Rapport de Stage BTS

THEME : Organisation Comptable d’une entreprise de BTP face à la réalité de pluri-monétaire
MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT TECHNIQUE République de Côte d’Ivoire

ET DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE Union-Discipline-Travail
RAPPORT DE STAGE
EN VUE DE L’OBTENTION DU BTS
OPTION: FINANCES COMPTABILITE ET GESTION D’ENTREPRISE
THEME :
L’organisation Comptable
Maitre de stage:
Mr. FIENI BENOIT
Présenter par:
KOUAME Ange-marie J
d’une entreprise de BTP :

Présent par :
Mémoire de fin de cycle
Licence
Cas de IMC
KOUAME ANGE-MARIE J. ~I~ Finances Comptabilité et Gestion d’Entreprise
THEME : Organisation Comptable d’une entreprise de BTP
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
KOUAME ANGE-MARIE J. 2 Finances Comptabilité et Gestion d’Entreprise
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
SOMMAIRE
Pages
Sommaire I
Dédicace II
Remerciement III
Avant-propos IV
Introduction 1
Première partie : Présentation de IMC 2
Chapitre I : statut juridique de IMC 3
I. Historique 3
II. Statut juridique et activités 3
III. Missions
3
Chapitre II : organisation de IMC 4
I. Organigramme 4
II. Description des départements de IMC 5
III : Domaine d’activité de IMC
Deuxième Partie : l’Organisation Comptable

Chapitre I : Généralités
I. Définition
II. Les pièces comptables
Chapitre II : l’Organisation Comptable de IMC
I. Le matériel comptable
II. Les différentes étapes de traitement de l’information comptable et
financière (facture)
I. Le règlement, classement et l’archivage des pièces justificatives
Chapitre III : Traitement comptable des pièces justificatives
I. Principe de comptabilisation
II. Cas particulier des Opérations concernant deux journaux auxiliaires
Troisième partie : Critique et suggestion

I. Observations
II. Suggestion
Conclusion
Annexe
Bibliographie

Présent par : Licence
KOUAME ANGE-MARIE J. ~I~ Finances Comptabilité et Gestion d’Entreprise
DEDICACE
A vous parents ;
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
REMERCIEMENT
Qu’il soit permis avant toute chose d’exprimer ma reconnaissance envers toutes
personnes qui de près ou de loin m’ont soutenu dans mes efforts et ont contribué ainsi
à la réalisation de ce présent rapport.
Je remercie toute l’équipe pédagogique du LPCY et les intervenants professionnels

responsable de la formation Finance Comptabilité et Gestion d’Entreprise, pour avoir
assuré la partie théorique de celle-ci.
Je tiens à remercier mon maître de stage Monsieur FIENI BENOIT pour sa
bienveillance, son écoute et son attention à mes interrogations durant cette période de
stage, la pertinence de ses suggestions et de ses questionnements.
Je voudrais exprimer toute ma reconnaissance au personnel d’IVOIRIENNE DE

MAINTENANCE CONSTRUCTION (IMC). Principalement au DAF à monsieur FIENI
BENOIT et au DG monsieur EBA KOOADIO JEAN;
Je tiens à exprimer ma sincère gratitude aux membres du jury qui ont bien voulu
accepter de m’honorer ainsi de leur présence.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
AVANT PROPOS
Le LYCEE PROFESSIONNEL COMMERCIAL DE YOPOUON (LPCY) est une

école ivoirienne d’enseignement professionnel créée en janvier 1975, ayant pour
vocation la formation des étudiants qui seront amenés à exercer des activités
professionnelles dans différent domaine tertiaire et industriel. Le LPCY dispense des
cours de différents niveaux ou cycles, en cours du jour et cours du soir.
 Le premier cycle, dispense des formations de niveau BT (Brevet de Technicien)
dans les filières suivantes :
o Comptabilité
o Secrétariat Bureautique
 Et enfin le second cycle, dispense des formations de niveau BTS (Brevet de

Technicien Supérieur) dans les filières suivantes :
o Finances Comptabilité et Gestion des Entreprises (FCGE)
o Gestion Commerciale (GC)
o Assistante de Direction (AD)
Chaque niveau d’étude est clôturé par la rédaction d’un rapport de stage suite à un
stage en entreprise ou au choix d’un thème de recherche pour le premier cycle, le tout
sanctionné par une soutenance.
C’est dans cette optique que nous avons effectué un stage à IVOIRIENNE DE
MAINTENANCE CONSTRUCTION (IMC) pour l’apprentissage à la pratique
comptable en vue de mener à bien notre Rapport afin d’obtenir notre BTS qui porte sur
le thème « L’ORGANISATION COMPTABLE D’UNE ENTREPRISE DE BTP
FACE A LA REALITE PLURI-MONETAIRE ».

KOUAME ANGE-MARIE J. ~ IV ~ Finances Comptabilité et Gestion d’Entreprise
INTRODUCTION

KOUAME ANGE-MARIE J. ~1~ Finances Comptabilité et Gestion d’Entreprise
INTRODUCTION
De nos jours, force est de constater l’émergence de petites entreprises privées. Cette
émergence ferait encore plus le bonheur des jeunes diplômés si toutes ces entreprises
étaient convenablement voir très bien structurées. En effet, nous remarquons, en ce qui
nous concerne, que la plupart de ces entreprises ne mettent pas l’accent sur le fait
d’avoir et de gérer leur propre comptabilité. Ce qui est déplorable car le fait d’avoir
une comptabilité et de bien la tenir engendrait de multiples avantages pour l’entreprise
et même pour le pays. L’entreprise pourra avoir une meilleure gestion financière de ses
activités et surtout de palier les disparitions inexpliquées d’argent en son sein. Ainsi
dans l’optique d’être apte et faire face à une comptabilité bien structuré selon les
normes SYCOHADA, nous avons donc décidé d’exposer sur le thème
« ORGANISATION COMPTABLE D’UNE ENTREPRISE DE BTP» afin de
s’approprié le bon réflexe de tout bon comptable dans l’exercice de son métier et aidé
bien d’autre dans la conduite à tenir dans l’exercice de leur fonction. Pour y parvenir,
nous sommes amenés à répondre aux questions suivantes :
Qu’est-ce-que l’organisation comptabilité ?
Quelles sont les différentes étapes de traitement de l’information comptable ?
Ainsi, afin de mieux développer notre thème la structure suivante a été adoptée.
Titre I : Présentation de la structure d’accueil
Titre II : Organisation Comptable : cas de IMC
Titre III : Observations et Suggestions.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
ère
1
Partie
Présentation de la structure d’accueil :
IVOIRIENNE DE MAINTENANCE
ET CONSTRUCTION (I.M.C)
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
CHAPITRE I : STATUT JURIDIQUE DE I.M.C
I. historique
Créé le 12 avril 1999 par le GERANT Monsieur EBA KOUADIO JEAN, dans
le souci de répondre aux besoins de la population, L’entreprise Ivoirienne
Maintenance et Construction, évolue dans plusieurs domaines parmi lesquels on
peut citer l’aménagement, l’immobilier, le génie civil et bien d’autres.
II. Statut juridique et activité
L’I.M.C est une société à responsabilité limité (S.A.R.L) de droit ivoirien reconnu par
la DGI sous le numéro compte contribuable : 0032761 B
Son administration et son fonctionnement sont régis par le droit ivoirien et
conformément aux dispositions de l’Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du
Droit des Affaires (OHADA).
I.M.C est administré par un directeur général et a pour activité principale tous travaux
de BTP.
Dénomination : « Ivoirienne de Maintenance et Construction » en abrégé I.M.C
Capital : 60 millions
Objet social : le BTP
Siège social : Abidjan, Cocody Angré, Cité Fandasso
Contacts : 22 52 41 59
I. Domaine de compétences
Les activités de IMC se résument en travaux BTP. Ceci veut dire que l'organisation de
cette entité est conçue de manière à mettre à la disposition de la clientèle un service de
qualité, de satisfaire ses clients et partenaire grâce à plusieurs domaines de
compétences qui sont :.

- Gros-œuvres Bâtiment, béton armé, maçonnerie génie civil et travaux
industriels, électrification, plomberie, carrelage etc.
- Tous travaux de réseaux électrique HTA/BTA, de poste de transformation
d’installation intérieure
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
- L’étude, la conception et la réalisation de tous travaux en électricité

industrielle, en plomberie et en froid
- Les prestations de services GENIE CIVIL ET COMMERCE
- Toutes activités de constructions, de travaux publics de rénovations et
d’entretien bâtiments en général et de VRD
- La Gestion Immobilière ; l’acquisition, la location et la vente de tous
biens meubles et immeubles ; la prise en location-gérance d’un fonds de
commerce.
II. Les réalisations de I.M.C
- Electrification du marché d’Adjamé

- Electrification du Marché de Koumassi Dje Konan
- Construction du centre Commercial D’Attecoubé
- Construction du Marché de Man
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
CHAPITRE II : ORGANISATION DU DE IMC
I. Organigramme
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
II. DESCRIPTION DES DEPARTEMENTS.

L’organisation de IMC est repartie essentiellement en trois grands départements qui
sont :
 Le département administratif et financier

 Le département ressource humaine
 Le département technique.
1. LE DEPARTEMENT ADMINISTRATIF ET FINANCIER
Ce département est dirigé par un Directeur Administratif et Financier (DAF) aidé dans
ses taches par des comptables.
Il planifie et pilote la gestion administrative, comptable et financière de l’entreprise.
A cet effet, ce département mobilise et affecte les fonds selon les besoins des services
de l’entreprise.
Il comptabilise toutes les opérations comptables, fait les recouvrements, procède aux
déclarations fiscales et sociales.
2. LE DEPARTEMENT DES RESSOURCES HUMAINES
Dirigé par un directeur de ressources Humaine, le département des ressources

humaines a pour mission principale d’implanter et suivre la politique RH en lien avec
la stratégie de l’entreprise.
Il est notamment en charge de :
 Définir, mettre à jour, et veiller à l'application de la politique, des

procédures, du règlement intérieur, et des notes de services relatives au
personnel au sein de l'entreprise ;
 Définir, et mettre à jour les fiches de postes relatives à toutes les fonctions
de l'entreprise ;
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
 Superviser, et être un acteur impliqué du processus de recrutement interne

sur toutes les fonctions de l'entreprise ;
 Définir, et mettre en œuvre la politique de formation au sein de
l'entreprise ;
 Participer au processus d'évaluation du personnel : planning, définition,
et/ou mise à jour des grilles d'évaluation par type d'emploi, participation
aux entretiens, Assurer la relation avec les représentants du personnel,
ainsi que le suivi du respect des règles et lois en vigueur en Côte d'Ivoire
relatives à la représentation du personnel ;
 Assurer la relation avec l'administration fiscale, et sociale relatives au
personnel (Inspection du Travail, CNPS, Impôts, FDFP) ; ainsi qu'avec les
autres partenaires sociaux (médecine du travail, assurances,….) ;
 Superviser la gestion administrative du personnel : gestion des contrats de
travail, de la paie, des congés, des absences, des déclarations fiscales et
sociales, du contrôle du respect des taxes, des cotisations, et des impôts
relatifs au personnel.
3. LE DEPARTEMENT TECHNIQUE
Il est dirigé par un directeur Technique assisté de plusieurs ingénieurs.
C’est la charnière centrale de l’entreprise. Ce département pilote tous les aspects

techniques des marchés de l’entreprise, depuis les DAO jusqu’à la remise de l’ouvrage
au client.
Ils ont pour rôle de :
 gérer l’ensemble des activités et des ressources technique de l’entreprise et à

accompagner les projets de construction, faire les études techniques, proposer
des projets innovants, d’implanter les chantiers, de supervisé et de veiller sur
l’exécution des chantiers tout entier.
 Participer au comité de direction de l’entreprise et à l’élaboration de sa stratégie
technique, identifier les nouveaux appels d’offres et apprécier la capacité de
l’agence à y répondre en lien avec la direction générale et les autres directions.
 Piloter les études techniques en phase d’avant-projet lors des appels d’offres de
marchés publics en privés, contrôler et valider la réalisation des différents plans
et documents, transmettre les dossiers aux services concernés pour lancer la
production.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
ème
2
Partie
L’Organisation Comptable :
Cas DE I.M.C
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Chapitre I : généralités
I. Définition
L'organisation comptable est un ensemble de procédures administratives comptables
mises en place dans l'entreprise pour satisfaire aux exigences de régularité, de
sincérité, assurer l'authenticité des écritures de façon à ce que la comptabilité puisse
servir à la fois d'instrument de mesure des droits et obligations des partenaires de
l'entreprise, d'instrument de preuve et d'information des tiers.
Pour ce faire, l'organisation comptable doit assurer :
 Un enregistrement exhaustif au jour le jour et sans retard des informations de
base ;
 Le traitement en temps opportun des données enregistrées ;
 La mise à la disposition des utilisateurs des documents requis dans les délais
légaux fixés pour leur délivrance.
II. Les pièces comptables

Les pièces justificatives que dispose l'entreprise sont :
 Les factures fournisseurs
 Les factures clients
 Les bon et pièces de caisse
1. Les factures fournisseurs
Ils se composent essentiellement :

 Des factures de consommations d'eau, d'électricité, de téléphone, d’internet ;
 Des factures d'achats de fournitures ;
 Des factures d'achats de petits matériels et outillages ;
 Des reçues de consommation de carburant utilisé par le personnel dans
l'exécution de leurs tâches ;
 Et des factures d’achats de matières premières ;
2. Les factures clients

Ils sont composés essentiellement des factures fournies aux clients lors des opérations
de ventes des prestations et services.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Chapitre II : L’organisation comptable de I.M.C
I. Le matériel comptable
Le matériel comptable peut se définir comme étant l’ensemble des outils nécessaire
pour tenir une comptabilité. Il existe plusieurs outils nécessaires à la tenue de
comptabilité dont les plus usuels sont :
 les cachets comptables : Pour marquer les différentes étapes du traitement des
pièces comptables (payé, livrée, bon de livraison, bon de réception, bon à payer
imputation,..);
 les fiches d’imputation ou cachets d’imputation ;
 les bordereaux de saisie ou foliots ou registre d’enregistrement ;
 les registres, classeurs et sous-classeurs (en fonction du nombre de journaux
auxiliaires et de tiers) ;
 les cartons et armoires pour l’archivage des pièces comptables ;
 Un micro-ordinateur ayant un logiciel comptable (pour ceux qui tienne une
comptabilité informatisé)
II. Les différentes étapes de traitement de l’information comptable et

financière (facture)
Une facture est un document qui atteste l’achat ou la vente de biens ou services. C’est
une pièce comptable par laquelle un créancier (fournisseur) établit une créance vis-à-
vis d’un débiteur (client) en vue de déclencher le paiement d’une dette, soit le plus
souvent se rétribuer de la fourniture d’un bien ou de la prestation d’un service faite à
ce client.
Toutes les opérations commerciales effectuées entre l’Entreprise et ces tiers (clients et
fournisseurs) ont fait l’objet d’une facturation qui mentionne les éléments suivants :
 Le numéro de la facture ;
 Les références (nom, adresse, …) du client et/ou celles du fournisseur ;
 La date de la vente ou de la prestation de service et celle du règlement ;
 Les réductions de prix consenties ;
 La désignation des biens (ou services) achetés et les quantités achetées ;
 Les prix unitaires hors taxes ;
 Le total TTC.
La facture est présentée en deux exemplaires dont l’un pour le vendeur, et l’autre pour
l’acheteur et doit être conservée pendant 10 ans au moins.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Il existe plusieurs étapes dans le processus de traitements des pièces justificatives ;

nous pouvons citer entre autres :
1. Le contrôle des pièces justificatives
Toutes les pièces justificatives en provenance de l'extérieur ou des services internes de

l'entreprise doivent faire l'objet d'une vérification préalable par le comptable. Ce
dernier vérifie notamment :
 l'existence des cachets et signatures ;
 la justesse des calculs ;
 la concordance entre factures, bon de commande et bordereaux de livraison s'il
y'a lieu.
Lorsqu'il décèle des anomalies sur les pièces qu'il vérifie, le comptable procède à leurs
corrections par les émetteurs de ces pièces avant leur enregistrement dans la
comptabilité.
2. Le recensement et l’assemblage des pièces comptables
Après la vérification, les pièces comptables sont classées par date et par nature et sont
ensuite assemblées (collées sur un même papier ou agrafées).
Exemple:
Deux (02) reçues d'achat de carburant ayant été consommé le même jour sont collés
sur le même papier.
3. L’imputation des pièces
Après avoir été vérifiées par le comptable, les pièces justificatives sont imputées à
l'aide d'une pièce ou ticket d'imputation comptable (PIC) ou même d’un cachet
d’imputation.
Les informations ci-après doivent figurer sur la pièce d'imputation comptable :
 numéro et intitulé du journal ;
 date comptable ;
 numéro de la pièce comptable ;
 numéro de compte débité et crédité ;
 libellé explicatif de l'opération;
 le montant débité et crédité.
4. La saisie des pièces
La saisie se fait à partir des pièces d'imputations comptables et par journal. Afin
d'éviter toute confusion entre les PIC saisies et les PIC non saisies, il sera apposé un
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
cachet portant la mention «SAISIE» sur toutes les PIC traitées, ainsi que la date de
saisie.
Les pièces comptables doivent être saisies sans retard dans la chronologie des
opérations.
5. Le contrôle de la saisie des pièces

A partir des brouillards des journaux, le comptable procède au contrôle des saisies en
faisant le rapprochement avec les PIC. Les éventuelles erreurs de saisie constatées
seront corrigées avant l'édition des journaux définitifs.
III. Règlement, classement et archivage des pièces justificatives
1. Le règlement de la facture
C'est le fait pour l’entreprise de payer ou régler la facture qui lui a été remise par le
fournisseur. Le règlement de la facture peut se faire par chèque (banque) ou en espèce
(caisse).
2. Le classement et l’archivage
2.1 Le classement
Les pièces justificatives auxquelles sont agrafées les pièces d'imputations comptables
ayant fait l'objet de saisie doivent être classées dans des chronos, par ordre
chronologique et en raison d'un chrono par journal. A l'intérieur de chaque chrono, le
classement se fait à partir du numéro de la pièce comptable, lequel tient compte du
mois et de l'ordre d'arrivée de la pièce justificative.
II.2 L’archivage
Elle consiste à ranger de façon ordonnée et précise les pièces comptables des
opérations conclues dans un classeur puis dans des cartons et / ou armoire destinés à
cet effet.
A IMC, les factures sont classées par numéro de pièces et par journal comptable dans
un classeur puis rangé dans une armoire.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Chapitre III : Traitement comptable des pièces

justificatives
I. Principe de comptabilisation
La comptabilisation consiste à :
 Imputer la facture ;
 Saisir la facture dans le logiciel de gestion comptable qui est SAGE SAARI 100
v 15.1.
Cependant, il faut noter que dans les journaux de trésorerie (BQ et CAI) du logiciel
SAGE SAARI, on ne peut soi-même débiter ou créditer le compte Caisse (5711) ou le
compte Banque (5211) car ils se débitent ou se créditent automatiquement. Par
conséquent, l’on doit d’abord créditer ou débiter le compte Client (4111 XX) ou
Fournisseur (4011 XX) correspondant puis valider l’écriture, ce qui débitera ou
créditera automatiquement le compte Caisse (5711) ou Banque (5211) du même
montant.
1. Facture Fournisseur
Pour enregistrer une facture d’achat, il faut au préalable vérifier l’exactitude des
informations suivantes (le numéro de facture, la date, le montant hors taxe, la TVA, le
montant TTC, l’échéance, etc.).
Après cela nous passons à l’imputation qui consiste à inscrire les comptes à débiter et
à créditer sur la fiche d’imputation (voir annexe).
Cette fiche d’imputation enregistre outre les comptes les informations telles que :
 La date de la pièce ;
 Le numéro de la pièce après la comptabilisation dans le logiciel ;
 Le libellé explicatif de l’opération ;
 Et le nom du journal comptable utilisé.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
L’imputation peut également se faire sur facture (au verso de la facture) à l’aide d’un
cachet d’imputation présentant les mêmes informations que le ticket d’imputation.
Et puis à la saisie dans le logiciel SAGE SAARI dans le journal concerné (ACH dans
notre cas), en débitant un compte de la classe 6 du montant hors taxes (HT) d’achat et
le compte 44 pour la TVA déductible correspondant à l’opération (si la TVA est
déductible) et en créditant le compte fournisseur 4011concerné du montant toutes
taxes comprises (TTC).
NB :
Après la comptabilisation de la facture, celle-ci reste en attente de règlement dans un
classeur destinée à cet effet « Bon à payer » qui reste à la portée du comptable et ceux-
ci sont rangé par échéance.
Exemple 1:
SHELL 4011 11
MAINTENANCE IVOIRE 4011 14
Enregistrement 1 (SHELL) (Voir annexe)
Opération : Réception de la facture SHELL du mois de Février, le 01/03/18
01/03
6042 Achat de matières combustibles Du 99 153
01/02 au 28/02/09
4454 TVA/prestation de service 17 847
4011 11 Fournisseur SHELL 117 000
(suivant facture N° ……..)
Enregistrement 2 (ETS BENO)

Opération : Entretien des postes téléviseurs par MAINTENANCE IVOIRE d’un
montant de 50 000f, le 01/03/18
01/03
6242 Entretien et réparations des biens mobiliers 50 000
4011 14 Fournisseur ETS BENO 50 000
2. Facture Client
Pour ce qui concerne ces facture ; leurs saisir s’effectue dans le journal des ventes
(VTE), de l’entreprise.
La Procédure de comptabilisation est identique à celle des achats. C’est-à-dire après
contrôle des factures de vente, ceux-ci sont imputés à travers un ticket d’imputation ou
cachet d’imputation comme suit :
 débité le compte du client (compte 4111) concerné
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
 et crédité le compte de produit (compte de la classe 7) ainsi que le compte de

TVA facturé sur la vente (compte 443…) correspondant à l’opération.
L’écriture doit être équilibrée c’est-à-dire que le total débit doit être identique au total
crédit. Aussi, convient-il de dire qu’il a été attribué un compte de tiers à chaque client.
Exemple 2 : CLIENT DIVERS 4111 01
CLIENT DIVERS 4111 02
Enregistrement1 (CLIENT DIVERS)

Opération : Vente de prestations à un CLIENT DIVERS de 225 000f, le 18/03/18
18 /03
4111 01 CLIENT DIVERS 225 000
7061 Vente de Prestation de service 225 000
2 -les règlements
II.1. Par Caisse

La comptabilisation du règlement en caisse consiste à débiter le compte caisse (5711)
par le crédit du compte client (4111) pour les cas de vente contre espèce
(encaissement).
Exemple : CLIENT DIVERS (PASSAGE)
18 /03
5711 Caisse Régis 225 000
4111 01 CLIENT DIVERS 225 000
(suivant pièce de caisse N° ……..)
Cependant, dans le cas de règlement en espèce (paiement) la caissière doit remplir un
bon de caisse (carnet de caisse)
Le bon de caisse auquel est jointe la photocopie de la facture constitue la pièce
comptable à enregistrer.
La comptabilisation du règlement en caisse consiste à débiter le compte fournisseur
(4011) par le crédit du compte caisse (5711).
Exemple :
Opération : Règlement en espèce de ETS BENO, le 01/03/18
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
01 /03
4011 14 Fournisseur MAINTENANCE IVOIRE 50 000
5711 Caisse social 50 000
(suivant pièce de caisse N° ……..)
II.2. Par Banque

La comptabilisation d’un encaissement de chèque consiste de façon théorique à débiter
le compte banque (5211) par le crédit du compte client (4111). Dans la pratique, elle se
comptabilise en au moins trois écritures :
 1ère écriture : Lors de la réception du chèque
Elle consiste à débiter le compte des valeurs à encaisser correspondant (513 :
Chèques à encaisser) et à créditer le compte client (4111) correspondant.
 2ème écriture : Lors de la remise à l’encaissement
Elle consiste à débiter le compte des valeurs à encaisser correspondant (514 :
Chèques à l’encaissement) et à créditer le compte des valeurs à encaisser
correspondant (513)
 3ème écriture : Lors de la réception d’avis de crédit de la banque à l’entreprise
Elle consiste à débiter le compte caisse (5211) par le crédit du compte des valeurs à
encaisser correspondant (514).
Exemple : CLIENT YAO
Opération : Réception du chèque de CLIENT YAO, le 18/03/18
18 /03
513 Chèques à encaisser 160 000
4111 02 CLIENT YAO 160 000
(Réception du chèque N° ...)
Opération : Remise à l’encaissement du chèque de CLIENT YAO, le 20/03/18

20 /03
514 Chèques à l’encaissement 160 000
513 Chèques à encaisser 160 000
(Remise à l’encaissement du chèque N° ...)
Opération : Réception de l’avis de crédit de la banque BACI, le 25/03/18

25 /03
5211 Banque BICICI 160 000
514 Chèques à l’encaissement 160 000
(Suivant avis de crédit du chèque N° ...)
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Par contre lorsqu’il s’agit d’un règlement, il consiste simplement à débiter le compte
fournisseur (4011) par le crédit du compte banque (5211).
Pour ce qui est des achats par chèque le responsable de trésorerie établit le chèque
qu’il fait signée par le DAF. Une copie du chèque signé est transmise à la
comptabilité, qui est chargé de remettre aux fournisseurs.
Le fournisseur décharge sur la photocopie du chèque pour dire qu’il a belle et bien
reçu le chèque en règlement de sa dette. La copie est alors jointe à la facture pour la
comptabilisation du règlement.
Exemple :
Opération : Règlement de la facture de SHELL du mois de Février par chèque, le
05/03/18
05 /03
4011 11 Fournisseur SHELL 117 000
(suivant chèque N° ...)
II. Cas particuliers des opérations concernant deux comptes auxiliaires :

Compte Caisse – Compte Banque (virement interne)
1. Définition
Le virement interne correspond à un transfert de sommes d’argent entre deux (02)

comptes d’une même entreprise et qu’une seule et même personne n’est titulaire de ces
comptes.
L’agent bancaire ne pourra alors prélever aucun frais sur ces transferts d’argent.
2. Principe de Comptabilisation
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Le virement interne met en interaction deux (02) journaux auxiliaires : le journal CAI
et le journal BQ. Dans ce cas, il est impératif d’utiliser un compte de virement interne
(585 ou 588) en fonction de nature de l’opération.
II.1. De la Caisse vers la Banque
Il s’agira ici dans un premier temps, de débiter le compte de virement interne (585) et
de créditer le compte Caisse (5711) dans le journal CAI, puis dans un second temps,
de débiter le compte Banque (5211) et de créditer le compte de virement interne (585)
dans le journal BQ du même montant que celui du journal CAI.
Exemple :
Versement en banque de 675 000 F.CFA, le 21/03

 Dans le journal Caisse (CAI)
21 /03
585 Virements de fonds 675 000
5711 Caisse 675 000
(suivant virement)
 Dans le journal Banque (BQ)

21 /03
(suivant virement)
II.2. De la Banque vers la Caisse
Il s’agira ici dans un premier temps, de débiter le compte de virement interne (585) et
de créditer le compte Banque (5211) dans le journal BQ, puis dans un second temps,
de débiter le compte Caisse (5711) et de créditer le compte de virement interne (585)
dans le journal CAI du même montant que celui du journal BQ.
Exemple :
Emission d’un chèque pour l’approvisionnement de la caisse de 658 500 F.CFA, le

02/03
 Dans le journal Banque (BQ)
02 /03
5211 Banque BID 658 500
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
(suivant virement)
 Dans le journal Banque (CAI)
02 /03
5711 Caisse 658 500
(suivant virement)
ème
3
Partie
OBSERVATIONS et suggestions
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
OBSERVATIONS ET SUGGESTIONS
I. OBSERVATIONS
Au cours de notre passage à « IMC » nous avons relevé deux principales insuffisances
qui sont :
 L’inexistence de manuel d'organisation de base,
 et l’inexistence de procédures comptables décrite.
1. Au niveau de l'organisation de base
A ce niveau nous avons constaté des défaillances ou failles en différent niveaux que
sont :
 La définition des tâches
Nous avons constaté une insuffisance dans la définition des fonctions et des
responsabilités du personnel ; de plus Les tâches et responsabilités définies ne
correspondent pas à celles effectivement exercées et il y a des cumuls de tâches
incompatibles.
 L'organisation du travail
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Nous avons remarqué à ce stade que les relations fonctionnelles entre les services
comptables et les services opérationnels ne sont pas définies
 La circulation de l'information
Les modalités de contrôle et de validation des informations ne sont pas précisées. Le
planning des travaux comptables n'est pas préétabli.
2. Au niveau des procédures comptables

La méconnaissance parfois totale des renseignements nécessaires aux services
comptables par l'inexistence d'un manuel des procédures entraîne souvent les services
opérationnels et administratifs à stocker à leur niveau des informations indispensables
à un suivi comptable correct des opérations.
Les services opérationnels ne fournissent pas tous les renseignements nécessaires au
déclenchement d'une opération d'achat ou de vente aux services comptables. Ils
estiment à tort que les services comptables ne doivent intervenir qu'au dénouement de
l'opération, c'est à dire pour enregistrer les factures fournisseurs ou des factures de
vente envoyées aux clients.
De plus, nous avons remarqué une méconnaissance totale par les services
opérationnels, des informations nécessaires aux services comptables de plus l’hôtel ne
dispose pas d'un service de contrôle interne chargé de veiller à l'application effective
des procédures comptables et opérationnelles.
II. Suggestion
A la suite de ses observations, nous proposons quelques suggestions que voici :
1. La redistribution des tâches

IMC doit mettre en place une organisation formelle et pertinente fondée sur une
définition claire et précise des responsabilités et tâches du personnel comptable, des
relations fonctionnelles entre les services comptables et les services opérationnels, du
planning des travaux comptables (passation des écritures, analyse et justification des
comptes), des délais de transmission des informations aux services comptables, des
modalités de regroupement des informations comptables détenues au niveau des
services opérationnels, des modalités d'archivage et de conservation des documents.
2. La rationalisation des procédures comptables

La nécessité de la formalisation des procédures comptables dans le cadre d'un manuel
de procédures. Cette formalisation des procédures comptables est importante. Le
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
manuel de procédures permettra de connaître la répartition précise des travaux entre

les différents fonctions, donc d'éviter les cumuls de fonctions incompatibles et de
situer les niveaux de responsabilité en cas de retard ou de mauvais traitement de
l'information, de décrire de manière détaillée les travaux comptables journaliers
(passation des écritures), mensuels ( analyse et justification des comptes significatifs)
et annuels ( inventaires, écritures de fin de période, arrêté des comptes et établissement
des états financiers). De plus, il permet de décrire les relations fonctionnelles à
entretenir par la structure comptable avec les autres services. Ce manuel des
procédures comptables permet également de connaître les modalités de
comptabilisation de certaines opérations particulières.
Les procédures décrites doivent être précises et toucher tous les cycles d'activités de
l'entreprise (achats, ventes, stocks, immobilisations, trésorerie, revenus-créances,
d'exploitation, personnel, paie). De même, les procédures développées doivent être
connues de tous et d'application obligatoire. Les interfaces entre les procédures
comptables et les procédures opérationnelles doivent être développés.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Conclusion
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
CONCLUSION
En conclusion, nous avons effectué notre stage de fin d’étude du diplôme de Brevet de
Technicien Supérieure (BTS) option Finance Comptabilité au sein de IMC. Lors de ce
stage très instructif de trois (03) mois, nous avons pu mettre en pratique nos
connaissances théoriques acquises durant notre formation. De plus, nous nous sommes
confrontés aux difficultés réelles du monde du travail et du management d’équipes.
Après notre rapide intégration dans l’équipe, nous avons eu l’occasion de réaliser
plusieurs tâches qui ont constitué une mission de stage globale.
Chacune de ces tâches, utiles au service et au bon déroulement de l’activité de
l’entreprise, se sont inscrites dans la stratégie de celle-ci et plus précisément dans celle
du service comptabilité en mettant en avant les différents domaines de la finance.
Nous gardons du stage un excellent souvenir, il constitue désormais une expérience
professionnelle valorisante et encourageante pour notre avenir.
Par ailleurs, nous avons pu approfondir, à travers la découverte du métier de
comptable, des aptitudes au niveau de l’organisation et de la communication. Au-delà
du fonctionnement de l’entreprise, nous avons pu remarquer un certain esprit de
convivialité à IMC.
Nous pensons que cette expérience en entreprise nous a offert une bonne préparation à
notre insertion professionnelle car elle fut pour nous une expérience enrichissante et
complète qui conforte notre désir d’exercer notre futur métier de « Comptable ».
Enfin, nous tenons à exprimer notre satisfaction d’avoir pu travailler dans de bonnes
conditions matérielles et un environnement agréable, nous avons pu comprendre que
l’activité d’une société est plus performante dans une atmosphère chaleureuse et
bienveillante.
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Annexes
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Bibliographie
RAPPORT DE STAGE
Présent par : BTS
Bibliographie
I- Internet
- www.les-experts-comptables.com
- www.economie.gouv.com
- www.google.com
- www.wikipedia.org
II- Documents
- Les supports de cours

- Le livre de Comptabilité Générale de DOUMBIA DIAKARIDIA
- rapport de stage
RAPPORT DE STAGE
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 Dans le journal Banque (BQ)

II.2. De la Banque vers la Caisse

Emission d’un chèque pour l’approvisionnement de la caisse de 658 500 F.CFA, le

2. Au niveau des procédures comptables