Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion duTravail

TSGE

Encadré par : réalise par :

FIDUSCO OUFASKI
RAPPORT DE STAGE
1
 Année de formation : 2009/2010

Dédicace 3
Remerciement 4
Introduction 5

IDENTIFICATION DE FIDUCIAIRE

I- Définitions 10
II - Activité de fiduciaire
III - Rôle de fiduciaire
VI - présentation de fiduciaire FIDUSCO OUFASKI .
1-forme juridique
2- création
3 - activité
VI - Structure de fiduciaire
1-Service secrétariat
2-Service comptable
V-Organigramme de fiduciaire

TRAVAUX EFFECTUES

I- Classement des documents comptables

1-Classement chronologique
2-Classement idéologique
3-Classement numérique
II -Enregistrement des écritures au journal
1-Etude des dossiers client
2-Comptabilité des factures
III - Taxe sur la valeur ajoutée
1-Taux de la TVA
2-Etapes du calcul de la TVA
3-Déclaration de la TVA

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 CONCLUSION
ANNEXES

Ce modeste travail m’a coûté des efforts assez importants, par conséquences
Je le dédie à tous ceux qui ont depuis toujours sacrifié pour mon bonheur et
Mon réussite, à ceux qui ont vécus mes souffrances durant tout mon trajet des
Études assez dures et pénibles : Mes chers parents.

Je dédie également à tous les membres de ma famille mes frères et mes sœurs
et tous mes amis ceux d’enfance, et ceux de l’âge adulte, ceux qui m’aiment.

Ma dédicace est aussi adressée à mes formateurs d’ISTA GUELMIM

auxquels je serais reconnaissant car leur aide nous ignorons mon sort dans ce
trajet assez long : le trajet qui m’a appris des choses et qui m’a privé : le trajet de
formation.

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3
 Tout d’abord, je tiens à remercier mes chers parents, mes frères et sœurs qui
Avec leurs conseils de famille que mon avenir se préparait. C’est avec grand
Plaisir que je présente mes remerciements a Mr. Mohamed Oufaski, gérant de
cabinet comptable «FIDUSCO OUFASKI», qui m’a permis d’effectuer mon
stage au sein de cet organisme.

Je serais aussi reconnaissant à tous ceux qui travaillent au sein du fiduciaire

«FIDUSCO OUFASKI», les comptables : pour l’accueil chaleureux, leur
compréhension et les facilités qu’ils m’ont accordées pour le bon déroulement de
mon stage.

Mes vifs remerciements vont au directeur de L'ISTA GUELMIM et à tous

mes formateurs qui ne m’ont jamais manqués l’occasion de m’encourager et de
m’orienter pour mener à bien mon stage.
Mes respects à tous les cadres de L'ISTA, à tous mes amis.surtout TCE.

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I- Généralité sur la comptabilité

1 - Historique de la comptabilité

L’histoire de la comptabilité et l’évolution de sa technique et de ses objectifs

sont liées au développement du commerce et de l’industrie et aux besoins qui
sont apparus successivement les civilisations Inca et égyptienne et Romaine par
exemple ; ont utilisées des formes d’enregistrement comptable, d’une manière
empirique une comptabilité simple s’est formée en enregistrant uniquement les
recettes et les dépenses et fournissant le solde possédé en monnaie. Après le
moyen âge, la nécessité de tenir des comptes de personnes (les créances et les
dettes des correspondants) est apparue. La première par extension on a songé à
tenir un compte retraçant les gains et les prêtes monétaires, cet ensemble des
comptes conduisant à l’élaboration du système dit « la partie double ». Plus tard,
le développement et la croissance des entreprises avec l’apport des capitaux
antérieur a nécessité en grande partie en vue des distributions des dividendes.
Une individualisation correcte entre le capitale et les revenus et des principes de
calcul des résultats permettant de maintenir intégralement le capital, et la
rémunérer. Il était donc nécessaire qu’après la tenue des comptes. Le chef
d’entreprise intervienne dans la comptabilité pour y introduire. En vue de la
détermination du résultat, les éléments nécessaires en prévision appréciation et
d’évolution par préférence notamment à l’évolution de la valeur des biens, à la

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5
Nécessité de renouveler périodiquement et d’assurer la continuité de l’entreprise
à opérations.
Fin de faire face au risque, cette intervention du chef d’entreprise constituant les
opérations.
En fin, le développement des entreprises avec l’apport des investisseurs
nombreux a donné comme rôle complémentaire à la comptabilité, de fournir des
informations aux utilisateurs externes sur le résultat des opérations. les
renseignements étant fournis dans
les états financières.
2- Le rôle de la comptabilité :
La rentabilité d’une entreprise dépends largement de la qualité des décisions
prise, celle-ci ne peut être utile que si l’on se base sur les informations dégagés
d’une comptabilité claire et régulière toute entreprise doit donc avoir une
fonction comptable au sein des ses services. Toutes fois un ensemble
d’entreprise, surtout de petit taille, préfèrent déléguer cette fonction d’une
entreprise de comptabilité c’est la « FIDUCIARE ».
Le rôle de la comptabilité entant que instrument de gestion est avant tout
un rôle d’information. Ce dernier, qui était d’abord destiné à répondre au besoins
des partenaires intenses de l’entreprise (dirigeant-investisseurs) s’est trouvé
élancé aux besoins de l’état, pour lequel la comptabilité doit être un instrument
indispensable, pour connaître l’économie de la nation et orienter la politique
économique .
Les besoins de l’état sont également liés à la détermination du résultat, en vue
de son imposition d’ou l’apparition de divergences importante entre la théorie
comptable et le droit fiscale de ce double d’information, se dégage deux aspects
au niveau de l’organisation comptable. La comptabilité financière destinée à
fournir les informations à l’usage de groupements. La comptabilité de gestion,
qui doit présenter des informations à l’usage des dirigeant.
En fin, le rôle de service comptable est d’être une tension de la vie d’entreprise.
Il observe l’action des autres services, analyse et enregistre les faits qu’il constate

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les classes périodiquement en fait la synthèse sous forme des tableaux qu’il
présente du chef d’entreprise pour le renseigne.
3- l'organisation comptable :
Le journal:

Le journal est un livre comptable sur lequel enregistrer les mouvements

affectant le partenaire de l'entreprise, opération par opération et jour par jour.

Le grand livre :

IL est constitué par l'ensemble des comptes de l'entreprise, généralement il

est divisé en quatre partie, les deux premières sont pour les compte de situation,
les autres sont pour les comtes de gestion dans le grande livre.

La balance :

Est un troisième document dont l'objectif est principalement de vérifier de

partie double dans les écritures comptables, et sur lequel on reporte les comptes
du grande livre.

Le bilan :

C'est un document qui refait la situation nette d'une entreprise à une période
déterminer (en générale une année), il comporte deux partie :

Une partie droit appelée passif, indique les ressources utilisées pour acquérir
les droits et leur bien de l'actif.

Une partie gauche appelée actif, indique les emplois, c'est-à-dire l'ensemble
des biens et des droits de l'entreprise.

Les états de synthèse :

L'information comptable traitée sont regroupées dans les tableaux appelés

état de synthèse. Le plan comptable marocain invite les entreprises à établir cinq
état de synthèses.

Bilan les classes de 1 à 5.

Le CPC les classes 6 à 7 compte de gestion (charges et produits).

ESG (état des soles de gestion)

Tableau de financement.
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 ETIC (état des informations complémentaires)

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I-DEFINITIONS 

1-LA FIDUCIAIRE
------------------------
La fiduciaire est un mot d’origine latin (fiduciairuis)qui veut dire confiance,
est une entreprise dont l’activité, est basée essentiellement sur le tenu de la
comptabilité de plusieurs entreprises de la région, et l’établissement des
documents exigés par la loi en se basent sur les pièces justificatives .

II- ACTIVITE DE LA FIDUCIAIRE

La fiduciaire a pour activité de tenir la comptabilité des entreprise quelque soit

leur nature. Ce travail est comme une base essentielle sur laquelle compte des
entreprises.
Alors, la fiduciaire doit faire un travail correct et bien présenté, afin de
faciliter la tâche pour ces clients.

III - LE ROLE DE LA FIDUCIAIRE

Comme chaque société, le cabinet comptable et fiscale a pour rôle de contrôler

et d’enregistrer toutes les opérations comptables après reçu les informations des
clients.
Il a pour but d’assurer le bon marche des affaires ; et ceci se réalise en faisant
attention aux erreurs, afin de réaliser un résultat positif.
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 Présentation de FEDUCIAIRE JENANE
SARL :

Nom et raison sociale : FIDUSCO OUFASKI

Adresse : N° 128 AV MLY RACHID GUELMIM.
Tél. : 05 28 87 00 55

cabinet « FIDUSCO OUFASKI  » a été crée en 2010 par son

Gérant Mr. Mohamed oufaski, avec un effectif de trois personnes.

L’activité de la société est généralement dans le domaine la

comptabilité dont trouve la déclaration fiscal, comptabilité, création et gestion
des entreprises, étude de projet.

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 V- STRUCTURE DE LA FIDUCIAIRE

Cabinet FIDUSCO OUFASKI est un fiduciaire géré par Mr. MOHAMED

OUFASKI, qui s’occupe de la gestion et des problèmes juridiques.
1- SERVICE DIRECTION
Ce service assure la gestion et le bon fonctionnement de l'entreprise car, c'est le
directeur qui l'élément le plus dynamique de l'entreprise.
Il est le lien entre les clients et les administration publique , aussi il facilite la
tache des deux en même temps.
Il vérifie et contrôle les travaux réalisés par les comptable et la secrétaire , et
pour résumer tous ça on dit que :
" Le directeur s'occupe également de tous les travaux de la fiduciaire!"
2- SERVICE SECRETARIAT
La secrétariat est un poste très important puisqu'elle organise et harmonie le
travail de la société. Elle est engagée pour accueillir les client, recevoir les
messages, organiser les rencontres, ainsi que les travaux de documentation et de
bureautique. il s'occupe de :
* la saisie des opérations dans les journaux.
* l'établissement des livres et bulletin de paie.
* l'impression des document comptable : grande livre, balance, bulletins
de paie …etc.
3- SERVICE COMPTABLE.
Le travail dans ce service est assuré par trois comptables qui assurent tous
les travaux comptables effectués par la fiduciaire. Chaque comptable est

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responsable d’un certain nombre de dossiers. Pour d’eux, il doit effectuer toutes
les opérations nécessaires sous le contrôle du gérant.
On peut énumérer les taches effectuées par les comptables comme suit :
* La tenue des dossiers clients.
* La réception, le classement de toutes pièces comptable (factures …)
* La passation des écritures aux journaux auxiliaires (achats ,ventes …)
* Le remplissage des bordereaux de la CNSS.
* L‘établissement des déclarations fiscales.

VII - ORGANIGRAMME DE LA FIDUCIAIRE :

‫م‬

Le gérant

Service de
Secrétariat comptabilité

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FIDUSCO OUFASKI
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 I -CLASSEMENT DES DOCUMENTS COMPTABLES

Avant d’entamer le travail préliminaire, qui consiste en l’enregistrement des

opérations aux journaux auxiliaires, la méthode logique comptable impose le
principe d’un classement conventionnel des documents. En effet, à la fin de mois,
les sociétés clientes apportent toutes les pièces (factures, bons, reçus…) justifiant
les opérations effectuées avec les fournisseurs, clients et tiers.

Le comptable s’assura que ces documents comportent l’identité ou le cachet,

la date de l’opération, les prix et quantités des biens livrés. Ainsi que tout autre
renseignement prescrit par la légalisation, afin que ces dispositions ne feraient
pas perdre à la société le droit d’inclure dans ses charges, les montants portés sur
les documents.

Après ça, il procédera au classements soit par ordre numérique ou

chronologique qui permettra une bonne conversation et une détection rapide de
toute absence ou intervention des documents.

1- CLASSEMENT CHRONOLOGIQUE

Les pièces justificatives sont classées selon leurs dates.

2- CLASSEMENT IDEOLOGIQUE

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 Les pièces sont classées selon leurs comptes concerné (caisse ,banque…)
toutes les pièces qui concernent les banques sont classées d’après le plan
comptable marocain .

3- CLASSEMENT NUMERIQUE

A titre de sécurité, chacune des pièces est classées selon un numéro qui a été
donné.

II- ENREGISTREMENT DES ECRITURES AU JOURNAL

1 - Etudes des dossiers clients :

----------------------------------

Le dossier client contient tous les documents comptables (factures des

achats, des ventes extraits bancaires, et les autres frais) concernant son activité.
Ces derniers doivent être classé dans un classeur selon les dates pour faciliter la
recherche de la pièce concernée, le classement permit d’avoir la certitude que
toutes les pièces sont à leur place. Ce travail facilite aussi le passage des
écritures dans les journaux, ou les calcules de la T.V.A. Le dossier contient aussi
les bordereaux de la C.N.S.S et les bordereaux de versement de l’ I.G.R.

2 - LA COMPTABILISATION DES FACTURES

----------------------------------------------------------
La comptabilisation se fait après avoir reçu des factures et les documents
d’une société qui concerne une période de l’exercice. Parmi ces factures, on
trouve celles qui concernent la banque et celles qui concernent la caisse .
La méthode à suivre : on effectue le pointage à l’aide d’un document, les
factures de caisse, de banque et d’achat. Dans ces documents, on trouve toutes les
opérations qui sont effectuées durant les mois concernés d’une manière
chronologique puis on procédé au classement c’est à dire, on classe les factures
dans un autre chronologique et on trace à chaque compte un journal auxiliaire.

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 A-Journal de caisse :

Son rôle est d’enregistrer toutes les opérations concernant la caisse et qui
entraînent les mouvements d’espèce, les recettes, les dépenses. Dans le crédit du
compte caisse en enregistre les dépenses réglées en espèces l’achat (versement à
la banque …).
Dans le débiteur enregistré les entrées en espèces (ventes en espèces,
alimentation…).

Donc, en constate que le compte caisse diminue des dépenses pour chaque
opération débitée et augmenté du montant des recettes. Le solde de compte caisse
est toujours débiteur.

EXEMPLE 1:
Facture d’achat, quittance d’eau et d’électricité, note de téléphone, ces pièces
portant la date, la raison social, la signature et le cachet de la société. En suite, on
passe les opérations dans le journal d’une façon détaillée suivant la date, le
numéro d’ordre des pièces présentées. Après cela, on inscrit le montant des
allocations familiales versées par la CNSS et à la fin de chaque mois détermine le
solde.
B - Journal de banque :

Pour la banque, on prend toutes les factures réglées espèces ; chèques, traites et

on prend les relevés bancaires, on enregistre les opérations concernant comme
tout le journal de caisse. Les soldes dégagés doivent être ajoutés au mois suivant
afin de déterminer le solde de l’exercice. Ce dernier peut être débiteur, comme il
peut être créditeur.

C - Journal de vente :

Dans le journal de ventes, on inscrit par ordre chronologique les factures des
marchandises vendues aux clients soit crédit ou comptant. Dans ce journal les
comptes les plus utilisables sont :
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5161 : caisse à débit si le mode de règlement est en espèces
3421 : clients et comptes rattachés à débit si le mode de règlement est crédit.
5141 : banque à débit si le mode de règlement est par chèque.
Dans le cas à l’entreprise est assujetti à la taxe sur la valeur ajoutée, le
montant hors taxe est inscrit dans le crédit des comptes 7111 vente de
marchandises, et la TVA .dans le crédit du compte 4455 Etat TVA facturé.

EXEMPLE 2:

La société vente en espèces une marchandises de 24000.00 TTC dont TVA

4000.00 dhs.
7111 Vente de M/ses 4455 Etat TVA facture 5161Caisse
.
20000.00 4000.00 24000.00

*Les majorations sur ventes :

Ce sont des frais accessoire ajoutée aux éléments vendue tels que les frais de
ports quant ils sont a la charge de client constituent la récupération pour le
fournisseur .
*les retours sur vente :
Comme pour les achats les retours sur ventes font l’objet d ‘une facture
d’avoir et les flux sont inverses de ceux de l’opération de vente et
l’enregistrement :

7111 Vente de M/ses 4455 Etat TVA facture 5161 Caisse.

20000.00 4000.00 24000.00

d -journal d’achat

Ce journal set a enregistrer les opérations d’achats de marchandises soit a

crédit au comptant en suivant un système chronologique .Dans le débit , en
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enregistre le montant HT selon la nature des matières achetées .L’enregistrement
d’achats des biens font intervenir les comptes regroupés dans les postes
suivantes :
611  : achat revendu de marchandises

612 : achat consommés de matière et fournitures .

Les majorations sur achats :

Les majorations consistant on des frais accessoires sur achat qui vient
augmentation le montant net à payer par l’acheteur lors du règlement de la
facture .Les retours sur achats :
Lorsque les articles  achetés sont retournés au vendeur pour non conformité
aux marchandises commandées .Une facture d’avoir est à cette occasion adressée
par le fournisseur à son client .Dans ces flux étant inverses de ceux opérations
d’achat, l’enregistrement comptable dans les comptes l’est par conséquent lui
aussi et enregistré le montant de la TVA récupérable.
3455 : en crédit en enregistre aussi le montant TTC.
Sous l’importation au compte 4411 fournisseur.

EXEMPLE 3:

Une société achetée des matières première de 12000.00 dhs, dont TVA est de
2000.00 dhs.

6111achat de M/ses 3455 Etat TVA Rec 4411Fournisseur

10000.00 2000.00 12000.00

E-Journal des opérations divers :

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 Le journal des opérations divers est réserves aux opérations qui en raison de
lieu rareté et de leur non fréquence ne peuvent être inscrit à aucun journal
précédent (les Ammortessements ; les dotations ; déclaration de TVA. et report à
nouveau). Pour cet raison, on les inscrits dans le journal des générations divers.
Journal de paie :
C’est un journal qui comporte toutes les opérations concernant les salaires de
Personnel on y trouve plusieurs colonnes, comportant le numéro d’écriture, date
D’opération, l’imputation et le montant soit débité ou crédité.

F-JOURNAL DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE :

Après que la déclaration de la TVA est terminée soit mensuelle ou

trimestrielle ou inscrit les opérations dans le journal de la TVA.

 REMARQUE :

La couleur de la fiche de déclaration de TVA mensuelle est en rouge et la couleur

de la fiche de déclaration trimestrielles est en bleu.

A- Journal général :

Après avoir passes les écritures au journaux auxiliaires ,ces dernières sont
transmis au service de traitement accompagné d’un bordereau de transmission
pour l’établissements du journal général par ordinateur soit au service secrétariat
au sein de la société.
A partir du journal banque, caisse, vente, achat, opération divers, on y porte
tous les mouvements et les opérations du mois .C’est donc un journal qui permis
l’analyse comptable des écritures passés et aux quelles on peut se réglé dans le
cous de contrôle ou de vérification.

TRAITEMENT DE DOSSIER DE CHAQUE SOCIETE

Classement des pièces comptable

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Banque Caisse vente achat divers

Saisie sur ordinateur

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 TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

1-Définition :

La TVA est une impôt sur les dépenses .Elle est collecté par l’entreprise qui
facture à leur client le montant de la TVA.Elles s’imposent ainsi au prix de
produit et elle est l’héritière de la taxe sur le chiffre d’affaire.

2-Les taux de la TVA :

Les taux de la TVA sont différents selon la nature des opérations et matières
produites imposables. Les taux les plus utilisés sont :
-Taux normal est de 20% concernant les opérations de production et de
distribution, les opérations libérales (conseil et expert en toute matière), et les
présentations des services (visées ont l’article 4-12b de la loi).
-Taux de 7% avec droit déduction concernant les produits de large
consommation, de première nécessite et de large consommation (sucre, savon,
huile, énergie….).
-le taux de 7% sans droit de déduction concerne les opérations libérales visées
ont l’article 4-12b (médecin, avocat…).
-Taux de 14% avec droit déduction : (café, thé, confiture….).
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 -Taux de 14% sans droit déduction : (opération de courtage et d’assurance).
-Il y a aussi des produits exonérés : (farine…).

3-Etapes du calcul de la TVA :

-Calcul de chiffre d’affaire réalisé et réglé ainsi la détermination du hors taxe.

-Calcul de la TVA collectée du chiffre d’affaire.
-Calcul des achats réalisés pendant les trois mois écoulés.
-Après avoir calculer les achats HT on multiplie ce dernier par les taux
déductible.

- On fait la différence entre la TVA collecté et la TVA récupérable, le résultat

trouvé est imputé dans la case TVA due.
En pratique : TVA Facture pour le mois (m)-TVA récupérable sur charge du
mois (m-1)-TVA récupérable sur les immobilisations de mois (m).
4- Déclaration de la TVA :

Il y a deux types d’opérations :

*Soit mensuelle (de couleurs rouge) lorsque le chiffre d’affaire annuelle est
supérieure de 1000000.00 dhs.
*Soit trimestrielle (de couleur bleu) si le chiffre d’affaire est annuel est inférieur
à 1000000.00 dhs.
Avant de remplir le document de déclaration, on enregistre toutes les
opérations dans un relevé d’achat qui comporte le nom –la raison sociale -
adresse-numéro d’identification, de fournisseur -son adresse –son numéro
d’identification sur le tableau.
On impose le numéro de la facture ,la date de la facture ,le numéro
d’identification de fournisseur ,son adresse, la nature de marchandises ou bien
travaux ,le montant hors taxe, le taux ,le mode ,la date de règlement. Puis on fais
la somme des montants hors taxe et ceux de taxe au verseau de document ou on
Précise le montant hors taxe et la TVA pour chaque taux et les rapporter sur la
déclaration.
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REMARQUE :
Pour les encaissements, il y a des opérations qui sont exonérés de la TVA, ces
derniers déduits des chiffres d’affaires pour donner le chiffre d’affaire imposable.
Si la TVA exigible et inférieur à la TVA déductible ,le montant sera écrit en
rouge dans la case 201(crédit) pour la récupérer le trimestre suivant .Dans la
déclaration , il y a toujours un décalage d’un mois.
* Au la déclaration de la TVA, chaque entrepreneur doit choisir entre deux
options générateurs : régime de débit, date de facturation/régime d’encaissement,
règlement effectif.

EXEMPLE : exercice de déclaration trimestrielle :

Une société Y a réalisé au premier trimestre de 2000 un chiffre d’affaire

suivant :
*Chiffres d’affaires sont :
Mois 01/2000 = 35000.00 dhs
Mois 02/2000 = 40300.00 dhs
Mois 03/2000 = 95300.00 dhs
Total TTC = 170600.35 dhs
*Achats :
Mois 12/1999 = 13450.00 dhs
Mois 01/200 = 23430.00 dhs
Mois 02/2000 = 14600.00 dhs
Total TCC = 51480.93 dhs
Calcul de la TVA se présente comme suit :
Chiffre d’affaire =170600.35/1.20=142166.96 dhs

TVA collecté :
Chiffre d’affaire (HT) * taux = 142166.96 * 20% = 28433.39 DH
TVA récupérable :
Montant des achats (HT) * taux = 51480.93 / 1.20 *20% = 8580.16DH
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*Montant de la TVA récupérable =TVA récupérable + crédit de la période
8580.16 + 338 = 8918.16DH
*Montant da la TVA due = TVA collecté – TVA récupérable 
28433.39-8918.16 = 19515.23DH

REMARQUE :

La TVA a décaissé par l’entreprise qui est égale à la différence entre la TVA
facturé et la TVA récupérable suis réserves des modalités particulières de la
récupération de la TVA déductible et fait générateur de la TVA collecté , se fait
les entreprises sont donc collecteur de la TVA qu ‘en dernière analyse frappe
uniquement la consommation définitive du produits .C’est pour celle la TVA
collecté ne doit pas être considéré comme un produit ni la TVA déductible
comme charge pour l’entreprise.

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FIDUSCO OUFASKI
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 I - Définition:

L'IR est un impôt direct unique, et personnalisé à toux progressif qui

frappe la totalité des revenus des personnes (salaire, loyer…).Il s'applique à la
différente revenue:

Revenus professionnel..

Revenus agricoles.

Revenu salarié.

Revenus fonciers.

Revenus des capitaux mobiliers.

II - Calcul de l'IR :

Pour le calcul de l'IR il faut d'abord déterminer les différents éléments de

salaire qui sont :

Le salaire brut global :

Le salaire brut imposable :

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 SBI= SBG – (frais de déplacement+allocation)

Le salaire net imposable :

SNI= SBI – élément déductible

L'impôt revenu brut :

IRB : on s'applique au salaire net imposable un taux et une sommez à déduire

convenable suivant le tableau ci- dessous:

Barème annuel applicable à compter du janvier 2009 (C.G.I 2009)

Tranche de revenu Taux % Somme à déduire

0.00 à 28000 0 0
28000..01 à 40000 12 3360.00
40000.01 à 50000 24 8160.00
50000.01 à 60000 34 13160.04
60000.01 à 150000 38 15560.04
150000.01 à PLUS 40 18560.04

Barème mensuel applicable à compter du janvier 2009 (C.G.I 2009)

Tranche de revenu Taux % Somme à déduire

0.000 à 2333.33 0 0
2333.34 à 3333.33 12 280.00
3333.34 à 4166.66 24 680.00
4166.67 à 5000.00 34 1096.67
5000.01 à 12500.00 38 1296.67
12500.01 à PLUS 40 1546.67

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 L'impôt revenu net :

L'IRN : calculer après avoir déduit les charges familiale plafonnées à six
personnes, le trois premiers 200 DHS pour chacune et le reste 36 DHS

Amende de 10 % sur le retard d'un moi

Majoration de 3% pour le premier mois de retard.

Durant ce stage, j’ai constaté que vraiment existe une large différence entre
la théorique et la pratique, cela ma permet de bien découvrir le monde de traduire
en même temps s’adapter au milieu des fonctionnaires en parallèle l’importance
de ce stage réside en premier lieu s’intégrer et se familiariser avec les
différentes catégories du fiduciaire JENANE SARL.

En effet, notre étude théorique durant notre formation reste première, c’est

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Pour cela la pratique et l’application sont très nécessaire afin d’approfondire
notre connaissance et de concrétiser notre savoir .
Pour mon stage a été intéressant et presque sans difficultés, la pratique n’est
rien d’autre que l’application des méthodes théoriques, et les principes de la
Comptabilité  restent toujours les mêmes.

En fin, l’élaboration d’un rapport ou d’un projet nécessite d’abord la

présence d’un système communicatif très développé.

FIDUSCO OUFASKI
RAPPORT DE STAGE
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