Fiduciaire SERVIAP

Réalisé par : Kawtar EL MASSAADI

Encadré par : Mme FTOUKI Hasnaa |
 Sommaire
Remerciements
Introduction générale
Partie 1 :
1. Identification du cabinet
2. L’organigramme
3. Les activités de l’entreprise

Partie 2 :
Déroulement du stage
1.La comptabilité
2.le fiduciaire
Les taches effectuées
1.classement des documents comptables
2.vérification des documents comptables
3.Saisie des documents comptables
4.la déclaration de TVA
Partie 3 :
1. Les Annexes
2. Conclusion

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 Remerciement :
Avant d’entamer ce rapport, j’ai le plaisir d’exprimer ma profonde gratitude au
Directeur du cabinet « SERVIAP SARL » qui a accepté généreusement de
m’accorder ce stage et la gentillesse qu’il a toujours manifesté à mon égard. Je le
prie d’accepter l’expression de ma respectueuse gratitude.
Je tiens à remercier Mr OMAR JLABENE le chef comptable du fiduciaire pour
les informations qu’il m’a fournis tout au long de ce stage et pour toute les
explications et l’éclaircissement qu’il m’a apporté au sujet des différents mis en
œuvre, ses connaissances en comptabilité m’ont beaucoup aidé.
Je remercie également Mme FTOUKI Hasnaa pour son écoute et ses conseils
qui m’ont permis de cibler mes candidatures, aussi bien que de trouver ce stage
qui a était en total adéquation avec mes attentes.

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 INTRODUCTION
La comptabilité se présente comme une technique de traitement, un
système d'organisation de données et d'opérations des documents de
base à partir d'un flux d'informations internes ou externes à
l'entreprise, le comptable fait le tri des informations et procède à leur
enregistrement, suivant des règles précises et régulières.

Au moins une fois par an, à la fin de l'exercice, le comptable dresse

la synthèse de ces informations, des documents spécifiques ; ces
différentes tâches devenues aisées grâce au développement du
système informatique qui permet la prise en charge du traitement des
informations, de leur analyse et d'édition des états de synthèse.

Depuis toujours, la comptabilité est considérée comme le tableau de

bord qui guide toute entreprise dans le monde de la gestion des
affaires. Ainsi, tenir une comptabilité régulière donne l'image réelle
du bon fonctionnement de l'entreprise et permet de faire un audit
général du plus petit détail aux grande Œuvre réalisées au sein de la
société. C’est dans ce contexte que se situent les cabinets de
comptabilité, et d’audit qui par leurs rôles primordiaux contribuent à
la bonne santé de toute entreprise qu'elle soit physique ou morale.

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PARTIE 1

1. IDENTIFICATION DU CABINET

1. - Définition du cabinet :

L’établissement, est une société de petite taille la forme d’une SARL s’occupant
de la comptabilité et de la fiscalité. Il doit établir chaque année un inventaire
des éléments actifs et passifs, arrêter tous les comptes en vue d’établir le bilan,
pour compte des personnes physiques ou morales.
2. -Fiche signalétique :
• Raison sociale : SERVIAP SARL (fiduciaire)
• Siège social : NR 1 ANGLE RUE TAREK IBN ZIYAD RUE ZRAIDI GHAFOR BENSLIMANE
• Faxe : 05.23.29.3976
• Forme juridique : S.A.R.L (Société à responsabilité limitée)
• CNSS : 5399408
• Effectifs : 6
• Capital : 100.000.00
• Email : SERVIAPSARL@GMAIL.COM

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 2. Organigramme du cabinet :

Gérant
Mr NABIL EL GHARABI et
Mr OMAR JLABENE

SERVICE COMPTABLE
Chef comptable
OMAR JLABENE Service juridique
Bureau A

Secrétaire
Service comptable
MAJDOULINE ZIYANI ET
Mlle MERIAM SEKOUMY TARIK EL GHARABI

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3. Les activités de l’entreprise :
Mission comptable
1. Organisation et mise en place de système comptable
2. Etablissement de budget prévisionnel
3. Tenue de la comptabilité journalière
4. Mise en place et tenue de tableaux de bord
5. Etablissement des comptes annuels
6. Analyse bilatère et étude de rentabilité
7. Assistance et formation de votre personnel comptable
8. Evaluation de société
9. Et plus généralement, tout conseil comptable
Mission fiscale
1. Etablissement de l’ensemble des déclarations fiscales, TVA et
autres formalités administratives
2. Vérification et contrôle des bulletins d’imposition provenant des
administrations
3. Etablissement des demandes d’exonération et d’aides fiscales
4. Optimisations fiscales
5. Contrôle de vos factures en matière de TVA
Mission juridique
1. Assistance en matière de constitution de sociétés
2. Demande d’autorisation d’établissement
3. Mise en relation bancaire
4. Immatriculation auprès des administrations sociales et fiscales
5. Secrétariat juridique des sociétés
6. Représentation lors de la constitution et aux assemblées des
sociétés
7. Publication des comptes et dépôt au registre de commerce et des
sociétés
8. Et plus généralement, tout conseil comptable.
Mission sociale
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1. Formalités d’entrée et de sortie des salariés
2. Demande de carte d’impôt
3. Calcul des salaires et traitements
4. Optimisation des rémunérations du personnel
5. Etablissement des fiches de paie
6. Etablissement des décomptes annuels et certificats de
rémunération
7. Mise en place des délégués du personnel
8. Procédures de licenciement, transactions
9. Et plus généralement, tout conseil relatif à la gestion de votre
personnel

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Partie 2:
DEROULEMENT DE STAGE

-Avant de citer les travaux de comptable que j’ai effectué au sein de la

division, je voudrais mettre en exergue des points principaux à Savoir :

1. La Comptabilité
Définition :
-La comptabilité est une technique d'enregistrement des opérations
effectuées par l'entreprise pendant un exercice comptable dans le but D’établir
les documents comptables pour savoir le bénéfice qui pourra en résulter.

Fonction d’un comptable :

-La fonction du comptable est devenue de plus en plus complexe, plus
valorisante et très motivante pour ceux qui ’exercent. En effet dans tous les
secteurs d‘activité l’entreprise demandera au comptable d’avoir outre les
techniques de base de comptabilité, des connaissances linguistiques,
comptables, informatiques, commerciales, humain etc…
2. Fiduciaire :
Définition :
Personne ou société qui prend le titre légal du bien en fiducie et qui a l'obligation
de respecter les modalités de la fiducie. Le fiduciaire peut être une société de
fiducie ou un particulier. Souvent, les Disposants désignent des Co-fiduciaires,
ou fiduciaires conjoints, une société de fiducie étant chargée de gérer les biens
et de prendre soin des diverses exigences légales, alors qu'un particulier
présente des conseils sur des questions discrétionnaires telles que la distribution
de fonds. Les Co-fiduciaires disposent d'une autorité égale.
Les fonctions du fiduciaire :

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Les activités du cabinet sont :
• La tenue de la comptabilité
• Le traitement informatique de la comptabilité général, comptabilité des
stocks et de la paie.
• Déclaration fiscale de tous genres (TVA ; IR, IS…) déclaration sociale (CNSS,
CIMR, etc…)
• Divers travaux juridiques (constitutions de sociétés, modification de
statuts, conseils d’administration, etc...

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 3. Les taches effectuées :

1. Le classement des documents comptables :

Le comptable commence par faire un classement des pièces
comptable. C’est une opération qui consiste à classer l’ensemble des documents
commerciaux (facture d’achats, facture de vente, relevé bancaires, etc.…) selon
leur nature et selon leur mode de paiement par ordre chronologique.
Tous les documents sont groupés dans un seul chrono qui contient les
rubriques dont on distingue :
Rubrique factures d’immobilisation :
Elle contient toutes les factures d’achat d’immobilisation établis par les
fournisseurs d’immobilisation
Rubrique factures d’achat :
Elle regroupe toutes les factures relatives aux achats qui concerne l’activité
de l’entreprise payé par chèque ou espèce.
Rubrique des factures diverses :
Elle contient les bons et les factures qui justifient les sorties réalisées par
l’entreprise et n’ont pas une relation directe avec l’activité de l’entreprise.
Rubrique des factures des ventes :
Elle contient toutes les factures établies par l’entreprise pour ces clients et
qui sont réglée par chèque ou par espèces.
Rubrique de la paie :
Elle regroupe toutes les déclarations de la CNSS, l’IR / salaire et l’état 9421.

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2. Vérification des documents comptables :

-Cette phase se déroule en parallèle avec celle du classement, et pendant

laquelle le comptable doit vérifier l'existence d'un nombre de critères, par
exemple :
- Chaque facture soit de vente ou d'achat doit comporter les éléments
suivants : "le numéro d'identification fiscale de la Société, du registre de
commerce, de la caisse nationale de la sécurité sociale, etc…"
- Les relevés bancaires, les factures d'eau et d'électricité, les factures des
frais de téléphone, les quittances du loyer, etc… de chaque mois doivent
figurer successivement ;

3. Le saisie des écritures comptables :

Après le classement et la vérification des pièces comptable on procède à la
dernière phase celle de la saisie qui doit être tenue d'une façon claire et sans
compensation, chaque enregistrement doit préciser l’origine, le contenu et
les références de la pièce justificative qui l’appuie ; L’analyse comptable est
portée sur des registres appelés journaux qui doivent comprendre :
La date de l’opération, Le numéro de l’imputation. Le montant de
l’opération à débiter ou à créditer. Le libellé de l’opération en mentionnant
le numéro de la facture et le nom du fournisseur.

Ces journaux sont dits auxiliaires, chaque entreprise doit en avoir cinq :

• Journal Achat.
• Journal Ventes.

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• Journal banque.
• Journal Caisse.
• Journal opérations diverses (OD).
Journal Achats :
Dans ce journal on enregistre toutes les opérations d'achats effectuées
par l'entreprise et qui ont une relation avec son exploitation, alors que
les factures diverses telles achats de carburant, facture de papeteries, de
restaurant, ne le sont pas, elles ne sont enregistrées qu’au niveau de la
banque et de la caisse.
Journal Ventes :
Le journal Ventes enregistre toutes les opérations de ventes effectuées
par l’entreprise et c’est pareil que le journal achats sauf au lieu de TVA
récupérable on a TVA facturée.
Journal Banque :
Chaque banque de l’Entreprise doit savoir son propre journal, car une
entreprise peut savoir différentes banques, comme dans la même
banque elle peut y avoir différents comptes ouverts. Et avant la
comptabilisation des opérations figurantes aux relevés bancaires du
même mois, il faut contrôler la correspondance entre les factures
payées par chèque et les relevés bancaires et enregistrer les flux
(encaissements ou décaissements).
Journal Caisse :
Le journal Caisse est semblable à celui de la banque, on doit
enregistrer les factures payées en espèces, soit factures liées à
l’exploitation ou factures diverses, ainsi que les bons de caisse, et
l’argent retirée de la banque pour alimenter la caisse, qu’on appelle
virement de fonds sans oublier de comptabiliser les montants des
timbres figurants dans les factures même si le montant et très petit.
Journal des opérations diverses (OD) :
Dans ce journal, seul les factures des immobilisations, et les
opérations de la TVA et sont enregistrées.

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 4. Déclaration de TVA :

1. Définition de TVA :
La TVA est un impôt indirect qui frappe en principe les opérations de nature
industrielle commerciale ou relevant de l’exercice d’une profession libérale
ainsi qu’aux opérations d’importation accomplis au Maroc.
Cet impôt n’est pas une charge pour l’entreprise, car il est supporté par le
consommateur final.
2. le taux de TVA :
-Taux normal de 20% :
• Opérations de production et de distribution
• Prestation des services
• Opération de crédit-bail etc…
-Taux réduit de 14% :
• Transport
-Taux réduit de 7% :
• Location de compteurs d’eau et d’électricité
• Lait en poudre
-Taux réduit de 10% :
• Opérations de restauration et de logement dans l’hôtel
• Les opérations de la banque et les commissions des changes
3. Les formes de déclaration de la TVA :
La déclaration de TVA est un document qui récapitule le montant de taxe sur la
valeur ajoutée dû par les entreprises assujetties à l'administration fiscale. Il s'agit
d'un formulaire administratif que le dirigeant doit compléter en s'appuyant sur la
comptabilité de son entreprise.
Déclaration mensuelle :
Sont obligatoirement imposés sous le régime de la déclaration mensuelle :
-Les contribuables dont le chiffre d'affaires taxable réalisé au cours de l'année
écoulée atteint ou dépasse un million (1.000.000) de dirhams ;
- toute personne n'ayant pas d'établissement au Maroc et y effectuant des
opérations imposables.

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• Déclaration trimestrielle :

Elles vont du 15 au 24 du mois de dépôt. Si la date limite tombe un

samedi, un dimanche ou un jour férié, la date limite de déclaration est
prorogée jusqu'au premier jour ouvrable qui suit. Pour rappel, les
entreprises soumises à la TVA sur la totalité de leur chiffre d'affaires ne
paient pas la taxe sur les salaires.

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Partie 3 :
1. Les annexes :

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 Conclusion :

En guise de conclusion, j’ai estimé que ce stage était pour moi une
occasion pour m’initier à transformer la théorie apprise en pratique
quotidienne. Ainsi il m’a rapproché de près du déroulement du
travail, des tâches et des missions qu’une entreprise prend en charge.
Ce stage m’a beaucoup aidé à forger ma carrière professionnelle et à
constituer une idée sur la gestion des opérations financières. Aussi
qu’il très fructifiant parce que j’ai eu l’o opportunité d’utiliser mes
propres capacités techniques pour mieux connaître le monde d’argent
et d’affaires et gérer ses situations. Ce stage m’a permis de voir de
plus près l’environnement réel du travail, et il m’a donné la possibilité
de voir également les difficultés de coordination pour donner suite à
la complexité du travail. Mais le marché de travail d’un expert reste
toujours très vaste. Mais ce qu’on constater que malgré qu’on
apprenne peu on gagne de grands a tous et d’importants acquis. En c
peut conclusion, ce stage m’a apporté autant sur le plan personnel que
professionnel, et a constitué ainsi une expérience très enrichissante
près d’une personne motivée et impliquée, toujours la recherche
constante de l’innovation. Je dirai que la théorie reste la base la plus
solide pour la réussite de la comptabilité.

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