Rapport De

Stage de fin de
formation
ADAMFIDUCIAIRE ASENSIS

● Réaliser par : Zahira Morchid

● Filière : TCE 201 Groupe B

● Encadrement : Mme Sanae

● Établissement : ISTA MAAMORA KENITRA

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● Maître de stage :

Dédicace
Je dédie ce rapport à :

✴ Mes chers parents pour tous les sacrifices qu'ils ont

consentis pour moi.

✴ Ma grand-mère et ma tante je les adore tellement.

✴ Mes professeurs qui m’ont enseigné, que ce travail

vous exprime ma reconnaissance, mon respect et mon
admiration à votre égard.

✴ Mes amis et camarades de classe pour tous les bons

moments que nous avons partagés ensemble.

✴ La direction de l'ISTA MAAMORA

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 ✴ le directeur de fiduciaire et également tous les
personnels

✴ Toutes personnes, de près ou de loin, qui m'ont aidé à

réaliser ce travail par leurs conseils, encouragements et
orientations.

Remerciement
A l’occasion de la rédaction de ce rapport, j’ai l’énorme
plaisir de présenter mes sincères remerciements et
mes expressions du respect au directeur de notre
Établissement ISTAMAAMORA et aussi à tous les
formateurs et formatrices, spécialement « Mr el khal »
et « Mme Imane hara », pour leurs efforts fournis.

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Et je tiens à remercier tout le personnel de fiduciaire
qui a fait preuve de gentillesse et de serviabilité.

Qu’ils veuillent bien, tous, trouver dans ces mots,

l’expression de mes sentiments les plus distingués.

« Je tiens à leur exprimer ma profonde gratitude »

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 Sommaire
✦ Dédicace
✦ Remerciement
✦ Introduction
✦ Première Partie : Présentation du cabinet fiduciaire.

● Les activités

● Fiche technique

● L’organigramme

✦ Deuxième Partie 2 : les tâches effectué dans un fiduciaire

1. La création des sociétés

2. Volets fiscal et social
A) Volet Le social :
➫la paie ( CNSS et AMO )
➫ L’impôt sur le Revenue salariale
B) Volet Le fiscal :
➫ TVA
3. déplacement
✦ Conclusion.

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Introduction
D’abord, ce stage représente, pour moi, une occasion de découvrir le monde de
l’entreprise à travers des activités pratiques, de mettre en application mes
connaissances théoriques à travers le réel.

La formation professionnelle comme investissement immatériel pour acquérir

des compétences et de l'expérience dans la vie professionnelle

Dans ce contexte, j’ai eu la chance d’effectuer un stage dans le cabinet

PRESTATION AUTREMENT qui se situe AU 173 AV MED DIOURI premier étagé
appartement 3, Kenitra , du 26/10/2023 au 026/011/2023 Au cours de ce
stage, je me suis intéressé surtout au traitement des dossiers comptables.

Malgré la courte période de ce stage qui était d’un mois, mais j’ai effectué
plusieurs tâches essentiellement la création des sociétés , la réalisation des
télé déclaration et télépaiment à CNSS etet les déclaration de impôt sur
revenue (IR) sur salaire , la déclaration de la TVA avec le tableaux des
déductions, et enfin la comptabilisation de la paie et de la TVA et également
les déplacement

Enfin, il sera nécessaire de présenter les différentes missions et tâches

effectuées et les nombreux apports que j’ai pu en tirer.

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 Première Chapitre

Présen
tation du cabinet fiduciaire
Comptable

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 Les activités du fiduciaire à Sensis :

Adam fiduciaire a Sensis à comme activité libérale quelle que soit sa

taille. En charge de la tenue des comptes, il rassemble et vérifie les
données comptables, prépare le bilan annuel et le compte de résultats
de l'entreprise, établit les feuilles de paye et les déclarations fiscales et
sociales. et ou moins spécialisé telles que : Comptable clients,
comptable fournisseurs, comptable spécialiste du recouvrement.

● Missions

Chef comptable :
Parmi les principales missions du chef comptable restent les
mêmes quelles que soit la taille de l'entreprise. Son rôle est de
:

● Contrôler les opérations bancaires

● Préparer le bilan de l’entreprise

● Gérer la comptabilité des clients

● Enregistrer les flux financiers : entrées et sorties d’argent

● Gérer les dossiers et bilan annuel des clients

● Suivre les comptes des fournisseurs et les comptes clients

● Etablir les bulletins de salaire

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 ● Saisir les contrats de travail

Secrétariat :

Les tache effectue par la sécuritaire

1. Répondre aux appels et prendre les messages et Prise de rendez-

vous
2. Payer les factures
3. Rédiger des lettres de remerciement/demande de dons
4. Rédiger Et Transmettre Les Courriers Et Les Emails
5. Effectuer les photocopies et les fax
6. Archiver les dossiers papier

● Logiciels utilisés :

En dehors des outils Microsoft (EXCEL, WORD, POWERPOINT)

FIDUCIARE ADAM compte le logiciel « OSCAR COMPTABILITÉ »
répondant aux besoins des différents services du cabinet.

● Clients :

Parmi les clients de FIDUCIARE ADAM , nous trouvons :

• les restaurants
• les sociétés du transport de marchandise
• société pépinière
• les sociétés commercial
• les écoles privée

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Fiche technique

Raison Social ADAM FIDUCIAIRE

Siège Social N°17 B N°3 Rue Moussa

Ibnou Nousair

Forme juridique Personne physique

Téléphone 0537362622

Email ADAMCOMPTABILITE@GMA
IL.COM

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Date de création 01.02.1992

Directeur Sensis Abed El Aziz

Secteur d’activité Travaux de comptabilité

Organigramme

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Deuxième Partie :

Les tâches effectuées pendant la période de

formation

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Introduction :
La comptabilité est un secteur en constante
évolution et repose sur de nombreuses règles et
principes. La collecte des données transactionnelles est
souvent complexe et pourtant leur qualité représente un
enjeu crucial pour votre métier.
Pendant la durée de stage au sein de la « ADAM
FIDUCIAIRE A SENSIS » j’ai effectué un ensemble des
travaux dans les quels j’ai testé mes capacités ainsi mes
connaissances acquises durant ces deux année et J'ai
vu la différence entre la comptabilité pratique et
théorique

Au niveau du service comptabilité j’ai effectué plusieurs

taches :

✔ Classement des pièces comptables

✔ Enregistrement des écritures comptables

✔ Dossiers sociales

✔ Dossiers fiscale

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Avant d’expliquer ce que nous avons réalisé pendant le stage, il faut
d’abord identifier le logiciel avec lequel le cabinet travaille dans le
domaine comptable : OSCAR COMPTABILITE
qui traite la comptabilité au sein de FIDUCIARE ADAM

Comptabilité Oscar s'agit d'un logiciel de la comptabilité qui programme

des informations de base sur l'activité financière des entreprises. Oscar
Compta a conçu une suite comptable complète et connectée. Conçu
pour assurer le suivi de tous les processus de gestion au jour le jour
mais aussi pour exploiter les données les plus complexes.

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Classement des dossiers
le classement constitue la mémoire de la société, il facilité la
recherche des documents désiré, il permet de protéger et de garder
les documents afin de les trouvés facilement en cas de
consultation .donc le classement reste un travail obligatoire et
incontournable pour une organisation efficace et aussi pour simplifier
les tâches, il est indispensable et très utile dans le domaine de la
comptabilité, car il sert à mettre en ordre chronologique tous les
documents

En se rattachant à l’objet de la société, on classe les pièces

suivantes

● Dossier Achat :

On classe dans ce dossier toutes les factures d’achats réglées soit par
chèque bancaire, soit par effet de commerce, soit par carte crédit.

● Dossier Vente:

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 Dans ce dossier, on classe toutes les factures de ventes quel que
soit leur mode de règlement.

● Dossier Caisse:

Dans ce dossier, on classe toutes les factures et bons d’achat réglés

en espèce.

● Dossier Banque:

On y classe toutes les pièces émises par les banques : avis de débit,
avis de crédit, relevés bancaires, avis de versement en espèces

● Dossier opération divers

On y classe toutes les pièces comptable qu’on ne peut pas classer

dans les autres dossiers, à savoir : les reçus téléphoniques, les
quittances d’eau d’électricité, les redevances crédit-bail, les
quittances de loyer…

● Dossier Fiscal:

On classe dans ce dossier toutes les déclarations fiscales de la

société : déclaration TVA, IS, PATENTE, IR,…

● Dossier social:

On y classe essentiellement les bordereaux préétablis et

spéciaux de la C.N.S.S, les dossiers des salariés, ainsi on y trouve les
bordereaux de versement des cotisations à la C.N.S.S.
REMARQUE
Le classement au sein de chaque dossier cité ci dessus avant se
fait par ordre chronologique croissant ou décroissant.

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La comptabilisation des factures :
● Définition de la saisie

La saisie de journal est un tableau qui permet d'enregistrer des diverses

opérations (achat, vente, caisse,...) sur un logiciel OSCAR praticable par
la fiduciaire.

2. procédure de saisie d'un journal :

On enregistre chaque pièce d'après son classement dans une saisie

(achat, vente, ...) on lui donnant un numéro d'ordre selon sa situation
dans la saisie.

Avant d'enregistrer les factures de vente ou d'achat, doivent remplir un

certain nombre de conditions pour être comptabilisées :

Il faut mentionner le nom du fournisseur, la date de la facture, le nom du

client, la désignation des produits achetés, le taux et le montant de la
T.V.A indiquée distinctement, le TTC, le cachet et la signature de la
société (fournisseur), le numéro d’identification fiscale, N° du facture ,
identifiant commun de l’entreprise .

Si non cette facture ne doit jamais être comptabilisée.

Dans un journal, en enregistre chaque pièce suivant sa nature on

passant par les étapes suivantes :

Date , Imputation , Libellé , débit avec le montant , crédit avec le

montant

Journal d’achat :

Dans ce journal, on comptabilise toutes les factures d’achats qui sont

liées à l objet social de la société pendant le mois concerné.

 Le compte qui joue un rôle important dans ce journal est le compte

« 4411- fournisseur » puisqu’on considère que toutes les opérations
d’achat sont effectuées à crédit même si elles sont payées en espèce
ou par chèque.

Lorsque l’entreprise réalise des opérations avec plusieurs

fournisseurs, on utilise des comptes de plus de 4 chiffres pour distinguer

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chaque fournisseur, ce qui va Permettre de connaître facilement le
montant des achats effectués avec chaque fournisseur pendant une
période donnée. Si sur la facture il y a un timbre alors le paiement est
effectué par espèce.

3. Exemples des journaux :

Extrait journal d’achat :

Date Imputation Libellé Débi Crédit

t
22/01 61.. Frs N°017 société « X » X
34552 Frs N°017 société « X »
X
44111 Frs N° 017 société « X »
X

Après directement comptabilisé le journal banque ou caisse

si elle était payée Par chèque il faut établir
le journal banque
Dans ce journal, comptabiliser toutes les opérations de
vente et d’achat payées par chèque ou virement
bancaire pour solde les comptes clients et fournisseurs,
Ceci se fait à travers les documents émanant du dossier
banque à savoir : avis de crédit, avis de débit, avis de
versements en espèce, …, relevé bancaire, ce dernier
constitue la base de toute écriture sur le journal banque

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Date Imputation Libellé Débit Crédit
22/0 44111 Frs N°017 société « X » X
1 4151 Frs N° 017 société « X »
Date Imputation Libellé Débit Crédit
22/0 5115 Virement espèce X
1 61671 Timbre X
61473 Demande d’extrait X
5141 banque X

soitenespèceil faut établir

le journal caisse
dans ce journal on solde les écritures citées dans les journaux
précédents se manifestant par un règlement en numéraire, à
noter que les factures d’achats ou de ventes réglées en
espèces doivent obligatoirement porter un timbre dont la valeur
est déterminé dans le tableau suivant
remarque
la valeur de timbre ne constitue ni charge ni produit pour l
entreprise car elle est seulement un intermédiaire .
Date Imputatio Libellé Débit Crédit
n
22/01 44111 Frs N°017 société « X » X
61671 Frs N° 017 société « X » X
5161 X
Frs N°017 société « X »

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Journal vente :
Dans ce journal Le compte qui joue un rôle important aux opérations
des ventes est le compte « 3423- client » puisqu’on considère que toutes
les opérations de vente sont effectuées à débit même si elles sont
payées en espèce ou par chèque et créditer le comptes vente de …
avec le compte de TVA facturée
Extrait de journal vente

Date Imputatio Libellé Débit Crédit

n
22/01 3421 client N°017 société « X » X
71.. clt N° 017 société « X » X
4455 X
clt N°017 société « X »

Journal des opérations diverse

Ce journal enregistre les opérations qui n’ont pas de journal spécial (dossier
fiscal, social et frais généraux) telle que la paie, la TVA, les acomptes de l’IS
et de l’IR … pour les bons, sont totalisés en une seule écriture.

Date Imputatio Libellé Débit Crédit

n
31/07 61251 Frs 5055 électrique 7/20 X
TVA/Frs 5055 électrique
34552 X
7/20
44111 X
Frs 5055 électrique 7/20

31/08 61455 Frs 3036 IAM X

34552 TVA/ Frs 3036 IAM X

44111 Frs 3036 IAM X

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La comparaison entre les travaux de comptabilité pratique et théorique

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Volet social
La paie :
Le personnel de la société perçoit une rémunération mais l’entreprise
supporte d’autre charges sociales en respect de la législation en
vigueur .
Il peut être soit forfaitisé par période c’est à dire ;mois quinzaine,
semaine
1- Les éléments du bulletin de paie :
Salaire brute :
Se compose de salaire de base ,primes , les indemnités , et tous
les avantages
Salaire brute = salaire de base + primes + les indemnités +les
avantages
1.1) Salaire de base :
Salaire de base = Nombre d’heure normale ×taux horaire
Les heurs supplémentaires :
Sont rémunéré avec majoration de 25% le jour 50%la nuit (21h-6h
le matin) 50% le jour et 100% la nuit si les heurs supplémentaire
effectuées le jour de repos
Taux horaire de h supp= le taux des heures normal ×(1+taux de
majoration )
1.2) Les primes :
Une prime est une somme d’argent accordée à un salarié à titre
d’encouragement
 ancienneté : le droit de travail fixe ces primes à ;
2 à 5 ans ……………………………… 5%
5 à 12 ans ……………………………..10%
12 à 20 ans ……………………………15%
20 ans à 25 ans …………………………20%
supérieure à 25ans …………………… 25%

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D'autre primes sont accordées aux employées (prime de rendement ,
prime de fin d'année, prime de responsabilité …)
Les indemnité :
Le plus importantes sont l'indemniser l’employé sur des charges qu’il
supporte en exerçant son travail exemple : indemnité de transport.
Les avantages :
Sont des avantages en nature et en argent : prime de logement ,
prime de fête
Le salaire brute imposable ( SBI )
SBI =salaire brute – les exonérations (les frais de déplacements)
Le salaire net imposable ( SNI ) :
SNI = SBI - déduction sur salaire
Les déductions sur salaire
Frais professionnels =20% × (SBI – avantage en nature et en argent )
Dans la limite de 2500 dhs par mois
CNSS= 4.48% × SBI (dans la limite de 268.80 dhs par mois) (SBI est
plafonnée de 6000 dhs ) (les cotisation de retraite dans la limite de
6% du SBI )
La part salariale des cotisations d'assurance groupe les
remboursements des emprunts ( capital et intérêt ) d'un logement
économique Assurance Maladie Obligatoire (AMO )= 2.26% ×SBI

- Bordereaux de versement
Sur ce document on indique la masse salariale déterminée à partir
des bordereaux ci mentionnés à la quelle on applique les taux de
cotisation :

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 PARTS PARTS CNSS %
PATRONALS % SALARIALS %
Allocations familiales 6.40 0 6.40

Prestations sociales 8.98 4.29+ 0.19 IPPE 13.46

Prestations AMO 1.85 0 1.85

Cotisation AMO 2.26 2.26 4.52

Taxe professionnelle 1.60 0 1.60

N.B :- Les versements qui ne sont pas effectués dans un délai prévu sont
passibles d’une majoration pour chaque mois supplémentaire.
-L’AMO est obligatoire pour tous les salaries même s’ils sont affilies
à une autre assurance maladie.
L'impôt sur le revenu (l'IR)
L'impôt sur le revenu est un impôt direct payé par le salarié. L'entreprise
prélève l'IR sur le salaire de l'employé, qu'elle reverse à l'administration
fiscale.
a-L'impôt sur le revenu brut (IRB):
Impôt sur le revenu brut (IRB)=(SNI*taux)- somme à déduire – charge
famille
Les charges de famille = (360dh /an pour l'enfant à charge 30 dhs
/enfant par mois )

Le montant de l'IR est obtenu en appliquant au SNI le

barème mensuel suivant
Annuel Taux Somme à Mensuel Somme à Taux
déduire déduire
0 à 30000 0% 0 0 à 2500 0 0%
30001 à 10% 3000 2501 à 250 10%
24
50000 4166
50001 à 20% 8000 4166 à 666.67 20%
60000 5000
60000 à 30% 14000 5001 à 1166.67 30%
80000 666
80001 à 34% 17200 6666 à 1433.33 34%
180000 15000
Au de la 38% 24400 Au de la 2033.33 38%
180000 15000

IR = SBI × Taux – somme à déduire – charge

famille
Comptabilisation de l'IR sur salaire

Date Imputatio Libellé Débit Crédit

n
61711 Salaire X

61741 Retenu CNSS X

61761 Retenu AMO X

44525 IR / S X

4432 Salaire Net X

61741 Cotisation CNSS X

4441 CNSS X

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 61761 Cotisation AMO X

4441 AMO X

Volet juridique
la taxe sur la valeur ajoutée
Définition :
La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect sur la
consommation qui frappe en principe tous les biens, produits et
services consommés au Maroc ,le paiement de cet impôt fait l’objet
d’une déclaration établie par l’assujetti qui se diffère selon la période
et le régime.
différence de régime :

Régime de débits (Régime optionnel ) : la déclaration de la TVA exigible doit

être faite dés la constatation de la créance sur le client quel que soit le mode de
règlement.

Régime des encaissements ( Régime de droit commun ) : la déclaration de la

TVA doit être faite après le règlement du client quelle que soit la date de facturation.

Remarque : le régime d’encaissement est le plus adopté.

f- Différence de période

Il y a une déclaration Mensuelle et une déclaration Trimestrielle

1- déclaration trimestrielle :

Est autorisée pour les entreprises débutants et les entreprises dont le chiffre d’affaire
<1.000.000 DHS.

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 2- Déclaration mensuelles :

Elle est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d’affaire ≥

1.000.000 DHS.

L’établissement de la déclaration :
On se base sur les relevés bancaires qui justifient l’encaissement
(ventes) ou le décaissement (Achats) effectif du montant des factures,
pour le règlement en espèces on se réfère aux pièces justificatives
classées dans le dossier caisse.
A partir de ces éléments on enregistre dans :

● Le tableau des encaissement: Les renseignements concernant la

période, les dates, N° de facture, les clients, les montants (HT et
TVA) et le mode de paiement.
● Le tableau récapitulatif de charges: Toutes les informations
relatives aux factures d’achats et les pièces des frais généraux
(HT, TVA, N° d’identification fiscale…)

Facture Date Fournisseur Identifient Identifient Désignation Taux HT

N°
Fiscal EC
XXX 01/01/2020 XX XX XX XX 20 X
Les totaux dégagés à partir de ces tableaux serviront à remplir l’imprimé
de la déclaration.
Calcule TVA
Déclaration mensuelle :

TVA ( M )= TVA facturée ( M )

- TVA Récup / charge ( M )

- TVA Récup / Immobilisation ( M )

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 - Crédit de TVA ( M -1 ) (s’il existe)

TVA due doit être payée avant la fin du M+1

Déclaration trimestrielle :

TVA due (T )= TVA facturée ( T )

- TVA Récup / charge ( T )

- TVA Récup / Immobilisation ( T )

- Crédit de TVA ( T- 1 ) (trimestre précédent s’il

existe)

La TVA due doit êtres payée avant la fin de M¹ de (T +1 )

Date Imputation Libellé D C NB :

Les
31/03 4455 Déclaration TVA de …/ facturé X

Ou 4456 Déclaration TVA de …/ dûe X

31/01 4456 Déclaration TVA de …/ dûe X

3455 Déclaration TVA de ../ récupéré X

1er
cas : La
TVA dûe :

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2eme cas : la TVA en rouge

Date Imputation Libellé D C

31/03 4455 Déclaration TVA de …/ facturé X

Ou 3455 Déclaration TVA de …/ récupéré X

31/01 3456 Déclaration TVA de …/ crédit de TVA X

(ROUGE )

29
30
31