
justificatifs ;
 Procéder à l’imputation des pièces selon le Système Comptable O.H.A.D.A.

Généralement les factures du trimestre sont envoyées par le client ou déposées au secrétariat. C’est
durant la phase d’avant comptabilisation que nous séparons les factures d’achats, des ventes et
vérifions en même temps si elles sont bien adressées à la société.

Avant toute saisie, Il est nécessaire de connaître l’activité de l’entreprise, en effet lorsqu’on reçoit
une facture de la pharmacie LENALO par exemple pour l’achat de médicaments, sa comptabilisation
diffère de l’activité de l’entreprise. Nous utilisons le compte « 60110000 achats de marchandises si
c’est un entrepreneur ou un compte « 6242000 entretien des biens mobiliers » si c’est une boutique
de ventes d’articles mobiliers. La connaissance du client est donc nécessaire pour la bonne utilisation
des comptes du Plan comptable OHADA.

L’assistante administrative et financière est responsable de tout ce qui concerne la gestion des
factures fournisseurs et clients des entreprises en partenariat avec le cabinet comptable. Elle reçoit
cette dernière du fournisseur achat et approvisionnement, et l'enregistre à l'aide du logiciel Excel
avant de le transcrire sur SAGE. La saisie de la facture d'achat par exemple passe par 4 étapes :

 Première étape: réception de facture

Le magasinier reçoit la marchandise, fait le contrôle de la quantité et de la qualité, il met un cachet
de conformité sur le bon de livraison puis la dernière est retournée au fournisseur pour établir une
facture. Enfin, nous recevons l'original de la facture, le bon de livraison et une copie du bon de la
commande.

 Deuxième étape: Vérification de la facture

Nous vérifions la conformité de la facture avec le bon de commande et le bon de livraison.

 Troisième étape: saisie de la facture dans Excel

On saisit le numéro de la facture, le montant, la date dans le compte du fournisseur concerné. Après
la saisie dans Excel, nous mettons dans un classeur les factures portant la mention ‘saisie’ en amont
pour éviter la confusion entre les factures saisies et les factures non saisies. Au cas où la facture
concerne l'achat d'une immobilisation, le logiciel Excel calcule l'amortissement de cette
immobilisation, après la fixation de toutes les informations à savoir la durée de vie, le montant de
l'immobilisation et la date de mise en service.

Le plan comptable utilisé par le cabinet correspond aux normes comptables O.H.A.D.A. Cependant,
il est détaillé en tenant compte de la spécificité et de la nature des opérations. Il faut également
souligner que les comptes du cabinet contiennent chacun huit (8) chiffres.

Exemple

NUMÉRO DE COMPTE INTITULÉ DE COMPTE

10100000 Capital Social
60110000 Achats de marchandises
70110000 Ventes de marchandises
40110000 Fournisseurs

A ce niveau, nous prenons en compte chaque pièce d'après son classement dans une saisie (achat,
vente, ...) en lui donnant un numéro d'ordre selon sa situation dans la saisie. Dans un journal, on
enregistre chaque pièce suivant sa nature en passant par les étapes suivantes :

 Désignation du numéro de la pièce ;

 La Date ;
 Le libellé ;
 Le numéro de compte au débit avec son montant ;
 Le numéro de compte au crédit avec également son montant.
a) L'enregistrement des écritures dans le journal des achats

A ce niveau, nous avons pris en compte les rémunérations perçus au comptant ainsi que les autres
rémunérations (paiement à crédit, traites, etc.). Dans un premier temps, nous classons tous les
documents par mois, par fournisseur et par catégorie (factures, relevés, et divers), afin de pouvoir les
saisir plus facilement. Ensuite nous entrons dans le serveur du cabinet, puis cliquons sur le module
comptabilité des différents clients, nous entrons dans le "dossier" du client ‘pharmacie la Florale’ sur
lequel on veut travailler, nous allons sur l’onglet "saisies des écritures" et on entre dans le journal
d'achat. Ensuite nous pouvons maintenant enregistrer toutes les factures relatives aux achats. Dans le
cabinet comptable, tous les comptes achats commencent par 6. Puis ils sont classés par ordre
numérique. Par exemple, le compte 60110100 correspond aux achats de marchandises sans taxe, le
compte 60110200 aux achats de marchandises avec taxe. Pour la TVA, il y a un taux normal a
appliqué de 18% qu’on enregistre dans un seul compte (4452 : TVA déductible sur achats) par
différenciation à la déclaration de centime additionnel (446 : Autres taxes sur le chiffre d’affaire)
puisque sur la déclaration de CA, il y a un taux de 5% à appliquer sur le montant de la tva
récupérable.

 Illustration de la comptabilisation d’une facture d’achat

On dispose d'une facture d'achat de médicaments avec taxe du fournisseur LABOREX adressée à la
pharmacie La Florale. Le montant est de 59450 TTC (TVA 18%) et les CA (5% de la TVA). On
n’enregistre le montant total de la facture au crédit par un compte tiers: 401. Il nous faut ensuite
trouver le montant Hors taxe de l'achat: 59450 / 1.189 = 50000 que l’on additionne au montant des
Centimes additionnels : 450 que nous avons obtenu en faisant (montant de la TVA multiplié par 5%).
Puis on l’enregistre au débit dans un compte de charge 60110200 (Achat de médicaments) avec le
montant de la TVA déductible.

DATE N° DE COMPTE FOURNISSEUR LIBELLÉ MONTANT

22/09/2019 ACH012 60110200 LABOREX Achats de 50450 Débit
22/09/2019 ACH012 44520000 Médicaments 9000 Débit
22/09/2019 ACH012 40110000 59450 Crédit

En dehors des achats enregistrés dans le journal d’achat, les salaires enregistrés dans le journal de
salaires ou de paie, nous enregistrons toutes les autres charges dans le journal des opérations
diverses.
b) L'enregistrement des écritures dans le journal des ventes

Le principe est le même que pour l'enregistrement des achats. Tous Les comptes ventes commencent
par 7. Puis ils sont classés par ordre numérique. Par exemple, le compte 70110100 correspondra aux
ventes de marchandises sans taxe et le compte 70110200 aux ventes de marchandises avec taxe. Pour
la TVA, il y a un taux de 18%, on l’enregistre dans un seul compte (4432 : TVA collectée sur ventes)
par différenciation à la déclaration des centimes additionnels (446 : Autres taxes sur le chiffre
d’affaire) puisque sur la déclaration des centimes additionnels, il y a un taux de 5%.

 Illustration de la comptabilisation d’une facture de vente

On dispose d'une facture de vente de médicaments avec taxe de la pharmacie La Florale adressée au
client UBIPHARM. Le montant TTC est de 178350 (TVA 18% du montant hors taxe). On
n’enregistre le montant total de la facture au débit par un compte client: 411. Il nous faut ensuite
trouver le montant Hors taxe de la vente: 178350 / 1.189 = 150000 puis on l’enregistre au crédit dans
un compte de produits 70110200 (vente de médicaments) avec le montant de la TVA : 27000 que
nous avons obtenu en faisant (montant hors taxes qui est égale à 150000*18%=27000) et des CA
(27000*5%).

DATE N° DE COMPTE CLIENT LIBELLÉ MONTANT

02/09/2019 VTE001 41110000 UBIPHARM Ventes de 178350 Débit
02/09/2019 VTE001 70110200 médicaments 150000 Crédit
02/09/2019 VTE001 44310000 27000 Crédit
02/09/2019 VTE001 44600000 1350 Crédit

c) L'enregistrement des écritures dans le journal de banque

Pour travailler sur le journal de banque, il faut avoir à sa disposition le relevé bancaire du mois. En
ouvrant le journal de banque dans l’onglet "saisie des écritures", on recopie les montants du relevé
pour que le solde du mois sur le logiciel Excel soit égal à celui de la banque. Ainsi, si un montant est
au crédit, on le place au crédit et inversement lorsqu'il est débiteur.

 Illustration de la comptabilisation de trois chèques

On constate sur le relevé bancaire une rémunération due de l'exploitant pour un montant de 350000

FCFA, une sortie d'argent pour l'achat d’une bonbonne d’eau à 10250 FCFA, et une entrée d'argent
pour la vente de médicaments d’un montant de 90000 FCFA. L’écriture que nous passons est la
suivante :
 DATE N° DE COMPTE LIBELLÉ MONTANT
01/08/2020 BQE001 42200000 Rémunération 350000 Débit
01/08/2020 BQE001 52100000 du personnel 350000 Crédit
15/08/2020 BQE002 60510000 Achat d’une bonbonne 10250 Débit
15/08/2020 BQE002 52100000 d’eau par chèque 10250 Crédit
17/08/2020 BQE003 52100000 Règlement par chèque 90000 Débit
17/08/2020 BQE003 41110000 90000 Crédit

d) L’enregistrement des écritures dans le journal de la caisse

Les opérations que nous effectuons dans ce journal sont de :

 Enregistrer de toutes les factures relatives au versements et aux règlements ;

 Classer par mois de tous les documents par fournisseurs et par catégorie (factures, divers,
etc.) en tenant compte du relevé caissier du mois ;
 La saisie des écritures dans le journal de caisse.
 Illustration de la comptabilisation des bordereaux de caisse

On constate sur les reçus de caisse un règlement en espèce au fournisseur SIPA pour un montant de
22000 FCFA, le paiement en espèces de la police d’assurance d’un véhicule pour un montant de
101100 FCFA, et une entrée d'argent pour la vente de médicaments par le client ‘pharmacie Saint-
pierre’ d’un montant de 175000 FCFA. L’écriture que nous passons est la suivante :

DATE N° DE COMPTE LIBELLÉ MONTANT

30/07/2020 CXE006 40110000 Règlement en espèce 22000 Débit
30/07/2020 CXE006 57100000 22000 Crédit
02/08/2020 CXE007 62520000 Règlement de la police d’ 101100 Débit
02/08/2020 CXE007 57100000 Assurance 101100 Crédit
09/08/2020 CXE008 57100000 Règlement par chèque 175000 Débit
09/08/2020 CXE008 41110000 Du client 175000 Crédit

e) L’enregistrement des écritures dans le journal de paie

Pour le journal de paie les opérations qui nous sont attribuées sont l’enregistrement de toutes les
factures relatives à l’enregistrement du salaire des employés et des charges sociales.

 Illustration de la comptabilisation du bulletin de paie

DATE N° DE COMPTE LIBELLÉ MONTANT

01/01/2020 66110000 Salaire brut du mois 1270000 Débit
01/01/2020 42210000 Rémunération Mr LELOUCHE 255000 Crédit
01/01/2020 42220000 Rémunération Mr ABRAM 325000 Crédit
 01/01/2020 42230000 Rémunération Mme COEUR 410000 Crédit

 Illustration de la comptabilisation des déclarations sociales

DATE N° DE COMPTE LIBELLÉ MONTANT

01/01/202 66120000 Primes et gratifications 280000 Débit
0
01/01/202 43110000 Prestations familiales 75000 Crédit
0
01/01/202 43120000 Accidents de travail 90000 Crédit
0
01/01/202 43180000 Autres cotisations sociales 115000 Crédit
0

f) L’enregistrement des écritures dans le journal des opérations diverses

Les opérations que nous effectuons dans le cas des opérations sont les suivantes : l’enregistrement de
certaines factures relatives aux impôts, aux écritures d’inventaires ou encore des remises, rabais,
ristourne accordées ou obtenus.

 Illustration de la comptabilisation de trois opérations diverses

Sur le relevé du fisc, on constate un 1er acompte sur le résultat de l’exercice 2019 pour un montant de
35000 FCFA, une dotation aux amortissements d’un véhicule de transport pour un montant de 45000
FCFA, et une facture d'avoir du client A pour la livraison d’un ordinateur défectueux d’un montant
de 90000 FCFA. Les écritures que nous passons sont les suivantes :

DATE N° DE COMPTE LIBELLÉ MONTANT

31/12/2019 68130000 Charges d’amortissements du 45000 Débit
31/12/2019 28450000 Materiel de transport 45000 Crédit
15/02/2020 44100000 Versement du 1er acompte de 35000 Débit
15/02/2020 52100000 2019 35000 Crédit
24/02/2020 70110000 Facture d’avoir n°25456 90000 Débit
24/02/2020 41110000 90000 Credit

2) Vérification de la saisie

Après avoir saisie les écritures dans les différents journaux auxiliaires, nous passons maintenant à la
phase de lettrage qui sert à repérer certaines erreurs comptables que l’on peut commettre. Les
principaux comptes pour lequel le lettrage a un intérêt sont les comptes de la classe 4 (Compte de
tiers) et la classe 5 (compte de trésorerie).

Plusieurs cas de figures d'erreurs existent:

  Une opération peut être comptabilisée deux fois. Ainsi on remarque qu'un règlement a déjà
été effectué pour l'un des deux montants, mais qu'il reste encore une facture à régler. Dans ce
cas, on cherche cette facture impayée pour savoir si elle existe bien ou si c'était une erreur de
saisie, c'est-à-dire si elle n'est pas comptabilisé deux fois.
 L’enregistrement d’une facture peut être passée dans le mauvais sens. La somme se retrouve
du même côté de l’enregistrement du règlement, et ne peut donc pas être lettré. Il suffit d'aller
modifier cette saisie dans le journal correspondant.
 L’opération n’est pas passée dans le bon compte de tiers. La facture ne se trouve alors pas
dans le même compte que le règlement. Ces deux montants ne peuvent donc pas être lettrés.
Pour corriger cette erreur, il faut aller chercher la facture et repérer quel est le bon compte de
tiers. Il suffit ensuite d'aller modifier cette saisie dans le journal.
 Deux chèques sont comptabilisés pour payer la même facture. Un des deux chèques ne peut
pas se lettrer. Il faut alors vérifier si ce chèque est bien une erreur ou si l'opération qui lui
correspond est omise d'être saisie. Si cela est bien une erreur, il suffit de supprimer la
comptabilisation du chèque dans le journal banque.
 Le montant du chèque est faux, donc aucune opération ne correspond à son montant. Il faut
revoir tous les montant des bordereaux de chèque de ce mois, et vérifié lequel a été mal
saisie, puis vérifier le montant de la facture correspondante puis, Il suffira ensuite d'aller
modifier le montant du chèque dans le journal banque.

Après avoir enregistré et vérifié les opérations dans les journaux, on passe maintenant à la
présentation des documents de synthèse. Nous avons présenté le compte d’exploitation de deux
pharmacies sur Excel mais nous n’avons malheureusement pas eu à présenter durant le stage les
documents de synthèse comme : le bilan, le compte de résultat, la balance, le grand livre que nous
nous permettons de présenter respectivement dans les annexes N°5, N°6, N°7et N°8.
Le tableau récapitulatif des travaux réalisés par le service comptable se présente comme suit :

3) L’inventaire physique des immobilisations 

Après notre passage dans le secrétariat et le service comptable du cabinet, nous avons été transférer
dans le service technique pour organiser et enregistrer les travaux d’inventaire des immobilisations
des sites de Congo Télécom. Ces derniers doivent être correctement préparés et suivent une
démarche quasi-universelle. L’inventaire physique permet de valider les quantités qui servent de
base à la valorisation des immobilisations.

Avant de nous lancer dans la démarche des travaux d’inventaire, il convient avant tout de saisir
l’ensemble des pièces justificatives de l’exercice comptable, Ce qui revient à dire que bien saisir une
facture et le relevé bancaire est indispensable.
Les travaux d’inventaire des immobilisations s’est fait en cinq étapes : La préparation des travaux
d’inventaire, La mise en œuvre des travaux d’inventaire et l’évaluation de la valeur d’inventaire des
différents éléments.

a) La préparation des travaux d’inventaire

La phase de préparation des travaux d’inventaire est généralement caractérisée par l’édition d’une
balance comptable générale avant inventaire, qui sera conservée et annotée tout au long des travaux
de révision.

Durant cette phase de préparation, nous avons :

 Obtenu la procédure d’inventaire physique des immobilisations de la direction générale de la

société Congo Télécom et ces différents sites répartis sur toute l’étendue du territoire de
Brazzaville ;
 Effectuer une prise de rendez-vous avec nos interlocuteurs et nous avons demandé à une
personne qualifiée de la société de nous assister pendant le déroulement de l’inventaire
physique ;
 Obtenu le listing valorisé des immobilisations avant inventaire pour préparer nos sélections
en amont et de se faire communiquer par le chef de mission, les informations nécessaires
(type de sélection, anciens matériels, nouveaux matériels) ;

b) La mise en œuvre des travaux d’inventaire

Une fois la tâche précédente terminée, nous abordons cette fois ci la tâche la plus délicate qui nous
consiste à vérifier l’existence des éléments immobilisés.

Nous procédons tout d’abord à :

 L’inspection physique et l’observation dans toutes les salles de la direction générale des
matériels informatiques, bureautiques, les meubles, les articles accessoires et les équipements
réseau. Concernant les sites de Congo télécom, nous avons uniquement fait l’inspection
physique et l’observation des immobilisations des sites répartis sur le territoire de Brazzaville
et quelques sites situées au extrémités nord et sud en dehors de Brazzaville.
Les sites numériques de Congo télécom sont des plateformes où est véhiculé le réseau numérique.
Nous avons donc collecté tous les biens composants ces sites (palissade, avec équipements inclus,
antenne réseau, un groupe électrogène et une cuve gasoil, etc.)

Cette étape nous permet d’identifier les biens qui sont sortis du patrimoine de l’entreprise du fait
d’une cession ou d’une mise au rebut. Cette démarche génère des enregistrements comptables
comme :

 Les écritures de sorties de ces immobilisations ;

 La comptabilisation des dotations aux amortissements ;
 Une vérification de certains soldes de comptes de tiers : lorsqu’une entreprise veut s’assurer
du solde d’un compte client ou fournisseur, elle peut solliciter notre service comptable ou le
secrétariat pour obtenir un extrait de compte. Cela permet de s’assurer de la réciprocité des
comptes dans les comptabilités respectives ;
 Une vérification des soldes bancaires : lorsque le solde du dernier relevé bancaire ne coïncide
pas avec le solde du compte banque en comptabilité, il est indispensable d’établir un état
rapprochement bancaire nous avons illustré dans l’annexe N°4.

c) L’évaluation de la valeur d’inventaire de certains éléments

C’est la dernière partie à aborder. Notre service comptable, assisté par le responsable de mission qui
n’était autre que le responsable administratif et financier, faisons un impairment test ou test de perte
de valeur pour évaluer la valeur actuelle des immobilisations puis nous les comparons à leur valeur
comptable. Si ces éléments ont perdu de la valeur, il conviendra d’en tenir compte. On appelle cela
régularisations d’inventaire. Elles permettent de respecter le principe d’image fidèle.

Des dépréciations ont été réalisées sur certaines immobilisations pour cause de perte. Enfin lorsque
l’entreprise encoure certains risques à la clôture de l’exercice, nous avons convenu de constituer une
provision.

Nous avons également fait le lien avec la visite du site de la direction générale et des différents sites
numériques à l’occasion de l’inventaire physique de ces immobilisations et Lorsque nous constatons
que certaines machines ne sont plus utilisées, on s’assure qu’elles sont totalement amorties et mises
au rebut ou cédées.

Nous discutons aussi avec nos interlocuteurs pour vérifier si des travaux ont eu lieu pendant
l’exercice et nous nous assurons que les anciens agencements ont été mis au rebut ou totalement
amortis et que les travaux figurent bien dans les acquisitions de l’exercice.
Lorsqu’il eut transfert d’immobilisation, nous nous assurons que le total du tableau de variation est
nul. Dans le cas contraire nous faisons des investigations complémentaires auprès des clients et des
fournisseurs.

En définitive, Ces travaux d’inventaire regroupent l’ensemble des tâches comptables effectuées à
compter de la fin de la saisie des pièces comptables, en vue de préparer la clôture de l’exercice
comptable. Ils débouchent sur des travaux de révision des comptes et à l’établissement des comptes
annuels.

4) L’enregistrement des données d’inventaire sur Excel 

Après avoir réalisé l’inventaire physique, on passe maintenant à la phase de l’enregistrement des
données sur Excel. Nous enregistrons les données sur le tableau qui suit comprenant l’intitulé, la
marque, le modèle, le numéro de série et l’état en attendant la phase d’étiquetage.

Exemple

INTITULÉ MARQUE MODÈLE N° SÉRIE ÉTAT

Fauteuil de bureau cuir noir bon état
Climatiseur split Haier 53P-1600 98752581245005 Hors service
Imprimante HP HP LaserJet 245615789200009 Mauvais état

5) Etiquetage des biens

La dernière étape consistait à mettre des étiquettes sur les différents biens repartis au niveau des sites
afin de signaler qu’ils ont bel et bien été inventoriés et de permettre l’inventaire à la date d’arrêtée et
de clôture des comptes de. Une fois réalisé, La société procèdera à l’acquisitions de ces nouvelles
immobilisations et aux cessions ou mise au rebut de ces immobilisations hors service ou en mauvaise
état d’utilisation.
CHAPITRE 4 : APPRÉCIATION DU STAGE

4.1 Apports du stage

1) Sur le plan professionnel

Ces 5 semaines ont été d’une aide précieuse pour compléter la qualité de nous avons formation reçu,
Notamment dans la comptabilité, contrôle et Audit. Nous avons découvert l’univers des entreprises
en partenariat avec le cabinet et l’analyse de leurs comptabilités.

Nos discussions avec les responsables et les recherches approfondies sur la structure a affirmé dans
l’idée que la mise en place de la comptabilité dans les entreprises et sociétés constitue une place de
plus en plus conséquente pour assurer la survie des moyennes et grandes entreprises, D’où notre
motivation pour approfondir les connaissances dans ce domaine. Nous avons de même apprécié
durant le stage l’auto-formation et la découverte de nouveaux outils de travail.

Du point de vue de l’adaptabilité et de l’autonomie celles-ci sont allées de pair : il y avait une
certaine liberté dans le travail. Dans certains délais qui étaient impartis pour plusieurs missions qu’il
fallait gérer en parallèles. Nous n’avons pas certainement respecté tous les délais mais nous avons
quand même terminé le travail prévu originellement et nous pensons avoir fait nos preuves.

2) Sur le plan personnel

Ce stage nous aura permis d’évaluer en situation professionnelle nos compétences. De ce que nous
avons pu observer et comprendre, le métier de comptable dans un cabinet demande une grande
attention, une adaptabilité à des problématiques variées, une endurance à toute épreuve, une
disponibilité en tout temps et une vraie autonomie.

Nous avons le sentiment d’avoir gagné en autonomie, en maitrise de soi, en discrétion durant cette
période de travail.
4.2 Difficultés rencontrées durant le stage

Durant le stage que nous avons effectué, il est à noter qu’il s’est déroulé sans souci majeur, quelques
petits imprévus ou incommodité sont venus importuner ses journées de labeur.

Nous allons donc voir dans les détails, un certain nombre de ces principes directives non observées à
DMT consulting, et leur conséquence sur sa gestion.

Les difficultés rencontrées tout au long du stage sont de deux ordres : d’abord les difficultés
théoriques et ensuite les difficultés pratiques.

1) Les difficultés théoriques 

Etant étudiant en 3ème année en Comptabilité, Contrôle et Audit et faisant une expérience
professionnelle dans un établissement à caractère privée, il est d’ordinaire de se trouver face à des
difficultés théoriques. Elles se résument autour de la capacité à assimiler et à comprendre les notions
appliquées pendant le service et pendant la sortie sur le terrain.

2) Les difficultés pratiques

Il y a quelques soucis avec le matériel informatique, plus précisément les blocages au niveau du
démarrage.

Mis à part ce problèmes de matériel, un autre souci un peu plus conséquent est tout de même à
relever. Cela concernait l’indisponibilité des responsables, cela est dû aux multitudes de dossiers des
clients du cabinet qui nécessite une éminente précision, une haute efficacité et une grande rapidité.

D’autres problèmes d’ordre pratique peuvent être soulevés parmi lesquels il y a eu souvent des
coupures momentanées de courant et d’internet ; ce qui engendrait des problèmes de retard.

Voilà les principaux ennuis auxquels nous avons été confrontés mais qui n’ont pas eu de graves
conséquences sur notre travail si ce n’est un léger retard.

4.3 Constats et suggestions

1) Constats

Toutes études que nous avons faites, nous ont permis de déceler
  Des insuffisances d'informations sur les différentes tâches du cabinet ;
 Pas d’heure fixe de pause déjeunée ;
 Un peu trop de causerie pendant le travail.

2) Suggestions

Suite aux constats énumérés ci-dessus, il serait souhaitable de :

 Actualiser des logiciels informatiques ce qui permettra d'obtenir un traitement rapide et fiable
de ses données ;
 Dans une institution avec un tel dénuement de travail, la formation continue des agents est
indispensable pour la bonne marche des activités. Le cabinet gagnerait d'avantage si les
stagiaires étaient plus assistés dans l'exécution de ses activités ;
 Mettre un service de sécurité comme nous en n’en trouve dans les autres organisations ;
 Equiper toutes les services d’une machine afin de leur éviter tout déplacement inutile et aussi
de déranger un autre service pendant qu’il exécute son travail ;
 Travailler en ayant le minimum de causerie et beaucoup plus de travail.
 CONCLUSION

Nous gardons un excellent souvenir de ces 5 semaines de stage en cabinet comptable. Ce fut pour
nous une expérience nouvelle et enrichissante sur le plan universitaire et sur le plan personnel.

En effet, nous avons participé à de nombreuses tâches et travaillé sur plusieurs dossiers durant la
période qui a permis d’exploiter et de renforcer nos connaissances dans le domaine de la
comptabilité. La bonne humeur de l'équipe nous a permis de travailler dans d’excellentes conditions
durant ces 5 semaines de stage. La période de notre stage était vraiment insuffisante pour assimiler
tout genre de pratique dans un cabinet. Mais ceci ne nous a pas empêché d’apprendre pas mal de
choses sur la comptabilité qui reste un domaine très vaste. Dans ce modeste rapport nous avons
essayé de regrouper toutes les tâches effectuées tout au long du stage au sein du cabinet DMT
Consulting. Notre stage nous rassure quant au choix de notre orientation professionnelle, nous
éprouvons un réel plaisir à exercer ce métier car il comporte des spécificités propres à chaque
individu.

Cette formation nous a apporté une connaissance de plus, et nous a fait se sentir prêt à pouvoir
assister les responsables d’un cabinet ou d’une tout autre organisation en tant qu’aide à la décision.

Notre travail a été simplifié par le savoir-faire du cabinet, matérialisé par les nombreux outils mis à
notre disposition.

De plus, les activités menées au sein des différents services où nous avons été affectés nous ont
permis d’avoir une connaissance presque parfaite du fonctionnement de la structure du cabinet et de
se familiariser avec les tâches effectuées.

A cela, nous pouvons ajouter l’apprentissage du logiciel Excel et le logiciel de comptabilité SAGE
100 qui nous servira fortement durant notre carrière et nous pensons approfondir nos connaissances
en comptabilité, en audit comptable et en contrôle de gestion pour les années à venir.
En somme, cette formation nous a permis en tant qu’assistant comptable d’avoir le sens de
l’organisation, d’être apte à satisfaire les besoins exprimés et implicites au sein du cabinet, de
s’adapter aux changements, d’être un collaborateur efficace au sein du cabinet, de manipuler
efficacement les outils informatiques, d’exploiter et de développer notre potentiel créateur, d’utiliser
nos compétences dans ce domaine, d’être plus autonome face à des situations problématiques et
surtout nous dirions que la conciliation entre théorie et pratique reste la base la plus solide pour la
réussite de la comptabilité.

BIBLIOGRAPHIE

DOCUMENTS:

 Aide-mémoire : Mémoire Online > l’organisation comptable (rapport de stage) -youness_Etmaiti.

 Aide-mémoire : Mémoire online > Rapport de stage_ comptabilité_fiscalité_hana_bouaicha.
 Aide-rapport de stage : CLASSIFICATION ET ARCHIVAGE DES PIECES COMPTABLES
présentés par NGOLO Dernie Ariale
ANNEXES
 ANNEXE N°1 : ORGANIGRAMME DE DMT CONSULTING

COMITÉ DE PILOTAGE

ASSOCIÉ EXPERT
COMPTABLE

KNOWLEDGE PROSPECTION

MANAGEMENT DÉVELOPPEMENT

ASSOCIÉ

GÉRANT

INFORMATIQUE
ASSISTANTE SYSTÈME
D’INFORMATION

TÉLÉCOM

ASSOCIÉ ASSOCIÉ ASSOCIÉ

RESPONSABLE RESPONSABLE RESPONSABLE

ADMINISTRATIF ET TECHNIQUE COMMUNICATION

FINANCIER ET FORMATION

MANAGERS MÉTIERS DE FRONT OU CORE BUSINESS

 ÉQUIPES TECHNIQUES

COLLABORATEURS DE FRONT

Source : Service administratif et Financier

ANNEXE N°2 : MODÈLE D’UN ÉTAT RÉCAPITULATIF DES COMPTES

FOURNISSEURS

DÉSIGNATION MONTANT PAIEMENTS RESTE À OBSERVATION

FACTURE ÉFFECTUÉS PAYER
S
Fournisseurs privés
Fournisseurs locaux
particuliers
Fournisseurs étrangers
Fournisseurs banque et
assurance
Fournisseur non
ventilés
TOTAL
 ANNEXE N°3 : MODÈLE RÉCAPITULATIF DES COMPTES CLIENTS

DÉSIGNATION ÉMISSION RECOUVREMENT RESTE À OBSERVATION

PAYER
Clients privés
Clients locaux
particuliers
Clients étrangers
Clients banque et
assurance
Clients non ventilés

TOTAL
ANNEXE N°4 : MODÈLE RECAPITULATIF D’UN COMPTE D’EXPLOITATION

N° DE COMPTE LIBELLÉ MONTANT

PRODUITS D’EXPLOITATION
70110000 Ventes de marchandises 8000000
70710000 Ports, emballages et autres frais 200000
facturés
79100000 Reprises de provisions 300000
d’exploitation
70600000 Services vendus 250000
70780000 Autres produits accessoires 150000
71100000 Subvention d’exploitation sur 450000
produits à l’exportation
Total produits d’exploitation 9350000
CHARGES D’EXPLOITATION
61200000 Transport sur ventes 500000
61100000 Transport sur achats 125000
60110000 Achats de marchandises 3000000
64700000 Pénalité et amendes fiscales 175000
66110000 Appointements de salaires et 2500000
commissions
66400000 Charges sociales 100000
62500000 Primes d’assurance 95000
62800000 Frais de télécommunication 85000
13100000 Bénéfice 2770000
Total charges d’exploitation 6580000
 ANNEXE N°5 : PRÉSENTATION D’UN BILAN

ACTIFS PASSIFS
Immobilisation corporelles Capitaux propres
Matériel de bureau 4500000 Capital social 10000000
Matériel informatique 3500000 Réserves 500000
Matériel bureautique 2500000 Résultat 7180000
Immobilisations incorporelles Dettes à Long terme
Logiciels 1000000 Emprunts auprès de 15000000
établissements de crédit
Brevets 3000000 Dettes de location acquisition 450000
Marque 4000000 Dettes liées à des participations 800000
Immobilisations financières Dettes à court terme
Titres immobilisés 7000000 Dettes fiscales 150000
Titres de participation 8000000 Dettes fournisseurs 280000
Trésorerie Clients avances 225000
Valeur mobilière de placement 295000 Compte courant associés 150000
Banque 600000
Caisse 340000
TOTAL GENERAL 3473500 TOTAL GENERAL 34735000
0
 ANNEXE N°6 : PRÉSENTATION D’UN COMPTE DE RESULTAT

CHARGES PRODUITS
Charges d’exploitation Chiffre d’affaires
Achats de marchandises 750000 Ventes de marchandises 2000000
Variation de stocks -59000 Prestations de services 250000
Impôts et taxes 35000
Charges financières Produits d’exploitation
Dotation aux amortissements et 2500 Production stockée 30000
provisions
Charges nettes sur cessions de 2500 Production immobilisée 10000
valeurs mobilières de placement
Intérêts et charges assimilées 7000 Subvention d’exploitation 15000
Charges exceptionnelles Produits financiers
Charges exceptionnelles sur 7000 Produits financiers de participation 32000
opération de gestion
Charges exceptionnelles sur 2500 Autres intérêts et produits assimilés 10000
opération en capital
Reprise sur provision et transfert 2500 Produits exceptionnels
de charges
Résultat net 1620200 Produits exceptionnels sur 18000
opération de gestion
Produits exceptionnels sur 5200
opération en capital
TOTAL CHARGES 2370200 TOTAL PRODUITS 2370200
 ANNEXE N°7 : PRÉSENTATION D’UNE BALANCE MENSUELLE

N° DE COMPTE MOUVEMENT MOUVEMENT SOLDE

LIBELLE DEBUT PERIODE FIN PERIODE FINAL
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT CREDIT
40110000 Fournisseurs 345000 345000
41110000 Clients 200000 150000
52100000 Banque 585000 1075000 490000
51300000 Chèque à 2000000
encaisser
70110000 Ventes de 700000 700000
marchandises
24510000 Matériel 15000000 200000
automobile
24410000 Matériel de 5000000
bureau
24420000 Matériel 6500000
informatique
24430000 Matériel 3500000 50000
bureautique
16200000 Emprunt auprès 345670 10000000 9654330
d’établissement de
crédit
ANNEXE N°8 : PRÉSENTATION DU GRAND LIVRE DES COMPTES

52100000 Banque
15000000 SD : 15000000

57100000 Caisse
2000000 1700000
SD : 300000

60110000 Achats de
marchandise
3500000 SD : 3900000
400000

70110000 Ventes de
marchandises
SC : 5000000 5000000

16200000 Emprunts
200000 15000000
300000 SD : 13500000
1000000
 47110000 Débiteurs divers
8500000 SC : 8500000

ANNEXE N°9 : MODÈLE RÉCAPITULATIF D’UN RAPPROCHEMENT

BANCAIRE AU 20-04-2020

CHEZ LA COMPTABILITE CHEZ LA BANQUE

Date Libellé D C Date Libellé D C
Solde au 10130 Solde au 124120
20-04-2020 20-04-2020
02/04/2020 Règlement par chèque 12100
fournisseurs 1
07/04/2020 Règlement par effet fournisseurs 2500
2
15/04/2020 Règlement par chèque 9390
fournisseurs 3
19/04/2020 Règlement par chèque 90000
fournisseurs 4
Solde 10130 Solde 113990 124120
10130 (10130)
 TABLES DES MATIÈRES
Pages

INTRODUCTION…………………………………………………………………………………... 7

PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION DE DMT CONSULTING…………………………..

8

CHAPITRE 1 : GÉNÉRALITÉS SUR DMT CONSULTING…………………………………... 9

1.1 Localisation………………………………………………………………………… 9

1.2 Historique…………………………………………………………………………... 9

1.3 Statut juridique……………………………………………………………………. 10

1.4 Missions…………………………………………………………………………... 10

CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE DMT CONSULTING…...12

2.1 Organisation de DMT CONSULTING……………………………….................... 12

1) Structure organisationnelle…………………………………………….................... 12

2) Organigramme de DMT CONSULTING………………………………………….. 13

2.2 Fonctionnement de DMT CONSULTING………………………………………...

13

1) Le Comité de Pilotage………………………………………………………………
13

2) La Direction Knowledge Management…………………………………………….. 13

3) La Direction Prospection, Développement et Audit Interne………………………..

14

4) La Direction Administrative et Financière………………………………………….

14
 5) La Direction Informatique…………………………………………………………. 15

6) La Direction Communication et Formation…………………………....................... 15

7) La Direction Technique……………………………………………………………. 16

2.3 Ressources utilisées………………………………………………………………..

16

1) Ressources matérielles………………………………………………....................... 16

2) Ressources financières………………………………………………....................... 17

3) Ressources Humaines……………………………………………………………… 17

DEUXIEME PARTIE : DÉROULEMENT ET APPRÉCIATION DU STAGE……………… 19

CHAPITRE 3 : DESCRIPTION ET ANALYSE DES TÂCHES…………………..................... 20

3.1 Analyse des tâches effectuées………………………………………..................... 20

3.2 Description des tâches effectuées…………………………………………………

20

1) Saisie des écritures dans les journaux auxiliaires…………………………………. 20

2) Vérification de la saisie…………………………………………………………….
26

3) L’inventaire physique des immobilisations…………………………...................... 28

4) L’enregistrement des données d’inventaire sur Excel…………….......................... 31

5) Etiquetage des biens………………………………………………………………..

31

CHAPITRE 4 : APPRÉCIATION DU STAGE…………………………………………………. 32

4.1 Apports du stage…………………………………………………………………..

32

1) Sur le plan professionnel…………………………………………………………...

32

2) Sur le plan personnel……………………………………………………………….

32

4.2 Difficultés rencontrées durant le stage……………………………........................ 32

 1) Difficultés théoriques………………………………………………........................
33

2) Difficultés pratiques………………………………………………………………..
33

4.3 Constats et suggestions……………………………………………........................

33

1) Constats…………………………………………………………………………….
33

2) Suggestions………………………………………………………………………... 33

CONCLUSION……………………………………………………………………………………..
35

BIBLIOGRAPHIE………………………………………………………………………………… 36

ANNEXES…………………………………………………………………………..........................
37