RAPPORT DE STAGE

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Ralis par : NAKACH soukaina
Encadrer par : Mr. Mostafa
ELKORCHI
PERIODE DE STAGE : 01/08/2014 AU 30/08/2014

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REMERCIEMENT
Au long de cette priode, sachant rpondre toutes mes interrogations. Je
tiens remercier tout particulirement et tmoigner toute ma reconnaissance
aux personnes Monsieur Mostapha Elkorchi , pour les expriences
professionnelle et sociale enrichissantes et pleine dintrt que jai vcu durant ce
mois au sein de lentreprise Euro Accounting House et pour les liens de parent
et
damiti
qui
ont
t
nou.
Je remercie galement mademoiselle Fatima attar pour son accueil et la
confiance quelle ma accord ds mon arrive dans lentreprise pour le temps
quelle ma consacr tout; sans oublier sa participation au cheminement de ce
rapport.
Ainsi que lensemble du personnel de Euro Accounting House pour leur
accueil sympathique et leur coopration professionnelle tout au long de ce mois.

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SOMMAIRE
Introduction
2
Chapitre I: Prsentation et Organisation de EURO
ACCOUNTIN HOUSE

1-

Fiche Technique..
..... 4

2-

3-

4-

Historique.
.......5
Missions
du
.....5

cabinet

La structure organisationnelle.6

Chapitre II: Prsentation et Organisation de EURO

ACCOUNTIN HOUSE
56-

7-

Service de stage dont les travaux effectue .. 10

Missions
11
Schma du traitement comptable ..
22

8-

Conclusion
24
6

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9-

Bibliographie
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INTRODUCTION
Dans le cadre de mon insertion dans la vie active, jai pass un mois de
stage altern au sein de la Socit EAH, grce la bonne ambiance de travail
et au dynamisme de lquipe. Mon stage sest droul dans trs bonnes
conditions et ma permis de fructifie mon exprience professionnelle.
Ce stage prsente pour le stagiaire une multitude davantage cet effet, il
lui permet de dcouvrir le monde de travail et surtout de profiter de la
combinaison de la thorie et de la pratique en confrontant les connaissances
enseignes celles pratiques dans la vie professionnelle.

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Chapitre I :
PRESENTATION ET
ORGANISATION
DU CABINET

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1-Fiche technique
Raison social

EURO ACCOUNTING HOUSE

Forme Juridique :
Objet

S.A.R.L. (associ unique).

:
Travaux de comptabilit
Conseil fiscal, juridique, financier et comptable
Dclarations fiscales et sociales
Etudes des projets
Expertise et Contrle de la relation avec les Banques
Cration et accompagnement des socits

Capital

100.000,00 DHS

Sige social

Avenue Mohamed V- El-Jadida Imm .

DIKRA Appt.N15,3eme tage

Date de cration

2010

Expert comptable

: Mostafa ELKORCHI.

N RC

:7513

I.F

: 40235070

Patente

: 42102774

N CNSS

858264

Effectif du personnel :
Tlphone et Fax

Quatre
0808-37-74-86

2- Historique

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Le cabinet Euro Accounting House est une petite structure relativement jeune,
cre le 1er septembre 2010 par Mr ADIL OBBAD & Mr MOSTAFA EL
KORCHI qui est deux experts en la matire de gestion.
En effet, Mr ADIL OBBAD tait Directeur dagence de WAFASALAF, tandis
que Mr MOSTAFA EL KORCHI tait Chef dagence du CREDIT AGRICOL.
Ces deux experts ont fait le choix de se retirer de leurs fonctions en rachetant un
portefeuille de clients proches. Cest ainsi que le cabinet prit forme, situ dans
un premier temps au sein de la rsidence principale de ce dernier et ayant au
dpart pour activit lexpertise, le conseil juridique, financier, fiscal et tude de
projet et dimplantation, et disposant dune cinquantaine de dossiers.

- Missions du cabinet :
Le cabinet EURO ACCOUNTING HOUSE a t cr dans lobjectif
daccomplir les missions suivantes :

4-La tenue de la comptabilit :

Il sagit dlaborer les diffrents tats prescrits par la loi afin dobtenir une
comptabilit conforme la rglementation comptable marocaine tout en se
basant sur toutes les informations comptables et financires fournies par les
clients (factures, chquiers).

5-Assistance comptable et fiscale :

Cest parmi les taches les plus importantes de lexpert-comptable. Ce
dernier est amen contrler les diffrents documents comptables
prsents la fin de lanne par les gestionnaires et les grants des
socits, il labore un rapport annuel dans lequel il mentionne ses
remarques, ses observations et ses suggestions. Dans ce cadre, le cabinet
soccupe aussi de ltablissement de diverses dclarations (TVA, IR,
IS).

6-Conseil juridique et organisationnel

EURO ACCOUNTING HOUSE met la disposition de ses clients tout
conseil juridique (gestion de litige avec les clients ou les employs),
organisationnel (soutien lors de la cration dentreprises).
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7-Laudit comptable
Cette mission consiste en la rvision comptable qui est lexamen auquel
procde lexpert afin dexprimer une opinion sur la rgularit et la
sincrit du bilan et des comptes de rsultats. Ce contrle aboutit la
certification des informations comptables et la vrification des
diffrentes mthodes de travail. On peut aussi parler dune vrification
finale cest peu prs une enqute que mne le comptable pour
rsoudre le ou (les) problme(s) rencontrs par ses clients. Ceci
suppose trouver lorigine ou la cause du problme. Au cas o laudit
dcouvrirait un dysfonctionnement grave et punissable, laffaire peut tre
dfre en justice.

La structure organisationnelle

Organigramme
Expert-comptable

Service comptable

Service secrtariat

Service juridique

La Direction Gnrale :
Au sommet de la hirarchie se place le propritaire du cabinet Monsieur
Mr Mostafa ELKORCHI
Expert-Comptable Asserment prs des
Tribunaux. Il se charge de la vrification des dossiers prpars par le
service comptable, ltablissement des rapports du commissariat aux

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comptes ainsi que des rapports du commissariat aux apports

contrle de tous les services.

et le

Dautre part il assiste aux assembls constitutifs des socits, il

cherche aussi satisfaire les exigences de ses clients et de recevoir de
nouveaux clients pour assurer la bonne marche du cabinet.

Le Service Secrtariat :
Cest le service lien entre le cabinet et lextrieur, il se charge de
recevoir les clients, soit directement, ou par tlphone, et tout ce qui
rvle de la correspondance. Il prsente le pont entre la direction et le
reste de la socit..

Le Service Comptabilit :
Il est charg de passation des critures comptable dans les journaux
auxiliaires et de ltablissement de la Tva et la cotisation sociales, sans
ngliger la participation considrable des stagiaires.

La procdure comptable est la suivante :

La passation
des critures dans le
journal

Llaboration du bilan

Limputation des
comptes

Limpression de la
balance et du grand
livre.

La saisie (Sage 100

comptabilit)

Limpression et la
correction

Le Service Juridique :
Il est charg de crer de nouvelle entreprise quel que soit sa forme
juridique.

ANALYSE :
Daprs lorganigramme, il parat que leffectif du personnel est faible par
rapport la dimension du travail. Cela facilite la
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Surveillance et la rpartition des tches, qui seffectuent par les

responsables en faisant appel des stagiaires. Ces derniers
Sont dautant plus nombreux que le travail est cumul. La responsabilit
dont chaque personne est charge daccomplir loblige tre motiv, et
par consquent tre rapide et prudent.

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Chapitre II :
Travaux effectus

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Servicedestagedontlestravauxeffectue :

Prologuesurcomptabilit:
La comptabilit est la fois un art et une science dont lobjet principal est
de mesurer, interprter, et communiquer linformation financire se rapportant
lactivit et au fonctionnement de lentreprise.
Linformation produite et communique par la comptabilit est
particulirement importante :
-Pour lentreprise elle-mme par ce quelle lui permet de mesurer
son rendement et sa solvabilit, et de contrler ses ressources, de
planifier ses activits, et de prendre des dcisions administratives.
-Pour les tiers (les investisseur, les actionnaires qui ne participent
pas directement la gestion, les cranciers, ltat, les salaris, le
public en gnraletc.) Qui ont besoin dinformations sur le
rsultat de son exploitation afin de prendre les dcisions
appropries.
A ce titre, la comptabilit constitue une vritable mmoire de lentreprise,
qui apparat comme un outil fondamental la prise de dcision et un outil de
gestion de lentreprise.
Alors, largent comptable intervient notamment dans les domaines
suivants :
-Mise en place dune comptabilit gnrale ou analytique
adapts lentreprise.
- Le seul est charg du recouvrement des recettes du paiement
des dpenses, de la garde et de la conservation des pices
justificatives doprations et des documents de comptabilit.
- Le comptable peut donner des conseils en gestion, cration
dentreprises, projetsdinvestissement, contrle budgtaire,tableau
de bord, gestion financire, conseil en matire fiscale, juridique ou
sociale.
- Audit juridique fiscal social dorganisation

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Les missions
1-Logiciel SAGE SAARI COMPTABILITE

La fonction premire dun systme comptable est lenregistrement

Systmatique en units montaires de toutes les oprations ou transactions
effectue par une entreprise, cette dernire effectue par une entreprise, cette
dernire effectue de nombreuses oprations de caractristique et de nature
diffrentes dans le cadre de son activit conomique.
Sage sari comptabilit est lun des logiciels les plus utiliss et connus qui
destin la ralisation des oprations comptable.
Ce logiciel se caractrise par ses diffrentes options et sa configuration
qui reflte limage dun logiciel trs maniable et facile utiliser pendant une
courte dure.
Comme tout logiciel, Sari comptabilit comporte une rubrique aide
dtalant toutes dmarches poursuivre afin de mieux comprendre et utiliser
ce logiciel dune manire trs correcte.
Les principes tapes suivre pour crer un fichier comptable sont les
suivantes :
- Fichier/nouveau/donner un nom au fichier comptable.
- Remplir les coordonnes de la socit concerne partir de menu
fichier.
- Cration du plan comptable partir de menu structure.
- Cration des journaux auxiliaire (le nombre des journaux
auxiliaires diffre selon les besoins et le volume de la socit)
- Cration des comptes tiers.
- Pour la saisie on utilise le menu traitement, en choisissant loption
saisie des journaux et aussi le journal auxiliaire et la priode
concerne.
(N.B : avant toutes saisie comptable, les pices comptables doivent
tre classes dabord par ordre chronologique)

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Sari nous permets de :

Cration dun plan comptable

Gestion de la comptabilit gnrale

Gestion de la comptabilit analytique

Gestion de la comptabilit

tierce

Gestion de reporting

Gestion budgtaire

Rglement des tiers, relances clients

Rapprochement bancaire

Transfert de donnes vers dautres logiciels

Recherche dcritures

Gestion des tats comptable

Dclaration de TVA :
Taxe sur la valeur ajoute, la TVA sapplique aux oprations de nature
commerciale, industrielle, artisanale, de prestation de services, ainsi quaux
professions librales et aux oprations dimportation.
Les socits de personnes ou bien personnes physiques sont imposable en
raison, de lensemble des bnfices ou revenus se rapportant au bien quelles
possdent, aux activits quelles exercent et aux oprations quelles ralisent,
mme titre occasionnel.
Au Maroc, il ya deux diffrents rgimes de TVA :
-Rgime encaissement : cest le plus connus et utilis par les
entreprises, le rglement de TVA sattache avec les factures
qui sont totalement rgles dans une priode de dclaration
spcifie
-Rgime dbit : pratiqu par les grandes entreprise qui ont un
grand nombre du factures effectues par jour, car cest important
pour payer la TVA sur les factures qui sont soit rgles ou non dans
une priode de
- dclaration pour viter les erreurs.

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En ce qui concerne le rgime encaissement, il existe deux types de dclaration

TVA :
-TVA mensuelle : est applique pour les socits dont le chiffre
daffaire annuel atteint excs de 1000000 de dirhams, il est
dclare chaque mois avec un dcalage dun mois.
-TVA trimestrielle : est applique pour les socits dont le chiffre
daffaire annuel est infrieur 1000000 de dirhams, il est dclare
chaque trois mois avec un dcalage dun mois.
-Si TVA facture est suprieure de TVA rcuprable sur charge, on
paie la diffrence entre les deux TVA.
En cas de retard de paiement de TVA, en plus de montant
Si TVA facture est infrieure de TVA rcuprable sur charge, dans
ce cas on paiera rien et la diffrence restante nomm crdit en rouge
sera reporte la prochaine dclaration et qui sera ajoute au
montant de TVA rcuprable/charge.
En cas de retard de la dclaration il y aura une perte de 15% du
montant de TVA rouge.
Les pices utilises pour la dclaration TVA :

Les imprims TVA remplir

Le tableau rcapitulatif des achats, prestations

services et fournitures payes.

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Classement des pices comptables :

Le classement des documents est une notion indispensable la bonne
gestion dune entreprise. Le classement des documents permet un gain de
temps, au mme titre que le logiciel de comptabilit. Il diminue les risques de
perte de documents. En autre, le classement de documents contribue suivre
paisiblement la gestion dune entreprise ainsi qu prserver le patrimoine de
celle-ci.
Le classement des documents comptables peut tre fait par ordre
chronologique ou alphabtique. Selon les types de documents (documents
relatifs aux clients/aux fournisseurs/au personnel/ ladministration fiscale/
la banque). Il faut opter lune ou lautre de ces mthodes.
Exemple :
Pour les clients : il convient de classer les factures
par ordre chronologique pour respecter la numrotation des factures.

Pour les fournisseurs : un classement par ordre

alphabtique est plus appropri.

Pour les bulletins de paie et les dclarations de

charges sociales : il convient de les classer par mois.

Pour les documents fiscaux : il est prfrable de la

classer par type dimpts.

Pour le classement des relevs de banque sera fait

par ordre chronologique.

Il faudra viter de changer de mthode de classement des documents en

cours de route. Le recours un cabinet dexpertise comptable peut contribuer
amliorer lorganisation administrative et faciliter le classement des
documents.

La saisie des pices comptables spcifique pour chaque

journal :
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Le traitement comptable des pices fournis par une socit est fait par le
logiciel SAGE SAARI 100, ce logiciel facilit la tche de comptabilisation
des donnes surtout pour un fiduciaire qui traite plusieurs dossiers la fois.
Ce logiciel est conu pour organiser la saisie des donnes, en commenant
par la cration dans un mtier de fiduciaire, mais reste la confronter la
ralit de la gestion comptable marocaine. En faisant cette confrontation, on
remarquer plusieurs diffrences dans le traitement comptable, la saisie des
donnes en thorie se fait par une succession des critures comptable de
nature diffrente (achat, vente, caisse, banque)toutes ces critures en ralit
sont rparties dans des journaux de saisie, cette mthode est plus fiable car
elle clarifie les information en fonction de leur typologie comptable, aide
faire le pointage des recouvrements des crance et des paiements des dettes et
facilit le contrle des critures comptables.
Les principales rpartitions des critures comptables se font en 5
journaux : journal achat, vente, caisse, banque, et opration diverse.

Journal achat :
Celui-ci enregistre les achats de lentreprise, on entend par achats :

Les marchandises et les matires premires (611

et 612).
Les services extrieurs ou autres charges externe
(613 et 614) : (conformment au plan comptable marocain). Les loyers,
les honoraires, crdit-bail, assurances, publicit,etc.

Sont inscrites galement sur le journal des achats

les immobilisations.
Lenregistrement des achats se fait par la dmarche suivante :

Date de facture.

Numro de lopration.

N du compte (4411), nom du fournisseur, libell

de la facture, chance et montant TTC crdit.

Constatation de
limmobilisation (2), montant HT dbit

la

charge

(6)

ou

de

En fin la TVA rcuprable (34552 pour charge er

34551 pour les immobilisations) enregistrs au dbit.

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La comptabilisation de toutes les factures reues par le fournisseur

ncessite une identification de chaque fournisseur (dnomination, code, N du
compte collectif 4411, etc.

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Cette identification du fournisseur permet davoir les informations

ncessaires pour tablir une balance plus dtaille qui dterminera les
fournisseurs non rgls et servira tablir le poste dette fournisseur au bilan.
5.2. Journal vente :
Celui-ci enregistre chronologiquement (jour par jour) toutes les factures
de ventes ou prestation de service (712) ainsi que les avoirs des clients de
lentreprise.
La comptabilisation des ventes se fait par dmarche suivante :

Date de facture

Numro de lopration

de compte (3421), code client, libell de la facture, chance du

recouvrement et montant TTC au dbit.

Constatation des produits (7) montant HT crdit.

TVA facture (4455) montant crdit.

La comptabilisation des ventes ncessite galement une identification de

chaque client pour les mmes raisons que celle des achats sauf que pour les
clients cest la constations des crances qui est mise en vidence

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Journal caisse :

Celui-ci enregistre chronologiquement (jour par jour) tous les mouvements

despces que lentreprise effectue. On notera que le solde de la caisse ne doit
jamais tre crditeur (en moins). Par exemple si lentreprise a 500dhs en caisse,
elle ne peut pas retirer 600dhs.
Dune autre manire, on enregistre dans ce journal tous les achats
Frquents dont le rglement cest fait par caisse, on enregistre aussi
les rglements des fournisseurs sils sont rgls en espce. Autres critures
enregistres dans le journal caisse : rglement de la TVA due 4456, les
rmunrations dues au personnel 4432, virement de fond 5115etc.

Journal banque :
Celui-ci enregistre chronologiquement jour par jour tous les encaissements
et les dcaissements que lentreprise effectue, sur la base des avis de dbit, avis
de crdit, de versement en espce, relev bancaireetc.

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Journal des oprations diverses :

Celui-ci enregistre particulirement les critures qui ne sont ni des achats,
ni des ventes ou prestation, ni des mouvements financiers. On appelle
galement le journal des oprations diverses le journal des OD
Dans le journal OD, sont enregistrs :

Les salaires et les charges sociales

Les dclarations de TVA

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Schma du traitement comptable

Classement des documents comptable
Achat
Vente
Caisse
Banque

Opration Diverses
Ecriture comptable
dans le journal Achat
Ecriture comptable
dans le journal Vente

Ecriture comptable
dans le journal Caisse

Ecriture comptable
dans le journal Banque

Ecriture comptable
dans le journal oprations diverses

Saisie sur ordinateur

Journal Gnral
Grand livre gnral
Balance gnrale

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La mise en application des connaissances acquises pendant mes tudes ma

t trs bnfique sur plusieurs points.
Ce stage ma permis de mintgrer dans un monde purement professionnel,
et macqurir des connaissances dans le domaine de comptabilit.
Aussi, ce stage ma donne lopportunit davoir lesprit pratique en plus de
la thorie et une curiosit professionnelle limin la timidit afin de collecter le
maximum dinformations.
En fin, je tiens remercier encore une fois tous ceux qui de prs ou de loin
mont aid arriver ce point-l.

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BIBLIOGRAPHIE

Code gnral des impts (Maroc) 2012

Note circulaire de la loi de finance (Maroc) 2013

ABOULJAWAD.M La pratique comptable marocaine

Edition Maghrbine, 1996.

GUFZARD.L & PEROCHON. C la nouvelle technique

comptable Tome II Ed. Foucher 1981.

C.F.E.C (la compagnie fiduciaire dexpertise

comptable Comptabilit gnrale et fiscalit pratiques et interfrences
Ed. Imprimante 1982

Fouad BELLAOURI KOUTBI ; Azzedine BENJILAHI ; EL

Hassan KATIR Guide comptable et fiscal des entreprises au Maroc ,
Omni 2002

S.GRIFFITHS Comptabilit cours , Vuibert 1989

SITE INTERNET

http://fiduciairemarocaine.com
http://www.clubfrancemaroc.com/
http://www.hayzoum.com ;
http://www.cnss.ma
http://www.cimr.ma

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