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RAPPORT DE STAGE

SOMMAIRE

 INTRODUCTION……………………………………………………………………………………………………………………L

 PRESENTATION DE LA SOCIETE…………..………………………………….…………………………………………….L

 Présentation de FIDUCIAL …………………………………………………………………............….L

 Présentation du cabinet …………………………………………………………………...........………L

 Le secteur d’activités…………………………………………………..................…..…..L

 L’organisation des taches …………………………………………....................………L

 La répartition des taches

 L’organigramme

 Le logiciel informatique

 FONCTIONS ET ACTIVITES DE LA FIDUCAIRE…………………………………………………………………………L

 Les missions de l’expert-comptable et du commissaire aux comptes..................L

 Le classement……………………………………………………………………….........................…..L

 Les écritures comptables…………………………………………………………..........................L

 Le système centralisateur.....................................................................................L

 La TVA……………………………………………………………………………………...........................L

 La paie……………………………………………………………………………………...........................L

 TRAVAIL DU STAGIAIRE……………………………………………………………………………………………………..L

 CONCLUSION ET REMERCIEMENTS…………...………………………………….…………………………………..L
INTRODUCTION
Durant nos années universitaires, chaque étudiant doit avoir effectué un maximum de stages afin
d’avoir un très bon CV pour l’avenir. Je me suis naturellement tourné vers le secteur de la finance, et
plus particulièrement en expertise comptable. Travailler dans une telle activité m’est venue il y a déjà
quelques années. Ainsi, en effectuant un stage dans ce domaine, j’ai pu me rendre compte de la
réalité de ce travail et de ce qu’il pouvait m’attendre par la suite.

Avec ce stage, j’ai pu découvrir ce métier en effectuant diverses missions de comptabilité et de


commissariat aux comptes.

PRESENTATION DE LA SOCIETE
 PRESENTATION DE FIDUCIAL

En 1970, Christian Latouche crée SOFINAREX, société d’expertise comptable, spécialisée dans les
TPE / PME. Quelques années plus tard, il élargit l’offre pluridisciplinaire de sa firme et propose, a cote
des prestations d’expertise comptable, des services d’audit, de commissariat aux comptes, des pôles
de compétences en conseil juridique et fiscale ainsi qu’en conseil financier. De plus, FIDUCIAL
présente des logiciels de gestion et de sécurité et une gamme de fournitures de bureau à travers ses
filiales à l’international.

Parmi les activités de FIDUCIAL :


 Le droit : afin de conseiller, assister et défendre
 L’audit : aide à prévenir les risques pour mieux relever les défis
 L’expertise comptable : pour fournir une information pertinente pour une gestion optimisée
 La Banque et le conseil financier : propose des solutions patrimoniales performantes
 L’informatique : pour développer, éditer et implémenter des logiciels métiers
 La Sécurité : afin de sécuriser des personnes, des informations et des biens
 Fournitures de bureau : commercialiser des solutions du monde de bureau personnalisées

De SOFINAREX jusqu’à sa transformation en un groupe mondial leader des services aux petites
entreprises , FIDUCIAL poursuit sa politique de croissance externe dans ses différents métiers en
offrant des services adaptés aux besoins et spécificités des métiers de ses clients , artisans ,
commerçants , professionnels libéraux ou agriculteurs.

 PRESENTATION DU CABINET :
SOFINAREX est une société à responsabilité limitée comme forme juridique au capital de 100 000
dhs, une sociéte fiduciaire de révision, de conseil juridique et d’expertise aux comptes, instauré au
Maroc depuis 1988, dont le siège social se trouve au 100 Bd ABDELMOUMEN, 8°ét., bur. 83,
Palmiers, CASABLANCA.

La mission de l’expert-comptable intervient en tant qu’aide et conseillé auprès des


entreprises, afin de tenir leur comptabilité et veiller au respect des obligations comptables, dans le
respect des lois. D’un autre côté, le commissaire aux comptes a pour rôle de contrôler la sincérité et
la régularité des comptes annuels établis, et intervient pour le compte des partenaires de
l’entreprise, comme les associés ou les actionnaires.

1. Concernant l’organisation des taches :

 DIRECTION :

Au sommet de la hiérarchie, se trouve le directeur général du fiduciaire Mr Khalid Cheqrouni,


expert comptable assermenté auprès des tribunaux (a suivre)

 SERVICE SECRETARIAT :
Service lien entre le fiduciaire et l’extérieur, il se charge de recevoir les clients, soit directement,
soit par téléphone, et tout ce qui révèle de la correspondance. Il s’occupe des procédures de la
constitution des sociétés.

 SERVICE COMPTABILITE :
C’est le service pilote de la fiduciaire dont la principale activité est l’enregistrement des
opérations comptables et l’établissement des déclarations fiscales. La responsabilité du service
est déléguée aux chefs comptables, aux aides comptables sans négliger la participation des
stagiaires.

 SERVICE JURIDIQUE :
Ce sont les travaux d’assistance et de conseil fiscal, il s’agit de toutes les déclarations d’impôts et
taxes ainsi que les interventions du comptable en matière juridique
2. L’organigramme de :

LA PROCEDURE COMPTABLE

les passations la saisie ( AL


l'imputation des
des écritures FAHIM-AL
comptes
dans le journal MOUHASSEB)

l'impression de
l'impression et l'élaboration du
la balance et du
la correction bilan
grand livre

3. Le logiciel informatique

AL FAHIM AL MOHASSEB est un logiciel de comptabilité qui assure la comptabilité générale,


auxiliaire, analytique et budgétaire de chaque entreprise et offre toutes les fonctions nécessaires à
une tenue rigoureuse de la comptabilité: rapprochement bancaire, relance clients, lettrage.
Il permet de contrôler facilement la gestion au quotidien en assurant le suivi des comptes clients,
trésorerie, chiffre d’affaires, marges, résultats sous forme de tableaux... MOHASSIB est multi-
comptes, et multi-utilisateurs. Il assure aussi bien la gestion des états relatifs à la comptabilité
budgétaire, que celle des liasses fiscales et des tiers.

 Concernant le temps de travail, certaines périodes diffèrent d’autres ; la « haute saison » pour
les comptables se passe pendant les mois de DECEMBRE, JANVIER, FERVRIER et MARS .Tandis
que le reste de l’année est consacré aux autres activités du fiduciaire tel que les déclarations de
la TVA, la CNSS, les contrats de constitution des sociétés, le commissariat aux comptes et
l’expertise
Fonctions et activités de la fiduciaire
LE CLASSEMENT :
Le classement est une tache d’organisation indispensable, une tache qui consiste à classer les
documents dans les dossiers suivant afin de les retrouver facilement :

A. DOSSIER PERMANENT
1) Dossier d’achats

On y classe toutes les factures d’achats payées en espèce, cheque ou traite.

2) Dossier de vente

On y classe toutes les factures de vente réglée en espèce, cheque, effet ou virement.

3) Dossier caisse

Comprend les factures et les bons d’achats réglés en espèce

4) Dossier banque

On y trouve toutes les opérations concernant la banque

5) Dossier frais

Loyer, électricité, eau ...

6) Dossier fiscal

Les déclarations de la TVA, l’IGR, la taxe professionnelle ....

7) Dossier juridique

Registre du commerce, patente ...

8) Dossier social

On y trouve les bulletins de paie , les livres de paie , les bordereau de la CNSS ...

9) Dossier bilans fiscaux


10) Balance et grand livre
11) ......

B. DOSSIER ANNUEL
Après l’affiliation de l’entreprise et l’immatriculation des salariés, il faut effectuer mensuellement les
déclarations de salaires réellement perçus et le paiement des cotisations. on trouve dans ce dossier

 Bordereau de paiement IR-Revenus salariaux et assimilés


Dans ce cas, on parle de traitements, salaires, indemnités, pensions, et les avantages en argent
ou en nature.

 Bordereau de paiement des cotisations

Dans ce cas, on s’occupe des cotisations relatives aux déclarations de salaires, il se fait au titre de
chaque période et à chaque affiliation. On trouve plusieurs catégories de prestations, on cite :
 Prestations familiales
 Assurance maladie obligatoire
 Taxe de formation professionnelle…

 Bordereau de déclaration de salariés entrant

Contribue à renseigner sur les numéros d’immatriculation, les noms et prénoms, le n° de jours
travaillés et le salaire perçu des salariés. Il procède à la déclaration des nouveaux salariés en
portant leurs noms ainsi que leurs numéros d’immatriculation. Ce dernier est utilisé pour la
déclaration des salariés ne figurant pas sur le bordereau de déclaration de salaires émis par la
CNSS.

 Bordereau de déclaration de salaires

Le bordereau de déclaration de salaires (BDS) d’un mois est préétabli par la CNSS sur la base des
informations que l’entreprise porte sur le bordereau de déclaration de salaires complémentaire
des mois antérieurs.

LES ECRITURES COMPTABLES


Apres avoir classé les documents, on passe a l’opération des écritures comptables des différentes
opérations sur les journaux auxiliaires.

Dates Référence Libelle Débit Crédit

../../.... ...... ....... ..... ,.... .... ,....


I. JOURNAL ACHAT

Il enregistre toutes les opérations d’achats à condition de l’existence d’une facture quelque soit le
mode de son règlement

SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Juillet

Date N° de compte Libelle Débit Crédit


01/07/N 6121 Achat de 2000
marchandise /
Fact N°1
3455 TVA récupérable 150
4411 Fournisseurs 2150
25/07/N 2355 Matériel informa 1500
/ Fact N°2
3455 TVA récupérable 300
4411 Fournisseurs 1800

II. JOURNAL VENTE


On enregistre toutes les opérations de ventes :

SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Aout

Date N° de compte Libelle Débit Crédit


01/08/N 3421 Clients / Fact 20.000
N°3
7111 Vente de 15500
4455 marchandise
TVA facturée 4500

25/08/N 3421 Clients / Fact 1500


N°4
7121 Vente de biens
produits au 300
MAROC
4455 TVA facturée 1800

III. JOURNAL CAISSE


Le journal caisse doit enregistrer le règlement de notre client ou notre règlement par espèce ,
l’alimentation de la caisse par la banque ou par les apports des comptes courants, le retrait de la
caisse pour alimenter la banque ou le retrait des associés de la caisse.

SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Septembre

Date N° de compte Libelle Débit Crédit


01/09/N 5161 Caisse/F N°6 20.000
3421 Clients /F N°6 19984.75
6167 Timbre quittance 15.25

25/09/N 5161 Caisse 5000


5115 Virements de
fonds (aliment° 5000
caisse) CHQ N°97
29/09/N 5115 Virements de 9800
fonds (retrait de
caisse pour
5161 aliment° banque) 9800
F N°84
Caisse

REMARQUE :

 Les factures d’achats ou de ventes payées en espèce doivent toujours porter un timbre dont
son montant diffère selon un barème.
 Le compte 5161 toujours débiteur
IV. JOURNAL BANQUE

Ce journal enregistre tous les mouvements du compte banque soit par :

 Sortie d’argent : par décaissement des chèques ou des effets, ordre de virement et avis
de débit.
 Entrée d’argent : par encaissement des chèques ou des effets, ordre de virement et avis
de crédit.

SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Avril

Date N° de compte Libelle Débit Crédit


01/04/N 5141 Banque F/78 2000
3421 Clients F/78 2000

25/04/N 5115 Virements de 5000


fonds (aliment°
caisse par CHQ
N°59)
5141 Aliment° caisse 5000
par CHQ N°59
29/04/N 5141 Banque 9800

5115 Aliment° Banque 9800


par caisse F/185
31/04/N 4411 Fournisseurs 48.500
5141 Banque 48.500
(prélèvement par
Chq N°987)

V. JOURNAL OPERATIONS DIVERSES

Les opérations diverses ce sont les opérations qui n’ont aucun rapport avec les autres
journaux auxiliaires (achat, vente, banque, caisse)

SOCIETE : PHARMACIE X Mois : Janvier

Date N° de compte Libelle Débit Crédit


01/01/N 61455 Téléphone 01/01 200
3455 TVA 15.15
4487 Tel 01/01 215.15

25/01/N 6171 Rémunér du pers. 18.000


3431 Avance salaire 6000
4441 Retenue CNSS 2100
4452 Retenue IGR 1900
4432 Salaire NET 8000
LE SYSTEME CENTRALISATEUR :
CONCLUSION ET REMERCIEMENTS
Je tiens à remercier toute l’équipe de SOFINAREX FRANCE MAROC pour m’avoir encadré au sein du
Fiduciaire, pour leur compréhension et leurs soutiens durant toute la période du stage. Ce stage m’a
permis d’acquérir une expérience d’améliorer mes compétences professionnelles et mes
performances qui m’offre par la suite une facilité d’intégration dans la vie active, une maitrise bien
assimilée des tâches , et enfin de prendre de l’assurance et de la responsabilité de façon efficace.