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Dédicace ..............................................................................................................3
Remerciement …………………………………………………………………..4
Introduction ........................................................................................................ 5
IDENTIFICATION DE FIDUCIAIRE
I- Définitions ……………………………………………………………...9
II - Activité de fiduciaire………………………………………………....9
III - Rôle de fiduciaire …………………….……………………………..9
VI - présentation de fidusco oufaski SARL…………………………...10
1-forme juridique
2- création
3 - activité
VI - Structure de fiduciaire…………………………………………….11
1-service direction
2-Service secrétariat
3-Service comptable
V-Organigramme de fiduciaire …………………………………………13
TRAVAUX EFFECTUES
Ce modeste travail m’a coûté des efforts assez importants, par conséquences
Je le dédie à tous ceux qui ont depuis toujours sacrifié pour mon bonheur et
Mon réussite, à ceux qui ont vécus mes souffrances durant tout mon trajet des
Études assez dures et pénibles : Mes chers parents.
Je dédie également à tous les membres de ma famille mes frères et mes sœurs
et tous mes amis ceux d’enfance, et ceux de l’âge adulte, ceux qui m’aiment.
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Tout d’abord, je tiens à remercier mes chers parents, mes frères et sœurs qui
Avec leurs conseils de famille que mon avenir se préparait. C’est avec grand
Plaisir que je présente mes remerciements a Mr. Mohamed oufaski, gérant de
cabinet comptable «FIDUSCO OUFASKI», qui m’a permis d’effectuer mon
stage au sein de cet organisme.
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I- Généralité sur la comptabilité
1 - Historique de la comptabilité
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Nécessité de renouveler périodiquement et d’assurer la continuité de l’entreprise
à fin de faire face au risque, cette intervention du chef d’entreprise constituant les
opérations.
En fin, le développement des entreprises avec l’apport des investisseurs
nombreux a donné comme rôle complémentaire à la comptabilité, de fournir des
Informations aux utilisateurs externes sur le résultat des opérations. les
renseignements étant fournis dans
les états financières.
2- Le rôle de la comptabilité :
La rentabilité d’une entreprise dépends largement de la qualité des décisions
prise, celle-ci ne peut être utile que si l’on se base sur les informations dégagés
d’une comptabilité claire et régulière toute entreprise doit donc avoir une
fonction comptable au sein des ses services. Toutes fois un ensemble
d’entreprise, surtout de petit taille, préfèrent déléguer cette fonction d’une
entreprise de comptabilité c’est la « FIDUCIARE ».
Le rôle de la comptabilité entant qu’instrument de gestion est avant tout
un rôle d’information. Ce dernier, qui était d’abord destiné à répondre aux
besoins des partenaires intenses de l’entreprise (dirigeant-investisseurs) s’est
trouvé élancé aux besoins de l’état, pour lequel la comptabilité doit être un
instrument indispensable, pour connaître l’économie de la nation et orienter la
politique économique.
Les besoins de l’état sont également liés à la détermination du résultat, en vue
de son imposition d’ou l’apparition de divergences importante entre la théorie
comptable et le droit fiscale de ce double d’information, se dégage deux aspects
au niveau de l’organisation comptable. La comptabilité financière destinée à
fournir les informations à l’usage de groupements. La comptabilité de gestion,
qui doit présenter des informations à l’usage des dirigeants.
En fin, le rôle de service comptable est d’être une tension de la vie d’entreprise.
Il observe l’action des autres services, analyse et enregistre les faits qu’il constate
les classes périodiquement en fait la synthèse sous forme des tableaux qu’il
présente du chef d’entreprise pour le renseigne.
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3- l'organisation comptable :
Le journal:
Le grand livre :
La balance :
Le bilan :
C'est un document qui refait la situation nette d'une entreprise à une période
déterminé, il comporte deux parties :
Une partie droite appelée passif, indique les ressources utilisées pour acquérir
les droits et leur bien de l'actif.
Une partie gauche appelée actif, indique les emplois, c'est-à-dire l'ensemble
des biens et des droits de l'entreprise.
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ESG (état des soles de gestion)
Tableau de financement.
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I-DEFINITIONS
1-LA FIDUCIAIRE
------------------------
La fiduciaire est un mot d’origine latin (fiduciaires) qui veut dire confiance,
est une entreprise dont l’activité, est basée essentiellement sur le tenu de la
comptabilité de plusieurs entreprises de la région, et l’établissement des
documents exigés par la loi en se basent sur les pièces justificatives.
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Présentation de FIDUSCO OUFASKI
SARL :
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V- STRUCTURE DE LA FIDUCIAIRE
Le travail dans ce service est assuré par trois comptables qui assurent tous
les travaux comptables effectués par la fiduciaire. Chaque comptable est
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responsable d’un certain nombre de dossiers. Pour d’eux, il doit effectuer toutes
les opérations nécessaires sous le contrôle du gérant.
On peut énumérer les taches effectuées par les comptables comme suit :
* La tenue des dossiers clients.
* La réception, le classement de toutes pièces comptable (factures …)
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VII - ORGANIGRAMME DE LA FIDUCIAIRE :
م
Le gérant
Service de
Secrétariat comptabilité
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I -CLASSEMENT DES DOCUMENTS COMPTABLES
1- CLASSEMENT CHRONOLOGIQUE
2- CLASSEMENT IDEOLOGIQUE
Les pièces sont classées selon leurs comptes concerné (caisse ,banque…)
toutes les pièces qui concernent les banques sont classées d’après le plan
comptable marocain .
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3- CLASSEMENT NUMERIQUE
A titre de sécurité, chacune des pièces est classées selon un numéro qui a été
donné.
A-Journal de caisse :
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Son rôle est d’enregistrer toutes les opérations concernant la caisse et qui
entraînent les mouvements d’espèce, les recettes, les dépenses. Dans le crédit du
compte caisse en enregistre les dépenses réglées en espèces l’achat (versement à
la banque …).
Dans le débiteur enregistré les entrées en espèces (ventes en espèces,
alimentation…).
Donc, en constate que le compte caisse diminue des dépenses pour chaque
opération débitée et augmenté du montant des recettes. Le solde de compte caisse
est toujours débiteur.
EXEMPLE 1:
Facture d’achat, quittance d’eau et d’électricité, note de téléphone, ces pièces
portant la date, la raison sociale, la signature et le cachet de la société. En suite,
on passe les opérations dans le journal d’une façon détaillée suivant la date, le
numéro d’ordre des pièces présentées. Après cela, on inscrit le montant des
allocations familiales versées par la CNSS et à la fin de chaque mois détermine le
solde.
B - Journal de banque :
C - Journal de vente :
Dans le journal de ventes, on inscrit par ordre chronologique les factures des
marchandises vendues aux clients soit crédit ou comptant. Dans ce journal les
comptes les plus utilisables sont :
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5161 : caisse à débit si le mode de règlement est en espèces
3421 : clients et comptes rattachés à débit si le mode de règlement est crédit.
5141 : banque à débit si le mode de règlement est par chèque.
Dans le cas à l’entreprise est assujetti à la taxe sur la valeur ajoutée, le
montant hors taxe est inscrit dans le crédit des comptes 7111 vente de
marchandises, et la TVA .dans le crédit du compte 4455 Etat TVA facturé.
EXEMPLE 2:
d -journal d’achat
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Ce journal set a enregistrer les opérations d’achats de marchandises soit a
crédit au comptant en suivant un système chronologique .Dans le débit , en
enregistre le montant HT selon la nature des matières achetées .L’enregistrement
d’achats des biens font intervenir les comptes regroupés dans les postes
suivantes :
611 : achat revendu de marchandises
Les majorations consistant on des frais accessoires sur achat qui vient
augmentation le montant net à payer par l’acheteur lors du règlement de la
facture .Les retours sur achats :
Lorsque les articles achetés sont retournés au vendeur pour non conformité
aux marchandises commandées .Une facture d’avoir est à cette occasion adressée
par le fournisseur à son client .Dans ces flux étant inverses de ceux opérations
d’achat, l’enregistrement comptable dans les comptes l’est par conséquent lui
aussi et enregistré le montant de la TVA récupérable.
3455 : en crédit en enregistre aussi le montant TTC.
Sous l’importation au compte 4411 fournisseur.
EXEMPLE 3:
Une société achetée des matières première de 12000.00 dhs, dont TVA est de
2000.00 dhs.
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E-Journal des opérations divers :
Le journal des opérations divers est réserves aux opérations qui en raison de
lieu rareté et de leur non fréquence ne peuvent être inscrit à aucun journal
précédent (les Ammortessements ; les dotations ; déclaration de TVA. et report à
nouveau). Pour cette raison, on les inscrits dans le journal des générations divers.
Journal de paie :
C’est un journal qui comporte toutes les opérations concernant les salaires de
Personnel on y trouve plusieurs colonnes, comportant le numéro d’écriture, date
D’opération, l’imputation et le montant soit débité ou crédité.
REMARQUE :
A- Journal général :
Après avoir passes les écritures aux journaux auxiliaires, ces dernières sont
transmis au service de traitement accompagné d’un bordereau de transmission
pour l’établissement du journal général par ordinateur soit au service secrétariat
au sein de la société.
A partir du journal banque, caisse, vente, achat, opération divers, on y porte
tous les mouvements et les opérations du mois .C’est donc un journal qui permis
l’analyse comptable des écritures passés et aux quelles on peut se réglé dans le
cou de contrôle ou de vérification.
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TRAITEMENT DE DOSSIER DE CHAQUE SOCIETE
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TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
1-Définition :
La TVA est un impôt sur les dépenses .Elle est collecté par l’entreprise qui
facture à leur client le montant de la TVA. Elles s’imposent ainsi au prix de
produit et elle est l’héritière de la taxe sur le chiffre d’affaire.
Les taux de la TVA sont différents selon la nature des opérations et matières
produites imposables. Les taux les plus utilisés sont :
-Taux normal est de 20% concernant les opérations de production et de
distribution, les opérations libérales (conseil et expert en toute matière), et les
présentations des services (visées ont l’article 4-12b de la loi).
-Taux de 7% avec droit déduction concernant les produits de large
consommation, de première nécessite et de large consommation (sucre, savon,
huile, énergie….).
-le taux de 7% sans droit de déduction concerne les opérations libérales visées
ont l’article 4-12b (médecin, avocat…).
-Taux de 14% avec droit déduction : (café, thé, confiture….).
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-Taux de 14% sans droit déduction : (opération de courtage et d’assurance).
-Il y a aussi des produits exonérés : (farine…).
Pour les encaissements, il y a des opérations qui sont exonérés de la TVA, ces
Derniers déduits des chiffres d’affaires pour donner le chiffre d’affaire
imposable.
Si la TVA exigible et inférieur à la TVA déductible, le montant sera écrit en
rouge dans la case 201(crédit) pour la récupérer le trimestre suivant .Dans la
déclaration, il y a toujours un décalage d’un mois.
* Au la déclaration de la TVA, chaque entrepreneur doit choisir entre deux
options générateurs : régime de débit, date de facturation/régime d’encaissement,
règlement effectif.
EXEMPLE : exercice de déclaration trimestrielle :
TVA collecté :
Chiffre d’affaire (HT) * taux = 142166.96 * 20% = 28433.39 DH
TVA récupérable :
Montant des achats (HT) * taux = 51480.93 / 1.20 *20% = 8580.16DH
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*Montant de la TVA récupérable =TVA récupérable + crédit de la période
8580.16 + 338 = 8918.16DH
*Montant da la TVA due = TVA collecté – TVA récupérable
28433.39-8918.16 = 19515.23DH
REMARQUE :
La TVA a décaissé par l’entreprise qui est égale à la différence entre la TVA
facturé et la TVA récupérable suis réserves des modalités particulières de la
récupération de la TVA déductible et fait générateur de la TVA collecté , se fait
les entreprises sont donc collecteur de la TVA qu ‘en dernière analyse frappe
uniquement la consommation définitive du produits .C’est pour celle la TVA
collecté ne doit pas être considéré comme un produit ni la TVA déductible
comme charge pour l’entreprise.
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I - Définition:
Revenus professionnel.
Revenus agricoles.
Revenu salarié.
Revenus fonciers.
II - Calcul de l'IR :
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L'IRN : calculer après avoir déduit les charges familiales plafonnées à six
personnes, le trois premiers 200 DHS pour chacune et le reste 36 DHS
Durant ce stage, j’ai constaté que vraiment existe une large différence entre
La théorique et la pratique, cela ma permet de bien découvrir le monde de
traduire
En même temps s’adapter au milieu des fonctionnaires en parallèle
l’importance
De ce stage réside en premier lieu s’intégrer et se familiariser avec les
différentes catégories du fiduciaire FIDUSKO OUFASKI.
En effet, notre étude théorique durant notre formation reste première, c’est
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Pour cela la pratique et l’application sont très nécessaire afin d’approfondire
notre connaissance et de concrétiser notre savoir.
Pour mon stage a été intéressant et presque sans difficultés, la pratique n’est
Rien d’autre que l’application des méthodes théoriques, et les principes de la
Comptabilité restent toujours les mêmes.
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