Rapport de stage

DEDICACE

Je dédie ce travail

A mes chers parents que dieu les préserve et les garde en

.bonne santé

A mon formateur GHANAMI Abderahim qui m’a encadré

et aidé pour la réalisation de mon rapport de stage et à

tous ceux qui m’ont aidé de près ou de loin pour la

.réalisation de ce modeste travail

 Rapport de stage

SOMMAIRE

Remerciements :……………………………………………………………....……..P .3

Introduction :………………………………………………………………...………..P.4

Partie 1 : Présentation du contexte de la mission :

I_ PRESENTATION DU CABINET COMPTA-VISION………………..…P.6

II_ L’ORGANISATION COMPTABLE………………..……………..……..P.8

A- LA COMPTABILITE :……………...……………………………………..P.8

B- LA METHODE DE TRAVAIL AU SEIN DE LA FIDUCIARE….…P.10

Partie2 : Mission et taches effectues :

I_ LE CLASSEMENT DES DOSSIERS…………………………………P.14

II_ ENREGISTREMENT COMPTABLE DES ECRITURES………..P.14

III_ DEPOUILLEMENT………………………………………..……..…...P.18

IV_ DECLARATION ET COTISATION A LA CNSS……………..….P.19

V_L’ETAT 9421………………………………………………….…………P.21

CONCLUSION………………………………………………..………….P.25

Partie3 : Les Annexes :

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REMERCIEMENTS :

Je profite de cette occasion pour présenter mes sincères

remerciements à mon formateur Mr. GHANAMI Abderahim qui m’a

encadré et m’a prodigué les conseils nécessaires pour la réalisation du

présent rapport de stage.

Je tiens à remercier aussi Mme. RIANE Samira et Mr. RIANE Karim,

experts comptables et directeurs de Compta Vision, de m’avoir

gracieusement accueilli et précieusement encadré dans leur cabinet et

pour m’avoir ainsi offert une occasion de découvrir une utile .

Je remercie également leur collaboratrice Mme. AKKAD Meriem pour

m’avoir apporté une aide bien utile à l’accomplissement de ma tâche

durant le stage, ainsi que Mme. Malika pour son appui dans le cadre du

travail assigné.

Je remercie aussi tous les membres de l’équipe de la société « Compta

Vision» pour leurs compréhensions et leurs soutiens durant la période de

.mon stage

Mes remerciements vont également à toute l’équipe administrative de

l’Institut Spécialisé en Technologie Appliquée IMV Derb Ghelef

 Rapport de stage

Introduction

Toute formation théorique doit être complétée par des stages afin

.d'accumuler le maximum d’expériences professionnelles

Le stage constitue pour le stagiaire un moyen d’acquérir une expérience,

d’améliorer ses compétences professionnelles et ses performances, ce qui

lui offre une facilité d’intégration dans le domaine de la vie active, et

l’aidera à maîtriser ses tâches et à assurer ses responsabilités d’une façon

.efficace

Etant un stagiaire à l’ISTA IMV Derb Ghelef, j’étais mené à passer un

.stage de fin de formation au sein du Cabinet Fiduciaire Compta Vision

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1ère partie :
Présentation du contexte de la mission :
Le cabinet Compta Vision et son
environnement légal et économique
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I. Présentation du cabinet « Compta Vision »

 Fiche d’identité de Compta Vision :

Dénomination Compta Vision

Logo

Forme juridique Société a

responsabilité limitée
(SARL)
Devise Objectivité, Maîtrise
et Optimisation
Siège social 29, rue de Lille,
Roches noires,
Casablanca

Téléphone (212) 522 44 51

05
Fax (212) 522 44 50
97
N°d’identifiant fiscal 02223143

Patente 32510159

Site web www.comptavision-

ma.com
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 Missions:

Compta Vision est une société de conseil, d'expertise comptable et fiscale,

d'audit et d'ingénierie, spécialisée dans l'accompagnement des entreprises

.en matière de gestion, de développement et d'optimisation

Compta Vision assiste les dirigeants des entreprises clientes à tous les

niveaux de prise de décision pour résoudre les problèmes qui feraient

obstacle à la bonne marche de leurs organisations. Dans ce but, elle réalise

ses prestations au profit de ses clients tout au long des phases de

développement de leurs projets à savoir: études de marché, études de

projets d'investissement, diagnostic et faisabilité sous tous les aspects

techniques, économiques, financiers et socials, conseils pour le choix des

technologies ou équipements, assistance aux négociations contractuelles et

soutien au démarrage et développement des projets, tenue de

comptabilité, travaux juridique, conseil fiscal et prise en charge de la

.gestion de la paie

: Concrètement, Compta Vision s’occupe, entre autres, de

La clôture des comptabilités ;

L'établissement des comptes annuels et de situations intermédiaires
 Rapport de stage
La révision des comptes annuels et de situations intermédiaires ;
L'établissement des comptes consolidés ;
Les déclarations fiscales, le calcul de TVA et d'impôts ;
L'assistance en matière de contrôle fiscal : assistance lors des
vérifications fiscales de l’entreprise

II. L’organisation comptable

A. La comptabilité :

I. Le système comptable :

Le système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des

documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables.

Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail

qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux
fonctions comptables de base à savoir le journal, grand livre, la balance
générale, pré-bilan.

Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable

dans l'enregistrement d'un fait comptable il faut :

Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat, banque,

caisse, opérations diverses, déclarations fiscales et sociales)

Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à

savoir les bons légaux patentés, les factures d'achats et de ventes, les avis
de débit et de crédit, les relevés bancaires.

Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces
comptables sont classés et enregistrés correctement dans les comptes
correspondant.
 Rapport de stage
Chaque entreprise fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère
comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque
entreprise à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour
calculer les impôts que l'entreprise doit versée à l'ÉTAT. De même elle
constitue un moyen de preuve en cas de litige « mal entendu » avec les
fournisseurs ou clients.

Aussi un outil de gestion et prévision, et un document de trésorerie en

cas d'appel d'un soutien financier bancaire.

2. Le système centralisateur :

Pièces justificatives
Journal achat locaux et imports
Journal vente
Journal banque
Journal caisse
Journal opérations diverses
Journal général-centralisateur (Livre coté et paraphé journal)
Grand livre
Balance général

Le système centralisateur consiste à remplacer le journal unique par un

certain nombre des journaux divisionnaires souvent appelés journaux
auxiliaires.

Chaque journal affecte un type d'opération principale.

3. avantages du système centralisateur :

Le système centralisateur à des avantages très importants car il est utilisé

par toutes les entreprises, puisque la fonction journal peut être divisée en
autant de livres auxiliaires nécessaires.
 Rapport de stage
Dans ce système l'établissement des documents ne nécessite pas des
grands efforts.

B. la méthode de travail au sien du fiduciaire :

I. les services du fiduciaire :

 Chef comptable
 Chef Comptable-adjoint
 Assistante secrétaire-comptable

a. service secrétaire-comptable :

Ce service est chargé de plusieurs tâches à savoir :

- Le traitement de la bureautique
- La rédaction du courrier, son classement et son expédition
- Le standard
- La tenue des archives

b. Service étude et gestion :

Le service étude et gestion à pour objectif de réaliser des études pour les
investisseurs désirant créer de nouveaux projets, il est tenu par l'Expert
comptable en personne.

Après la réalisation de l'étude, le service peut être amené à remplir les

formalités administratives, en vue de la création de la société étudiée.

c. Service comptable :

Le service comptable est en étroite collaboration avec les autres services

du fiduciaire

Il a pour tâches principales :

 Le classement et le tri des pièces comptables
 La saisie des opérations dans les journaux auxiliaires
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 Le report dans le grand livre
 L'établissement d'une balance avant inventaire
 Passation des écritures de régularisation
 Détermination de l'impôt IS ou IGR
 Bilan final et le compte produits et charges

Pour tout enregistrement comptable, l'existence d'une pièce justificative

est obligatoire suivant la loi C.O.C, elle constitue une garantie sur la
réalité des documents qui résultent, précède en premier lieu à un
classement, par nature d'opération comptables qui lui ont été délivrés aux
clients.

2. La balance :

La balance est un document de synthèse qui sert à nous montrer les

soldes de chaque compte et principalement la situation des tiers auprès
de la société.

3. Le bilan :

Le bilan est un document de synthèse qui sert à découvrir la situation de

l'entreprise à un certain temps donné de chaque exercice. Le bilan est
établit par l'expert comptable
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2ème partie :
Les taches effectuées
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.Mon stage s’est déroulé au sein du service de la comptabilité

Ce service m’a permis de réaliser les taches

: suivantes

Classement des dossiers.

Enregistrement des écritures comptables.

Dépouillement.

Déclaration CNSS.

L’état 9421.
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I- classement des dossiers

1. Définition du classement :

C’est une action fondamentale pour un comptable pour effectuer une

étude comptable des ordres fondamentaux et des dérivés utilisées souvent

nécessaires.

Le classement a pour but tout de :

 Retrouver : surement et rapidement l’information, les documents

recherchés.

 Ordonner pour donner une atmosphère de l’ordre.

 Constater pour garder le plus petit volume et le plus grand nombre

des Documents.

 Protéger les documents et préserver les éléments.

2. Travail effectuée au sein du fiduciaire

J’ai été chargé de classer un dossier d’une entreprise, premièrement dans

un classeur en séparant les factures qui concernent les achats, les ventes,
.…les frais de télécommunication
J’ai visualisé les différentes pièces comptables qui justifient les activités
.effectuées par cette entreprise
Le classement est effectué selon la date de la réalisation des opérations,
.en plus de la nature des pièces comptables

3. Conclusion

Donc pour avoir de bons résultats, un travail doit être bien organisé en
.suivant les méthodes qui vont garantir un travail rapide et bien ordonné
 Rapport de stage
: II- L’enregistrement comptable des écritures

1. Définition

Avant de procéder à l’enregistrement comptable il est nécessaire de

codifier et de trier les divers documents en fonction de leur catégorie
(achats, ventes, documents bancaires). Ce tri peut être qualifié de
.travail préparatoire servant à accélérer et à simplifier la saisie

2. l’enregistrement comptable :

J’ai procédé à l’enregistrement comptable sur le logiciel de comptabilité

qui est pour ce cabinet le logiciel CIEL Compta. J’ai effectué la saisie des
.factures de ventes et d’achats ainsi que des moyens de paiement
Après chaque enregistrement et suivant les procédures du cabinet,
: j’ai mis un tampon comptabilisé comme celui-ci
Numéro des comptes crédités

Numéro des comptes débités

Date

Intitulé des comptes débités

Intitulé des comptes crédités

Description de l’opération,

numéro de la pièce justificative

Sommes au débit

Sommes au crédit
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3. La saisie de journal :

Après avoir classé les pièces comptables, ces dernières doivent être
enregistrées dans un journal. Suivant le type d'activité, le type de journal
…,utilisé sera différent: vente, achat, opérations diverses

: a. définition

La saisie de journal est une tache qui permet d'enregistrer les diverses
opérations (achat, vente, caisse, banque, OD...) sur le logiciel de
.comptabilité CIEL COMPTA

: b. procédure de saisie d'un journal

On enregistre chaque pièce d'après son classement dans une saisie (achat,
vente, ...) en lui donnant un numéro d'ordre selon sa situation dans la
.saisie

Dans un journal, on enregistre chaque pièce suivant sa nature en passant

: par les étapes suivantes
Numéro de la pièce

Date

Libellé

Numéro de compte au débit avec le montant

Numéro du compte au crédit avec le montant

: c. Exemples des journaux

: Dossier des ventes ●

Ce dossier contient les factures de vente soit l'opération de saisie-vente
met en jeu les différents comptes (le compte client au débit du montant
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TTC par le crédit du compte vente de M/ses du montant H T et du
.compte Etat Tva Facturée du montant de la TVA)

: Dossier des achats ●

Ce dossier contient les factures d'achats, bons de livraison, bon de
.commande avant toute comptabilisation des opérations d'achats
Après le classement de toutes ces factures, on procède à l'enregistrement
.de l'opération dans le journal d'achat
Le compte achat de marchandises et celui de la TVA est débité, en contre
partie, on crédité le compte fournisseurs ou un autre compte de
.trésorerie

: Dossier de banque ●

Au journal, on inscrit toutes les opérations payées par chèque ou

virement ainsi que les virements de fond
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: Vérification des écritures.4

Après avoir reçu le relevé bancaire, on procède à la vérification des

écritures au journal de banque et les écritures qui sont passées par la
banque

Les clients et les fournisseurs sont classés dans un ordre alphabétique

.selon un classement numérique
Les ventes seront passées dans un journal des ventes, reprenant
la date

le client (3421XXX)

le numéro de facture

le libellé

Les achats sont passés aussi dans un journal des achats. Ces derniers sont
distingués selon le type d’achat effectué par l’entreprise. Généralement,
on dissocie les achats de marchandises et les achats de service tout en
.respectant la réglementation du plan comptable marocain
: Chaque écriture d’achat reprend
Le compte du fournisseur (4411XXX),

La date de la facture,

Son numéro,

Le nom de la société vendeuse.

III- Le dépouillement :

C’est un tableau destiner pour le calcul manuel de l’IR ou on

mentionne les noms des salaries de l’entreprise, le numéro de la carte
.national, et le salaire brut
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: IV- Déclaration et cotisation à la CNSS

1. Déclaration à la CNSS :

La caisse national de la sécurité social est un organisme public crée par le

dahir du 31/12/1959, son rôle est la sécurité dont le but et la
.subsistance de façon provisoire (accident, maladie, ...)

Si le nom d'un salarié ne figure pas sur le document de la CNSS, il doit

être inscrit sur un bordereau spécial de référence : F 12-1-01 on, doit
.mentionner le N° d'immatriculation (s'il set déjà déclaré)

2. Cotisation à la CNSS :

Les cotisations à la CNSS sont supportées à la fois par les employeurs et

les employés, ces cotisations sont versés au compte de la CNSS, tenue par
.banque populaire et la BMCE dans le mois qui suit celui de paiement

.La CNSS envoie ainsi le bordereau de versement

3. Les taux de cotisation et plafond du salaire :

: Les taux de cotisation à la CNSS sont

Allocation familiale

Cette cotisation est à la charge de l'employeur, elle est assise sur

.l'ensemble de la rémunération brut mensuelle gagné par chaque salarié

.Le taux de cotisation = 6.5 % (base de calcul sans limite de plafond)

4. Présentation sociale :

Cette cotisation regroupe les indemnités journalières de maladie ou de

.... ,maternité, les pensions d'invalidité
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Le taux de cotisation = 12.89 % (base de calcul et plafonnée à
: 6 000/mois) repartie comme suit

 8.60 % : à la charge de l'employeur.

 4.29 % : à la charge de l'employé.

5. Taxe de formation professionnelle :

C'est une taxe qui est payée par l'employeur afin que son employé
bénéficie de la formation professionnelle auprès des écoles et centres
conventionnés par l'organisme de L'OFPPT, cette formation est
.remboursable à 70 % du son montant

% Le de cotisation mensuelle est de. Tx = 1.60

6. Déclaration à la CNSS A M O :

Les cotisations part patronale et part salariale au taux de 5 % sont

: répartis comme suit

 Part Patronale:

 Participation AMO = 1 %

 Cotisation A M O = 2 %

 Part salariale :

 Cotisation A M O = 2 %

.Le tableau qui suit présente les différentes cotisations sociales

Elément Entreprise Salarié Total Observation

Cotisation % 6.40 0 % 6.4 Sans plafond
d’allocation familiale
Cotisation pour % 8.6 % 4.29 % 12.89 Plafonnée 6000
prestation sociale

Taxe de la % 1.6 0 % 1.6 Sans plafond

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formation
professionnelle
Assurance maladies % 3.5 %2 % 5.5 Sans plafond
obligatoire

Tableau 1 : cotisation sociales

: V- L’état 9421

.L’état 9421 c’est la déclaration annuelle des salaires

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3ème partie :
Les annexes.

AnNexE :1
…….. : Journal
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..…………… :Société:…………….. mois

Date N° de compte Libellé Débit Crédit

.…/ .. / .. …………… .………………… …………… ..……………

AnNexE :2

Journal: achat
Société: Compta Vision Mois : janvier

Date N° de compte Libellé Débit Crédit

01/07 /02 6121 Achat N°1/fac1 3000,00
02/01/07 34552 TVA. fors N°1/fac 1 600,00
02/01/07 4411 3600,00
Fournisseur N°1/fac 1
12/01/07 2355 10000,00
Matériel infoN°2/fac2
12/01/07 34551 2000,00
12/01/07 4481 TVA. fors N°2/fac 2
Fournisseur N°2/fac2 12000,00

AnNexE :3

Journal: vente
Société : BIS mois : février
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Date N° ce compte Libellé Débit Crédit
13/02/07 342101 Client M.A/F. N°3 19200,00
13/02/07 7111 Vente M.A/F. N°3 16000,00
13/02/07 4455 3200,00
TVA/client M.A/F3
26/02/07 342102 12000,00
26/02/07 4455 Client H.S /F.N°4
2000,00
26/02/07 7121 TVA/client H.S/F.4
10000,00
Vente H.S /F.N°4

Annexe :4

Journal : banque
Société : NAJWA PUB mois: avril
Date N° de compte Libellé Débit crédit
02/04/07 5141 ENC.ch.IMATO/F.N°21 1500,00
02/04/07 3421 ENC.ch.IMATO/F.N°21 1500,00

11/04/07 4411 1700,00

PREL.BADR/ F14 ch.32
11/04/07 5141 1700,00
PREL.BADR/ F14 ch.32
17/04/07 5115 7500,00
17/04/07 5141 ALIM. caisse par ch /56
7500,00
ALIM. caisse par ch /56
20/04/07 5141
2000,00
20/04/07 5115 ALIM. banque par caisse
2000,00
ALIM. banque par caisse

CONCLUSION
 Rapport de stage

En conclusion, il est à signaler que les stages sont

un moyen de confrontation des connaissances des

stagiaires avec les compétences requises dans le marché

de travail, donc les stages sont une préparation du

.stagiaire au monde du travail

Ce stage a été pour moi une expérience

professionnelle enrichissante qui m’a permis

l’acquisition de beaucoup de connaissances en

comptabilité et la connaissance de climat de travail

.ainsi que l’enivrement et les partenaires de l’entreprise