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SOMMAIRE
DEDICACE
REMERCIEMENTS
AVANT-PROPOS
INTRODUCTION
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION, ORGANISATION DU BNETD
ET DU DEPARTEMENT D’ACCUEIL FINANCES COMPTABILITE
(DFC)
CHAPITRE I : PRESENTATION ET ORGANISATION DU BNETD
I. PRESENTATION DU BNETD
1. Historique du BNETD
2. Missions du BNETD
II. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU BNETD
1. Les pôles, cellules et départements techniques
2. Les départements opérationnels
3. Les départements d’appui
CHAPITRE 2 : PRESENTATION ET ORGANISATION DU SERVICE
D’ACCUEIL (DFC)
I. PRESENTATION DU DEPARTEMENT FINANCES
COMPTABILITE
1. Mission du DFC
2. Organisation du DFC
II. LE SERVICE COMPTABILITE FINANCIERE
1. La coordination Paie- Agences-Caisse (COPAC)
2. La coordination Fournisseur -Client (COFOC)
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Rapport de stage BNETD/DFC/2023
CONCLUSION
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DEDICACE
A la mémoire de ma mère femme sage qui n’est plus de ce monde, sans oublier
ma grande mère qui continue de me soutenir financièrement comme moralement
et surtout à toutes ces personnes qui m’ont aidé de près ou de loin afin que je
sois ce que je suis.
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REMERCIEMENTS
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AVANT-PROPOS
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PREMIEREPARTIE :
PRESENTATION ET
ORGANISATION DU BNETD
INTRODUCTION
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I. PRESENTATION DU BNETD
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Depuis décembre 2015 il est dirigé par Mr Kinapara Coulibaly à qui revient
désormais la charge de faire revivre à cette institution une ère nouvelle pour un
accompagnement efficient a la réalisation de l’ambitieux Programme National
de Développement 2016-2020.
II-ORGANISATION DU BNETD
-Les pôles
-Les cellules
-Les départements
1. Fonctionnement du BNETD
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14 BTS FINANCECOMPTABILITE
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15 BTS FINANCECOMPTABILITE
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Une facture est un document qui prouve un achat ou une vente. Il permet au
fournisseur de recouvrer sa créance. Ainsi dans le cas de notre rapport la facture
client représente l’ensemble des prestations de services effectuées par un
département au profit d’un client.
- Le nom du fournisseur
- Le non du client
- Date de la facture
- Le numéro de la facture
- Le sticker pour les assujetties à la tva
- Le numéro du compte contribuable du fournisseur
- Le numéro du registre de commerce
- Le régime d’imposition
- Le centre des impôts
- L’adresse géographique
- Le montant de la facture
- L’adresse, le numéro de téléphone
- Le logo de l’entreprise
3. Etablissement du décompte
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4. Décompte à dérogation
La facture client est établie par chaque pole et transmis au service recouvrement
pour être enregistré. Ainsi la facture souche est transmise au service
comptabilité pour être traiter. Dès l’arrivée de la facture à la comptabilité l’agent
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1. Imputation de la facture
Imputer une facture consiste à attribuer des numéros de comptes aux différentes
informations présentent sur la facture. C’est aussi la transcription des
informations présente sur la facture en données comptables. Cela se fait sur une
fiche appelée (fiche d’imputation) contenant les informations suivantes :
- Le nom du journal
- Le numéro de pièce de saisir
- La date de facturation
- Le lot
- Le numéro de saisie
- La date de réception
- Numéro de compte
- Libelle
- Les montants débités et crédités
- La date de comptabilisation
- Le visa du comptable
- Visa du coordonnateur
- Visa du chef comptable
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Elément très essentiel lors de l’imputation il est utilisé pour les comptes de
gestion notamment les comptes de la classe 6 et les comptes de la classe 7. Il
comprend le département, le service attaché au département, le code de
prestation et enfin le nombre de département présent sur un projet. Par
exemple :
B-TBCC-4050-11
11 : nombre d’avenant
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DATE COMPTABILISATION
11/11/2023
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DATE COMPTABILISATION
11/11/2023
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DATE COMPTABILISATION
01/06/2023
NB :
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3. Saisie de la facture
Elle consiste à transcrire toutes les informations imputées sur la facture dans le
logiciel de base. Le logiciel utilisé par le BNETD est le sage 1000 dans lequel
toutes les données sont enregistrées. Chaque facture sera saisie par lot, ce qui
permettra d’obtenir un numéro de saisie afin de faciliter le rangement.
4. Archivage de la facture
L’archivage consiste à ranger les factures dans les classeurs ou les boites
d’archives. Ainsi ces documents sont conservés de façon durable pour une
période minimum de 10 ans. Cela facilite la recherche de pièces en cas de besoin
et surtout lors des contrôles des états financiers par les auditeurs. Ce rangement
se fait par lot, par département, par date de comptabilisation, et par numéro de
saisie.
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1. Le lettrage
L’analyse des comptes clients se fait dans un fichier Excel dans lequel les
informations suivantes apparaissent :
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Le chiffre d’affaire est le total des ventes et prestations effectués par une
entreprise sur une période donnée. Le chiffre d'affaire peut se calculer pour
n'importe quelle période, c'est-à-dire mensuellement, trimestriellement ou
annuellement. Le chiffre d’affaire du BNETD représente l’ensemble des
prestations effectuées par le BNETD avec ses différents clients. Les prestations
de services effectuées qu’elles soient encaissées totalement ou partiellement
constitue un chiffre d’affaire. Ainsi le rapprochement du chiffre au BNETD se
fait avec chaque département c’est-à-dire les départements opérationnels. Les
agents des différents départements font ressortir toutes les facturations sur une
période donnée (semestre pour le BNETD). Cette opération consiste pour le
comptable à exporter les données concernant un département dans la
comptabilité sur un fichier Excel. Après cela on fait une vérification pour voir si
les données figurent de part et d’autre. Le comptable se rend auprès des
départements après vérification pour harmoniser les différents montants obtenus
qui constitueront leur chiffre d’affaire. En cas de non concordance des différents
chiffres d’affaires cela peut être dû a plusieurs facteurs notamment :
4. La circularisation
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Titrisation
La titrisation est une pratique financière qui permet de transformer des créances
ou prêts en cours détenus par une entreprise ou une banque en titres financiers
négociables par le biais d’une société financière spécialisée.
Compensation
La compensation est une pratique qui consiste à réduire le montant d'une créance
en compensant une dette due par la même partie. Cette compensation est
généralement effectuée lorsqu'une entreprise a des créances et des dettes envers
la même contrepartie, et elle est légale dans de nombreuses juridictions sous
certaines conditions.
La compensation peut simplifier la gestion des paiements et réduire les flux de
trésorerie, mais elle doit être clairement documentée et respecter les
réglementations comptables en vigueur. Elle est courante dans les relations
commerciales où les deux parties ont des obligations financières mutuelles,
comme entre clients et fournisseurs.
3. Encaissement par chèque
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4. Encaissement en espèce
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TROISIEME PARTIE :
CRITIQUES ET SUGGESTIONS
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CRITIQUES
SUGGESTIONS
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CONCLUSION
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