ROYAUME DU MAROC

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OFFICE DE LA FORMATION PROFFESSIONELLE

ET DE LA PROMOTION DU TRAVAIL

ISTA-CPA TGHAT FES

RAPPORT DE STAGE
Au sein de Cabinet ABDELAZIZ ABOUDI

Nom du Stagiaire:
- CHAIMAE SLIOUI

ENCADRE PAR :Mme MARIA

ELMANSOURI

Promotion de:2023/2024

Sommaire
Remerciement

Introduction
ère
1 Partie :

Chapitre 1 : Description de l’entreprise

 PRESENTATION DE CABINET
 FICHE TECHNIQUE DE CABINET

1
  FONCTIONS ET TACHES DU LA FIDUCIAIRE
 ORGANIGRAMME DU LA FIDUCIAIRE
 LES DIFFERENTS SERVICES ET LEURES FONCTIONS

2 ème Partie
Chapitre 2 : Gestion Comptable
 Le classement
 L'établissement des journaux auxiliaires
Conclusion

Les ANNEX

Remerciement

Avant de présenter mon rapport, je souhaite exprimer ma gratitude envers le directeur du fiduciaire
ABDELAZIZ ABOUDI, Monsieur ABDELAZIZ ABOUDI, d'avoir généreusement accepté ma candidature

en tant que stagiaire au sein de sa société. Je tiens également à exprimer ma reconnaissance envers

l'ensemble du personnel du C.P.A Tghat, qui a joué un rôle crucial en fournissant un soutien précieux tout

au long de ma formation.

J e tiens à exprimer ma sincère reconnaissance envers

MME Maria El Mansouri pour son encadrement précieux et son soutien tout au long de [préciser la

période ou le projet]. Son expertise, sa disponibilité et son dévouement ont grandement enrichi mon

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expérience, contribuant ainsi de manière significative à mon apprentissage et à ma croissance

professionnelle. Merci infiniment, Maria, pour votre guidance exceptionnelle.

Introduction

Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. En tant

que« technicien comptable d’Entreprise» une formation de deux années crée par L’office

de la formation professionnelle et de la promotion de travail (OFPPT). Le stage reste le

moyen plus efficace pour découvrir le monde de travail. Car le stage est considéré

comme une occasion qui nous avons aidé à renforcer la théorie par la pratique ce qui

aide à élargir nos connaissances et nous facilite l’adaptation à la vie professionnelle sur

une intégration assez rapide et favorable.

J’ai effectué mon stage dans un cabinet comptable , a fin de confronter ce qu’on a appris

pendant les deux années dans les salles de formation au niveau de la comptabilité et la

fiscalité sur les livres et les documents avec la vie pratiques sur les logiciels et les

déclaration à établir à l’administration fiscal.

Dans le premier chapitre, je présente le cabinet comptable et sa structure, ensuite je

veux effectuer une présentation des différentes tâches et interventions réalisées au cour

de la période du stage et on va finir mon rapport par des remarques et une conclusion qui

reflétera mon impressions durant mon stage.

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BUREAU ABDELAZIZ ABOUDI

ere
1 Partie

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Chapitre 1 : Description de l’entreprise

1) PRESENTATION DE CABINET :

La fiduciaire, est un cabinet qui traite les opérations comptables et fiscales.autrement

dit, le mot fiduciaire désigne la confiance et la fidélité.

Le domaine de compétence est la gestion comptable et financière, son siège est fixé à

Fès. Il a été créé au courant de l’année 2001 et géré par ABDELAZIZ ABOUDI
qui est l’administrateur responsable

2) FICHE TECHNIQUE DE CABINET :

Raison social BUREAU ABDELAZIZ ABOUDI

Forme juridique Société à responsabilité limitée (SARL)
Siège sociale IMM FIRDAOUS CHAMP COURS
Activité principale sociétés, comptabilité, fiscalité
GSM + 212 6 63 53 25 10
Email Fiduciaire_abdo@gmail.com

3) Fonctions et tâches du la fiduciaire :

 Travaux de comptabilité

 Constitution des sociétés

 Etudes des projets

 Déclarations et contentieux fiscaux

 Conseil juridique, économique et financier

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4) Organigramme du la fiduciaire :

Gérante de la Sté

Service comptable

Les stagiaires

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 5) Les différents services et leurs fonctions :

Gérant :
Le directeur général intervient dans toutes les phases de la vie du fiduciaire :

Il est charge d’imprimer tous les documents concernant la constitution des nouvelles

e/ses, ainsi que la vérification des dossiers préparés par le service comptable, c’est un

responsable qui assure l’ordre de la bonne gestion et le contrôle total de la fiduciaire.

Service comptable :
C’est le service pilote de cabinet, en effet, l’activité principale de ce service est

l’enregistrement des opérations comptables dans les journaux auxiliaires et de

l’établissement des déclarations fiscales.

Stagiaires :
Stagiaires qui proviennent de l’ISTA il est chargé de passation des écritures comptables

dans les journaux auxiliaires, et la déclaration de T.V.A .

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 BUREAU ABDELAZIZ ABOUDI

ème
2 PARTIE

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Chapitre 2 : Gestion comptable

La gestion comptable met les compétences des co-gérants au service des clients du
BUREAU LIBRE COMPTE, pour les conseiller et les décharger dans toutes les
activités touchant au système comptable, en tant qu'instrument de gestion.

Son activité consiste aussi en :

Section 1- La tenue de la comptabilité

Il s'agit de recueillir toute information comptable et financière chez les sociétés clientes et
les exploiter afin d'élaborer pour chaque société les différents états requis par la loi et
d'aboutir à une comptabilité conforme au dispositif de forme et de fond prescrit par la
réglementation comptable

Il s'agit de l'ensemble des opérations comptables qui interviennent notamment au cours

de l'exercice et qui en principe font l'objet social et du fonctionnement normal de
l'entreprise (Achat, ventes, opérations de banque ) ; on peut les distinguer en
opérations courantes et opérations de fin de période.

Opération courantes :

I. Le classement

Le classement est la première phase vers l'organisation de la procédure comptable,

puisqu'il facilite l'établissement des journaux auxiliaires. L'opération consiste à trier des
différentes pièce comptables selon leur nature en pièce de banque, pièces de caisse,
factures achat et factures ventes. Ensuite, on procède à un deuxième classement par ordre
chronologie tout en vérifiant si ces pièces sont établies et tenues sans blanc ni altération
d'aucune sorte, et qu'elles ne comportent ni erreur ni oubli.

1- Les pièces de banque

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En général ce sont ; les extraits de compte, les relevés de compte, les avis de crédit, les
avis d'opérations agios, les positions de compte, les bordereaux des valeurs remises à
l'encaissement, les avis de débits ... etc.

2- Les pièces de caisse

Il s'agit de l'ensemble des encaissements et des décaissements de la société en question.

Ces pièces portent en général sur les factures achats comptant, les recettes en espèce ...
etc.

3- Les factures achats

Il s'agit des factures achats à crédit uniquement. Pour les factures réglées par trésorerie,
elles sont classées parmi les pièces de caisse ou banque selon leur mode de règlement.

4- Les factures ventes

Ces dernières sont classées selon l'ordre chronologique quelque soit le mode de
règlement

II. L'établissement des journaux auxiliaires

Une fois l'opération de classement est achevé, on procède à l'établissement manuel des
journaux auxiliaires.

L'article 9 de la loi n°9-88 a prévu que toutes les opérations qui affectent le patrimoine
d'une entreprise doivent être « enregistrées chronologiquement, opération par opération
et jour par jour ».

C'est dans cette logique que toute entreprise doit tenir son journal auxiliaire qui est un
registre sur lequel figure les différentes écritures et opérations comptables qu'elle a
effectuées.

Il y a plusieurs règles qu'il faut respecter dans l'établissement de ces journaux

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y' S'appuyer sur des pièces justificatives datées, conservées, classées dans un ordre défini
susceptible de servir comme moyen de preuve et portant des références de leur
enregistrement en comptabilité ; Respecter l'enregistrement chronologique des
opérations ;

Permettre pour chaque enregistrement comptable d'en connaître l'origine, le contenu,

l'imputation du mouvement, qualification sommaire ainsi que la référence de la pièce
justificative qui l'appui.

1- Le journal banque

Pour établir ce journal, on se base sur le relevé de compte, et l'état de chéquier du mois,
en plus des pièces de banque déjà classées. Ainsi, les opérations enregistrées dans ce
journal sont

Les versements en espèces effectués par la société ou ses créanciers ;

Les chèques encaissés auprès des clients de la société ;

Les virements effectués en faveur des clients de la société ;

Les règlements par chèque en faveur des clients de la société ;

Les agios et différents frais financiers.

Lors de l'enregistrement des opérations comptables relatives à ces pièces, on commence

par les recettes avec des mentions du nom du client dans les colonnes libellées quand il
s'agit d'un règlement de créance. Ensuite, les dépenses avec la mention du numéro du
chèque dans la colonne libellée.

2- Le journal caisse

On fait passer dans ce journal toutes les opérations se traduisent par une entrée (vente au
comptant, alimentation de la caisse) ou une sortie d'espèces (règlement d'achat en espèce,
assurance) et en enregistrant les encaissements et les décaissement dans une page distincte.

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3- Le journal des achats

Dans ce journal, la comptabilisation des factures se fait au moment de la constatation de

la dette et non pas lors du règlement. En d'autres termes, seulement sont comptabilisées
dans ce journal les achats à crédit.

On précède comme suit : après avoir indiqué le mois de la comptabilisation, la raison ou

la dénomination sociale de la société et le lieu de son siège social, on commence à
remplir par les éléments suivants : la date de la facture, la raison ou la dénomination
sociale du fournisseur puisqu'on tient un

compte pour chaque fournisseur, le n° de la facture pour faciliter la recherche de la pièce

justificative relative à chaque opération, le montant toute taxe comprise de l'achat, et le
code du fournisseur.

4- Journal de ventes

Contrairement au journal des achats, dans ce journal, on comptabilise toutes les factures
établies.

Egalement, lors de la comptabilisation, on mentionne le nom et le code du client ainsi

que le n° de facture.

Il convient de noter d'avant d'établir le journal des achats et le journal des ventes, il faut
vérifier si les factures sont conformes aux norme comptables. Pour celles qui ne portent
pas le cachet ou l'identification de fournisseur, et sur lesquelles n'est pas indiquée la date
de l'opération, elles doivent être classées dans un dossier d'instance en attendant des
justifications de la part du client.

5- Le journal des opérations diverses

Dans ce journal, sont comptabilisées les opérations suivantes

Les travaux de régularisation ;

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  La paie ;
 Les déclarations de TVA ;
 Les annulations des erreurs commises dans les journaux auxiliaires ;
 Toute opération qui n'a pas été comptabilisée.

Une fois l'établissement manuel des journaux auxiliaires est terminé, on procède à leur
saisie sur l'ordinateur à l'aide d'un logiciel informatique de comptabilité. Cette opération
permet le stockage et l'analyse des différentes informations et la sortie des états requis par
la loi comptable marocaine : le livre journal, le grand livre et les états de synthèse.

Le bilan et le compte de produits et charges découlent directement de l'arrêté définitif

des comptes à la fois de l'exercice. L'établissement des états doit se faire au plus tard dans
les trois mois suivants la date de clôture de l'exercice.

III. La comptabilisation

 La-saisie

Après l’étape du classement et la finition de la comptabilité manuelle, on passe a la

saisie qui est considérée comme un sort des systèmes actuels et qui permet de gagner le
temps et de faciliter l’élection des travaux.

La saisie de journal est un tableau qui permet d’enregistrer des divers opérations
(achat, vente, caisse,…) sur un logiciel F.COMPTE praticable par la fiduciaire.

 Procédure de saisie d’un journal :

On enregistre chaque pièce d’après son classement dans une saisie (achat, vente,…)
on lui donnant un numéro d’ordre selon sa situation dans la saisie.

Dans un journal, en enregistre chaque pièce suivant sa nature on passant par les
étapes suivantes :

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  Numéro de la pièce

 Date

 Libellé

 Numéro de compte au débit avec le montant

1- Le tracé de journal achat se présente comme suie :

Date N°Pièce N°compte Libellés Débit Crédit

20/02/2016 6126 Achat de M /SE FN°
3455 TVA récup /charge
4455 FRS

2-Journal auxiliaire vente :

Date N°Pièce N°compte Libellés Débit Crédit

20/02/2016 3421 Clt
7111 Vente M/se
4455 Tva facturée

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 Conclusion

Le domaine du fiduciaire reste intéressant puisqu’il nous a permis d’appliquer nos

acquis soit d’une part en matière de contrôle de gestion conseillé aux clients et d’autre

part au niveau conseils juridiques et fiscaux.

La comptabilité est un excellent outil pour la gestion des entreprises. Savoir

l’utiliser donnera une clef supplémentaire dans le contrôle des coûts, le contrôle de

l’inventaire, la gestion des dettes ou des crédits.

La Gestion fiduciaire est une fonction qui, par l'exploitation du système

d'information, vise à contrôler, mesurer et analyser l'activité d'une organisation

(entreprise à but lucratif ou association). Cette fonction doit apporter des éléments

d'information décisifs au management quant à l'atteinte des objectifs (opérationnels et/ou

stratégiques).

Néanmoins, la maîtrise du travail dans le domaine de fiduciaire nécessite une

grande connaissance de différentes natures : économique, fiscale, comptable, juridique

avec une mise à jour permanente.

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ANNEX :
Annexe 1 journal d’achat

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Annexe 2 relevait bancaire *

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Annexe 3 : journal de banque débit

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Annexe 5 journal banque crédit

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