Période : du 18/01/2013 au

01/02/2013

Fiduciaire Conseil Gestion

 Réalisé par :

 Encadré par :
Mr Oualid Ounaceur
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 Dédicace …………………………………………………..3
 Remerciement……………………………………………..4
 Introduction…………………………………………………5

1ère Partie : Présentation du fiduciaire……………………6

1) Introduction …………………………………………..7
2) Fiche technique………………………………………8
3) Organigramme……………………………………….9

2ème Partie : Travaux effectués …………………….12

1) Pointage de la TVA…………………………………12
2) Déclaration de la TVA……………………………...13
3) Outil de Comptabilité (TOPAZE)…………………..17
 Conclusion…………………………………………………18
 Les annexes……………………………………………….19

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Je dédie ce modeste travail, comme preuve de respect, de

gratitude, et de reconnaissance à :

Ma chère famille, pour son affection, sa patience, et ses

prières.
Mes meilleurs amis pour leur aide, leur temps, leur
encouragement, leur assistance et soutien
Mon professeur encadrant : Oualid Ounaceur pour ses
conseils.
Personnel de « FICAGEST » .Qui m’a aidé à améliorer
mes connaissances en me donnant informations et conseils.
A tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la
réalisation de ce travail.

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 Je tiens à remercier dans un premier temps, toute

l’équipe pédagogique de (BTS GC) et les intervenants
professionnels responsables de la formation, pour avoir
assuré la partie théorique de celle-ci.
 je remercie également Monsieur Oualid Ounaceur pour
l’aide et les conseils concernant les missions évoquées
dans ce rapport, qu’il m’a apporté lors des différents
suivis.
 Je tiens à remercier tout particulièrement et à
témoigner toute ma reconnaissance aux personnes
suivantes, pour l’expérience enrichissante et pleine
d’intérêt qu’elles m’ont fait vivre durant ces 15 jours au
sein de l’entreprise (Fiduciaire FICAGEST)
 Monsieur Aarab Mohamed, pour son accueil et la
confiance qu’il m’a accordé dès mon arrivée dans
l’entreprise
 Mlle Kaltoum, qui m’avoir intégré rapidement au sein de
l’entreprise et m’avoir accordé toute sa confiance ; pour
le temps qu’elle m’a consacré tout au long de cette
période, sachant répondre à toutes mes interrogations.
 

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Le stage
Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. C’est un
contact qui permet à l’étudient (future comptable), de vivre la réalité
socio-économique des entreprises et leur problème de gestion et
d’organisation.
Toutefois, ce stage m’a permis de tester mes capacités d’analyse et de
faire une comparaison entre application théorique et application
pratique. A mon avis, je crois que tous ces points paraissent claire au
niveau d’un cabinet de comptabilité, car j’étais devant diverses
applications qui se différent les unes des autres.
Ce que j’ai bénéficie de se stage :
• Réviser, tester et améliorer mes connaissances.
• De voir de prés le déroulement des travaux comptable, et de vivre la
réalité professionnelle.
• Distinguer entre l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux
effectué au sein d’un cabinet de comptabilité.
• C’est pourquoi j’étais affecté au cabinet, “ Fiduciaire Ficagest “, de
comptabilité.

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I. Présentation du fiduciaire FICAGEST

1. I n t r o d u c t i o n
a) Dénomination

Le fiduciaire prend comme dénomination ou raison sociale, Ficagest.

Son adresse au siège social est situé à :

QI Sidi Ghanem n° 88 Appt 12 étage 2 MARRAKECH

b) L’effectif :
récente mais elle a connu le succès grâce à la bonne volonté de sa
dirigeante et à sa responsabilité.
c) Activité
 Travaux de comptabilité, gestion, fiscalité
 Conseil juridique, fiscal et financier
 Constitution et domiciliation des sociétés
 Etude des projets
d) Communication dans Ficagest.
La transmission de l’information au sein du fiduciaire se fait
verbalement sous forme de réunion et part écrit sous formes de
notes :

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- de services,
- d’avis
- Et de circulaire.

- Comprendre l’Eses et ses projets

e) Approvisionnement et commercialisation du fiduciaire :

La fiduciaire n’est ni commerciale ni industrielle, ses produits c’est à
dire les services qu’elle offre viennent des petites et moyennes
Eses de secteurs différents ( commerces, industries,
Magasins, télé boutiques, médecins, …etc).
Sa publicité est assurée par des annonces publicitaires.

Durant la période de stage j’ai passé les premiers jours à connaître

l’ensemble des activités qui s’y font , à connaître l’environnement
interne et à me familiariser avec les personnes, ainsi que cette
période m’a permis de constater de très près les taches d’un
comptable, son entourage et ses responsabilités.

2. Fiche technique

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Forme juridique : SARL AU

Capital social : 80 000 dhs
Activité principale : Travaux de comptabilité
Registre de commerce : 36363
Identifiant fiscal : 40280671
CNSS : 8020323
Patente : 64091332
Siège Social : QI Sidi Ghanem n° 88 Appt 12

étage 2 MARRAKECH
Téléphone / Fax : 0524336593
Effectif : Gérant et 3 personnels

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3. Or g a n i g r a m m e:

AARAB MOHAMED

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1. La Direction :
Le directeur à des fonctions précises :
• il gère les travaux du fiduciaire
• il contrôle les opérations effectuées
• il représente la fiduciaire dans ses relations les tiers.
• Il réalise toutes les études qu’elles soient financières ou de
projet.
• Il vielle sur le suivi des dossiers d’investissement,
administratifs financières.
2. Service secrétariat.
Ce service joue un rôle très important au su sein de l’Ese,
puisqu’il est chargé de plusieurs missions.
La secrétaire doit être compétente, dynamique, organisée,
présentable et surtout discrète et cela est merveilleusement
rempli par la jeune qui occupe ce poste.

Elle se charge de :
- L’accueil des clients
- La réception des courriers
- La liaison entre les différents services du cabinet.
- Les lettres de notification, réclamation et lettres explicatives envers
les différentes administrations … .

3. Service comptable.
Ficagest est une spécialiste dans la tenue de comptabilité, elle

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permet :
- La conception et la mise en place de l’organisation comptable
et des procédures.
- La tenue et la supervision de la comptabilité.
- Le paramétrage des applications comptables
- L’assistance aux travaux d’inventaires et de fin d’exercice.
4. Service juridique
Ficagest intervient aussi autant que conseiller pour :
-Des conseils en matière de prévoyance professionnelle et
individuelle et individuelle, et planification de la retraite et de
ses incidences.
-Elaboration de déclaration pour tous les impôts, représentation
devant les autorités fiscales, des affaires en relations avec la
T.V.A….
-Assistance en matière de recouvrement des créances.
-Conseils en vue d’un allégement fiscal.
Ficagest s’occupe également des domaines suivants :
• Fiscalité immobilière
• Contrôle des taxations, réclamations et recours éventuels.
• Etudes fiscales : déclaration de TVA, IGR, IS et autres impôts.

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II. les travaux effectués

Au sein de mon stage dans la société FICAGEST j’ai participé à divers

activités de la société.

Tel que la déclaration de TVA dans les premiers jours, le pointage de

TVA, la saisie des factures.

J’ai également découvris le logiciel de comptabilité TOPAZE qui m’a

permet la saisie de différentes factures dans des journaux auxiliaires.

1. Pointage de TVA.

Cette technique permettant la vérification de la déclaration de TVA entre le

relevé des achats livraisons, et travaux effectues au Maroc et ouvrant droit à
déduction, et ce qui enregistré dans le grand livre de comptabilité de
l’entreprise(TOPAZE)

Et pour réaliser cette technique on a besoin de :

 Relevé de déclaration de la TVA (par ex mois 03),

 Grand livre de la comptabilité de l’entreprise.

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Donc le travail demandé c’est de trouver toutes les déclarations de TVA dans
le grand livre.

Cette technique n’est pas facile, car on ne trouve pas toujours les montants de
déclaration sont les même dans le grand livre car il y a des montants divisé
par deux ou plusieurs versement de déclaration on cherche donc les avances
et le complément de ce versement.

La technique de recherche fait selon le numéro de la facture.

En fin on trace un tableau et on met les montants récupéré sur la TVA et non
pas comptabilisé, le tableau est comme suit :

Montant
DATE N° FACTURES Fournisseurs (TTC) Montant(HT) Taux Mt TVA
07/06/2012 FA36639200611 DHL 960,00 800,00 20% 160,00
20/06/2012 208405 SOREXI 55 669,80 46391,50 20% 9278,30
01/07/2012 209201 SOREXI 175 097,16 145914,30 20% 29182,86
04/07/2012 209253 SOREXI 184 851,00 154042,50 20% 30808,50
STE TOUR
11/08/2012 00002/2011 BEN 111 600,00 93000,00 20% 18600,00
30/04/2012 FAC1104BIJ053 OMCE 53 676,00 44730,00 20% 8946,00

2. Déclaration de la TVA :

La TVA est un impôt indirect sur la consommation facturée par le

vendeur au consommateur, elle est instituée au Maroc depuis 1986, elle
frappe la généralité des biens et des services vendus au Maroc quelque soient
leurs origines.

Dans la société FICAGEST le taux de TVA est toujours 20% Donc, on

saisie dans un tableau Excel toutes les factures ventes encaissées, puis dans
un autre, on saisie toutes les factures décaissées (la société suit un régime
d’Encaissement). Dès qu’on termine la saisie de toutes les pièces, on calcule
la différence entre la TVA facturée et la TVA récupérable, pour aboutir à un

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résultat positif ou négatif. Si le résultat est positif c’est une TVA due et la
société dans ce cas doit payer à l’état la différence calculée. Si le résultat est
négatif, dans ce cas là c’est un crédit TVA et la société doit garder ce crédit
pour le déduire du résultat calculé du période prochain.

Alors en distingue deux types de déclarations :

 Déclaration mensuelle : la période de déclaration de LA TVA est

mensuelle si le chiffre d’affaire est supérieur à 1.000.000 dhs,
 Déclaration trimestrielle : la période de déclaration peut être trimestrielle
si le chiffre d’affaire est inférieur à 1.000.000dhs.
Pour FICAGEST sa déclaration est trimestrielle car leur CA est inférieur à
1.000.000

TVA due(m) = TVA collectée(m) - TVA récupérable sur charge (m-1) –

TVA récupérable sur les immobilisations(m)

Au sein de FICAGEST, le comptable m’a chargé de calculer la TVA due, du

mois d’avril.

J’ai utilisé Excel qui facilite cette tâche. Voilà l’exemple :

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Raison sociale : RELEVE DES ACHATS LIVRAISON FACONS ET

XXXXXXXXXXXXX TRAVAUX EFFECTUES AU MAROC
Identification : XXXXX ET OUVRANT DROIT A DEDUCTION
Adresse: XXXXXXX DECLARATION DE LA TVA DU MOIS DE FEVRIER 2012
PERIODE DU 01/04/2012 AU 30/04/2012
TVA 04-2012
Mode et
N° Mt Tau
DATE IF Frs Nature Mt (H.T) Taxe date de
Fac (TTC) x
paiement
FRAIS Espèce
03/1/12 Relevé 01085221 AWB ABONNEMENT 30,00 27,27 10% 2,73 le
ATIJARINET 03/01/2011

Espèce
07/1/12 Relevé 01085221 AWB COMMISSION 11,00 10,00 10% 1,00
le
07/01/2011
Espèce
ARRETE DE
14/1/12 Relevé 01085221 AWB 953,52 866,84 10% 86,68 le
COMPTE
14/01/2011
Espèce
01085221 10,00 1,00 le
26/1/12 Relevé AWB COMMISSION 11,00 10% 26/01/2011

91,41
TOTAL N°1(opérations de banque 10%) 1 005,52 914,11
Espèce
010840
WAFA 2 075,00 le
18
07/1/12 Relevé BAIL CREDIT BAIL 12 449,99 10 374,99 20% 07/01/2011

TOTAL N°2 (Crédit bail à 20%) 2 075,00

12 449,99 10 374,99
TOTAL N°1(opérations de banque 10%) 1 005,52 914,11 91,41
TOTAL N°2 (Crédit bail à 20%) 12 449,99 10 374,99 2 075,00
TOTAL GENERAL 2 166,41

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Raison sociale : XXXXXXXX

Identification : XXXXXXXX
Adresse : XXXXXXX

Casablanca
Etat des Encaissements du mois d’AVRIL 2012

N° TOTAL
Date Client TOTAL TTC Taux T.V.A. BANQUE
Facture H.T.
350 000,00 20% 291 666,67 58 333,33 AWB
TOTAL 350 000,00 291 666,67 58 333,33

TOTAL TVA FACT 58 333,33

TVA RECUP 2 166,41

tva due DE LA
PERIODE 56 166,92

CREDIT PERIODE
PRECEDENTE 68 266,00

CREDIT TVA - 12 099,08

On remplit le bordereau de TVA (voir annexe). A partir des tableaux ci-

dessus. Et aussi on calcule le chiffre d’affaire imposable à partir des factures
de ventres.

Après le remplissage de ce bordereau il doit être le déposé à l’inspection

des impôts avant le 20 du mois qui suit. On fait rejoindre ce bordereau avec
les tableaux ci-dessus, ainsi que les factures.

Pénalité de retard :

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Une majoration de 15% pour un mois de retard et 0,5% pour chaque mois
qui suit.

Si l’entreprise ne réalise ni produits ni charges, donc, la TVA est nulle.

Mais c’est l’entreprise ne déclare pas il y a une pénalité de 500dhs

3. Outil de comptabilité : TOPAZE

Ce logiciel permet aux comptables de la société de profiter de

plusieurs avantages, notamment :

 Gain du temps ;
 Assurer une bonne organisation du travail.
 Eviter la répétition de certaines opérations.

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Mon stage dans la société FICAGEST était une bonne occasion pour
avoir une idée sur les entreprises et la manière dont elle marche

Après avoir terminé cette période de stage, j’ai constaté qu’elle

a été bénéfique pour moi, car elle m’a permis de passer de l’abstrait
au concret, et de pratiquer tout ce que j’ai appris théoriquement.

Je tiens fort à faire remarquer que l’objectif recherché de cette

application est atteint et que cette dernière m’a permis de
développer mes connaissances.

Enfin j’ajouterai que grâce aux bonnes conditions offertes par

la Société FICAGEST j’ai réussi mon stage comme il faut et je
remercie toutes les personnes qui ont été derrière cette réussite.

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