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Classe : L2TV
Direction Générale des Etudes Technologiques
Réf : SI/ ……………….
Institut Supérieur des Etudes Technologiques de Rades
Validation finale
Par : ………………………
Signature : …………….
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Sommaire :
Remerciements….…………………………………………………………………………………………… 03
Introduction……………………………………………………………………………………………………. 04
Chapitre 1: Présentation du cabinet ………………………………………………………………. 05
1) Découverte du métier d’expert-comptable ………………………………………. 06
2) Présentation du cabinet Dar Elkhabir audit et conseil …………………….... 08
Chapitre 2: Les tâches d’observation dans l’entreprise ………………….………………. 13
1) Classement des factures ………………………………………………………….……….. 14
2) Récap des déclarations mensuelles des personnes physiques …….…… 14
3) Saisie achat / vente par Excel …………………………………………………….………14
4) Saisie achat / vente par Optima ………………………………………………………… 15
5) Déclarations mensuelles …………………………………………………………….……..15
Conclusion ….…………………………………………………………………………………………………… 17
Annexes ….………………………………………………………………………………………………………. 18
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Remerciements :
Je tiens à présenter mes sincères remerciements au directeur du bureau ‘Dar Elkhabir’
pour m’avoir donné l’occasion pour effectuer mon stage dans son Bureau durant la
période du 16 Janvier au 11 Février 2023. Le présent rapport n’aurait pu être réalisé
dans de si bonnes conditions sans la collaboration et l’assistance de Monsieur Lotfi
Rekik, Expert-Comptable, gérant du cabinet, et de son assistante Mademoiselle
Mayssa BEN AISSA : J’aimerai bien à cette occasion leur exprimer toute ma gratitude.
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Introduction :
Cette opportunité qui m’a été offerte d’effectuer ce stage dans ce cabinet d’expertise
comptable m’a permis d’améliorer mes capacités d’analyse, de synthèse et de vivre
une expérience à la fois pratique et théorique. Ce qui m’a conduit à cumuler de
nouvelles connaissances et techniques comptables, ajoutées à un encadrement
efficace de la part des membres du bureau.
J’ai eu l’occasion d’effectuer des tâches autant à l’intérieur qu’à l’extérieur du bureau.
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Chapitre 1 : Présentation du cabinet
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1) Découverte du métier d’expert-comptable :
C’est le métier exercé par le gérant du cabinet. Comme cité auparavant, être
dans un même bureau avec l’expert-comptable durant tout le stage, est un
avantage à saisir puisqu’il permet de suivre de près toutes les tâches réalisées
ainsi que la gestion du temps et du travail.
Il est certain que ce métier est un peu particulier car il peut être conduit aussi
bien dans les locaux propres à l’expert comptable ainsi que chez les clients
directement.
Cette activité peut être appelée à se déplacer dans les locaux de certains de nos
clients selon des accords précis entre ceux-ci et l’expert comptable.
Afin de pouvoir exercer ce métier, un certain niveau d’études est requis, un local
et un ensemble d’équipements sont indispensables pour la réalisation des
activités.
• Pré-requis de l’expert-comptable :
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• Les activités de l’expert-comptable :
Les dossiers qui sont plus urgents et qui doivent respecter des délais sont
privilégiés soit que ces délais sont fixés par la loi, soit qu’ils sont décidés par les
clients. Quatre logiciels sont indispensables et sont toujours utilisés, à savoir le
sage, AI-Compta, Excel et Word.
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2)Présentation du cabinet Dar ElKhabir audit et consulting :
La société « DAR EL KHABIR AUDIT ET CONSULTING » a été créée en 2008 par Monsieur
LOTFI REKIK Expert-Comptable, commissaire aux comptes Membre de l’Ordre
des Experts Comptable de Tunisie.
• Identification du cabinet :
Le Responsable Lotfi Rekik
Adresse 48 bis rue d’Iran Tunis
Forme juridique SARL
Ville Tunis
E-mail Lotfi.rekik.clr@gmail.com
Fax 71.833.718
Tél 71.832.970
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• Domaines et compétences du cabinet :
o Fiscalité :
• Aide et conseil aux divers établissements des déclarations fiscales
• Assistance et accompagnement en cas de contrôle fiscal
o Gestion générale :
▪ Analyse de la rentabilité de l’entreprise
▪ Analyse de la rentabilité des investissements
o Gestion financière :
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Le cabinet accorde les services suivants :
o Le service d’assistance comptable :
• La saisie comptable
• L’établissement des états financiers
• L’établissement des différentes déclarations fiscales mensuelles,
trimestrielles et annuelles
Organigramme :
Le cabinet d’expertise comptable « Dar Elkhabir audit et consulting » est organisé
comme suit :
Directeur
général
lotfi rkik
Collaborateur
ben aissa mayssa
Directeur de
mission
Abdelkerim friga
Senior Senior
Abdellatif ben Senior
Abdelkerim
Hedia Hichem Ben gara KHLIFI
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Le portefeuille de comptabilité :
La comptabilité des clients au sein du cabinet se distingue entre :
• Les personnes morales : ce sont des groupements individuels qui se distinguent
des sociétés privées ou publiques. Elles sont tenues de déposer les déclarations
mensuelles et les états financiers chaque année auprès de la recette des
finances.
• Les personnes physiques : c’est toute personne qui dispose d’un salaire ou qui
exerce une activité commerciale, industrielle ou toute autre activité. Elles
bénéficient du régime forfaitaire ou réel. Elles sont tenues de déclarer leurs
impôts.
• Optima soft :
Afin d’optimiser la gestion de sa comptabilité, les meilleurs logiciels de comptabilité
doivent être choisis.
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DESCRIPTIF DES FONCTIONNALITES COMPTABILITE GENERALE ET AUXILIAIRE
o Comptabilité Générale
o Prise en Charge Plan Comptable
o Prise en charge des écritures comptables.
o Modification Ecriture (sur demande).
o Recherche des montants par intervalle.
o Etat des Ecritures par date saisie.
o Balance Générale
o Balance des Tiers, par Racine, Centralisatrice
o Bilan (Modèle de Référence, Modèle Autorisé) + Notes
o Etat de Résultat (Modèle de Référence, Modèle Autorisé) + Notes
o Flux de Trésorerie
o Rapprochement Bancaire (Marquage des Mouvements conformes, Saisie des
Relevés Bancaires, Etats Comparatifs … etc.)
o Module gestion des Amortissements des Immobilisations.
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Chapitre 2 : Tâches d’observation dans le cabinet
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Pendant ce mois de stage, j’ai observé ces tâches :
• Classement des factures :
Une facture est un document qui atteste de l’achat ou de la vente d’un
bien ou d’un service.
C'est une pièce comptable par laquelle un créancier établit une créance
vis-à-vis d'un débiteur en vue de déclencher le paiement d'une dette.
Traditionnellement, toutes les pièces qui font l’objet d’un enregistrement
comptable doivent être classées.
Le classement de pièces comptables contribue à la bonne gestion d’une entreprise
et limite le risque de se perdre dans sa comptabilité. Il génère un gain de temps
considérable, permettant par exemple à une entreprise de retrouver très
rapidement une facture fournisseurs/clients.
(Consulter annexe page 19).
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• Saisie achat/vente par Optima :
Tout d’abord quelque soit la saisie et après l’ouverture du logiciel, on doit
accéder au dossier du client qui nous a délégué la tâche et commencer la saisie.
Tout d’abord on clique sur journal « vente, achat, banque, », on saisit la date
de facture, on clique sur entrer puis on commence le saisie comme suit :
Pour achat-fournisseur :
Crédit du compte fournisseur « 401 » pour le montant TTC
Débit du compte de TVA déductible « 4366 » pour le montant de la TVA
Débit du compte droits d’enregistrement et de timbre « 6654 » pour le
montant de timbre fiscal
Débit du compte de charge « 6 » pour le montant HT
Pour vente-client :
Débit du compte client « 411 » pour le montant TTC
Crédit du compte de TVA collecté « 4367 » pour le montant de TVA
Crédit du compte droits d’enregistrement et de timbres « 6654 » pour le
montant de timbre fiscal
Crédit du compte de produit « 7 » pour le montant HT
• Déclaration mensuelle :
La déclaration mensuelle des mouvements de main d’œuvre (DMMO) est une
formalité administrative que doivent accomplir les établissements d’au moins
cinquante salariés des secteurs privé et public. Elle porte sur le nombre de personnes
salariées en début et fin de mois. Pour chaque mouvement d’entrée ou de sortie au
cours du mois, il y est demandé des informations sur les personnes (sexe, âge, etc.),
les caractéristiques professionnelles et celles liées aux mouvements (nature de
l’entrée, motif de sortie du salarié…)
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• Nature de l’impôt :
o IRG/BIC régime du réel, acomptes provisionnel, IBS-acomptes
provisionnel
o IRG/ revenu de capitaux mobiliers – revenues à la source
o IRG/ traitement et salaires – retenues à la source
o TAP/ acomptes provisionnel TVA
• Lieu de dépôt de la déclaration :
o Dans les vingt (20) premiers jours du mois
• Imprimé à utiliser :
o Série G n°50 (couleur bleu) régime réel
o Série G n°50 (couleur marron) administration publique
• Personnes devant souscrire la déclaration :
o Tout contribuable relevant du régime réel
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Conclusion :
Il est évident que cette période de stage m'a permis d'accroître mes connaissances et
d'acquérir de nouvelles compétences, par l’observation des opérations et l'utilisation
des techniques adaptées, aperçues au sein de la société Dar El Khabir AUDIT ET
CONSULTING .
Ce stage se base essentiellement sur l’observation qui m’a permis de fréquenter pour
la première fois le domaine du travail et de découvrir la vie professionnelle.
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Annexes
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Passation de factures
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RECAP MENSUELLE D’UNE PERSONNE PHYSIQUE
20
RECAP MENSUELLE D’UNE PERSONNE MORALE
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SAISIE DES FACTURES D’ACHATS PAR EXCEL
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Logiciel Optima Soft
23
Déclaration mensuelle des Impôts
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